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1、普通会计演讲,1,会计管理系统,普通会计演讲,2,1.会计概念简介2.会计系统简介,普通会计演讲,3,1.会计概念简介,A. 所谓会计就是以货币为计量单位,按照国家统一的规则,将企业日常的业务以会计数据的方式体现,并进行综合全面的记录、分类和汇总，最后编制成会计报表，它最终的目的就是要反映企业经营成果和财务状况及其变动.,普通会计演讲,4,1.会计概念简介,B. 简例:,每个月工资,一个家庭的日常收入开支,水电费用,日常费用,还贷款,欠条,朋友A,我因买东西钱不够而向朋友A借款,写下欠条.,普通会计演讲,5,1.会计概念简介,B. 简例:,上面简例引出4个概念:,会计科目: 1-1. 任何一个
2、系统都有代码这个概念,会计 系统中最重要的代码就是会计科目,就 比如上面的例子中,工资收入用代码 101010表示,日常支出需要付款的科目 209010等等 就是将日常业务用会计科 目的方式体现,以便统计,计算,报表等.,普通会计演讲,6,1.会计概念简介,B. 简例:,1-2. 会计科目代码，是普通会计系统进行帐务处理 的基准代码。目前国内会计科目分类有： 1资产类，2负债类，3所有者权益类， 4成本费用类，5损益类。,普通会计演讲,7,1.会计概念简介,B. 简例:,1-3. 实际使用的会计科目，呈现的是一个树型结构， 层次性很强，一级统驭一级。如：银行存款科 目设置： 一级科目银行存款，
3、代码为102，严格按国家 会计制度设置； 二级科目活期存款、定期存款，代码分别为 010、020，按存款的类别设置 三级科目人民币、美元、日元、马克存款等，具体的存款帐户，则通过户号反映，采用的是助记码,普通会计演讲,8,1.会计概念简介,1-3. 一级科目102 (存款类科目) 二级科目102010 102020 三级科目102010010 102010020 102020010. 一般的会计科目最多有9位,一级科目通常用来 统计,例如所有102科目的金额累加起来,就可以 统计出存款的金额.二级,三级科目就具体反映各项业务.,普通会计演讲,9,1.会计概念简介,C. 普通会计系统中的另外一些
4、基本概念,普通会计演讲,10,1.会计概念简介,B. 简例:,上面简例引出4个概念:,2. 会计上的3种凭证: 会计上有3种凭证付款凭证,转帐凭证 收款凭证.在上面的例子中,将工资收入 这项业务记录下来的话,就做一张收款 凭证,日常业务开支的话就做一张付款 凭证,若要向朋友A借款买东西先写下欠 条,就做张转帐凭证.有钱了以后再还款 后再做张付款凭证.(后面将用借贷的方式 讲一下这两张转付凭证的平衡情况).,普通会计演讲,11,1.会计概念简介,B. 简例:,上面简例引出4个概念:,3. 会计上借贷概念: 会计上有这样一个概念:有借必有贷,借贷 必相等.用上面的例子讲就是收入与支出 必需相等.就
5、比如日常开支做张凭证的话 就是: 借:日常开支费用 贷:家庭银行存款 而家庭银行存款的话就是: 借:现金 贷:家庭银行存款 这样的话,整个家庭的总帐就收支平衡了,也 就是借贷相等了.,普通会计演讲,12,1.会计概念简介,3. 会计上借贷概念: 还比如刚才的例子中,将买东西向朋友借款, 写下欠条,做张转帐凭证:(相当于欠条) 借: 采购东西 贷: 应付朋友A的帐款 家庭中有了钱以后还款: 借:应付朋友A的帐款 贷:家庭银行存款 这样的话,就相当于 借:采购东西 贷:家庭银行存款 因为这项业务的特殊性,所以通过转帐凭证来中转一下,这就是转帐凭证,在我们的物资,采购处用的最多.,普通会计演讲,13
6、,1.会计概念简介,B. 简例:,上面简例引出4个概念:,4. 会计系统中各个系统的功能和地位: 每个家庭都一本总帐目,记录和分析整个 家庭的收支情况.同样,整个企业的总帐目 就是通常我们所说的普通会计系统,全厂的 各个驻厂财务点都用,但财会处处理总的情况 和每个月的报表.那么日常的支付情况,就是 我们所称的报支系统.家庭的固定财产就是 通常我们称的固定资产系统.,普通会计演讲,14,1.会计概念简介,C. 普通会计系统中的另外一些基本概念,1.会计期的概念: 为了及时计算和反映企业损益情况，将持续不断的经营活动分割为一定期间的会计分期。通常我们以月为单位来分割.一但会计期关闭,将不能再录入任
7、何凭证.2.帐套:使一套会计核算软件能适应不同行业、不同经济成分的会计制度.就比如,我们有股份公司和集团公司两个公司的系统都在我们的会计系统中运行,但互不影响,只因为在我们的系统中有帐套来区分.,普通会计演讲,15,1.会计概念简介,C. 普通会计系统中的另外一些基本概念,3.责任中心的概念:会计上的经济核算必须以 一定的单位来核算,责任中心就是经济核算 的最小单位.责任中心主要来源于部门代码, 但不是每个部门代码都有经济发生,所以, 只要有经济来往的部门代码就是责任中心.4. 户号:作为会计科目的补充，延伸了会计 核算的层次.会计科目通常以国家规定的 为标准,但9位的会计科目还不能满足业务
8、说明的话,那么户号起了很重要的作用,将 会计科目又延伸了一层次.,普通会计演讲,16,1.会计概念简介,C. 普通会计系统中的另外一些基本概念,5. 参号:参号作为会计科目体系的备注项。 起辅助说明作用。可以用来标注发票号、 科研项目号、合同号等信息.6. 会计科目体系: 宝钢的会计科目体系，组成一个纵横交错的严密的会计指标体系。也是普通会计的核算体系。帐套会计科目户号的体系结构，构成了宝钢的普通会计的科目体系。参号作为会计科目体系的备注项。起辅助说明作用.(下图有示例).,普通会计演讲,17,1.会计概念简介,C. 普通会计系统中的另外一些基本概念,普通会计演讲,18,1.会计概念简介,C.
9、 普通会计系统中的另外一些基本概念,6. 汇率:汇率就是将外币转化成人民币金额. 普通会计是个总帐系统,所有各个子系统 和录入的凭证若有外币都需要转化,所以 需要将国家的汇率经常传入普通会计系统.,普通会计演讲,19,2.会计系统简介,第一部分，由财会处负责日常运行管理。 包括普通会计、报支管理、固定资产、 科研经费4个子系统，简称为会计系统。B. 第二部分，由成本处负责日常运行管理。 包括产副品系统、厂务会计和成本会计 3个子系统，简称为成本系统。,普通会计演讲,20,2.会计系统简介,普通会计演讲,21,2.会计系统简介,A . 宝钢财务部门简介: 1. 物资采购财务和设备采购财务: 负责
10、物资采购、 设备和备件采购的会计核算。主要使用报支系统 中的采购报支部分。 2. 销售财务:负责产品销售的会计核算。主要使用 的系统有销售帐务系统和销售结算系统。 3. 炼铁财务,炼钢财务,初轧财务,热轧财务等 各驻厂财务:负责分厂生产成本的核算。 主要使用的系统有产副品帐务、厂务会计和 成本会计系统.,普通会计演讲,22,2.会计系统简介,A . 宝钢财务部门简介: 4. 会计系统中的普通会计系统、报支管理系统和 固定资产系统，则为各财务部门所使用，覆盖了 企业经营全过程业务的会计核算。B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系: 1. 现行9672管理信息系统主要包括生产和销售环节， 而
11、会计管理系统则覆盖了企业供产销全过程业务 的核算。(下面示图将详细说明),普通会计演讲,23,2.会计系统简介,普通会计演讲,24,2.会计系统简介,B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系: 2. 9672会计系统，与9672管理信息系统和周边管理 系统的关系，体现了企业管理信息系统以财务管 理为中心的思想。 9672会计系统的优势在于， 凭证编制收集的自动化。 2-1.存货系统 存货系统数据，向产副品系统的自动抛帐： 产副品系统，收集各成本中心产出及消耗等会计信息。 通过设置在存货系统中的抛帐规则，产副品系统实现了 存货系统自动抛原料消耗、半成品产出、产成品产出的 会计资料。,普通会计
12、演讲,25,2.会计系统简介,B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系:2-2. 产成品出厂系统 产成品出厂数据，由销售帐务系统，从出厂系统 中收集三单配齐信息，作销售结算和收入凭证抛帐， 自动抛至普通会计系统。出厂中心实现了与销售财 务的数据共享。2-3.物料备件采购数据的半自动抛帐 由于现行物料系统、备件系统的运行环境是U600中型机， 原料系统的运行环境是微机。物料、备件和原料采购数 据，由财务人员审核后下载，上传到9672报支系统， 作采购报支，并向普通会计系统抛帐。,普通会计演讲,26,2.会计系统简介,B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系:2-4.人事系统的工资数据的自
13、动抛帐 人事系统在9672系统之外，其人工工资数据， 自动传送到9672系统后自动抛帐至普通会计系统， 再由普通会计系统转抛至成本会计系统。2-5.报支系统 报支数据的自动抛帐：报支系统，是9672会计系统的 一个子系统，理当向普通会计自动抛帐。上传到9672 的采购报支数据，由报支系统生成报支清单。它们与 手工提交的报支清单一起，经会计审核，自动编制会计 转帐凭证，抛帐至普通会计系统。或经付款审核后付款， 自动编制会计付款凭证，抛帐至普通会计系统.,普通会计演讲,27,2.会计系统简介,B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系:2-6.物料备件领用数据的半自动抛帐 每月各部门、生产厂领用
14、物料、备件的数据，从相应系统 下载后，经会计人员检核、匹配抛帐规则，再上传到9672 会计系统，制成普通会计系统的转帐凭证， 再由普通会 计系统抛帐至成本会计系统。2-7.固定资产会计数据 固定资产系统，也是会计系统的子系统。固定资产增减 变动、折旧费用计提和分摊等业务，产生的会计信息， 均由固定资产系统自行完成，并抛帐至普通会计系统。 其中折旧费用，再由普通会计系统转抛至成本会计系统,普通会计演讲,28,2.会计系统简介,B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系:2-7.厂务会计数据 厂务会计系统，主要负责辅助生产费用的分配和成本中心 预算因子量的收集。将服务费、公用设施费用，分配到各
15、受益责任中心，计算出标准金额后。自动抛帐至普通会计 系统和成本会计系统。以下示例说明以下外系统与普通会计系统(总帐系统) 的抛帐关系.,普通会计演讲,29,2.会计系统简介,B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系:,普通会计演讲,30,2.会计系统简介,B.会计管理系统与9672管理信息系统的关系:2-8.从以上各系统，向普通会计系统的抛帐，可以看出， 在现行9672会计系统中有两种不同的会计抛帐流程。 一是，先向普通会计系统抛帐，再由普通会计转抛 成本会计系统。这类系统有固定资产、物料系统、 备件系统、原料系统、人事系统和报支系统， 二是，同时向普通会计系统、成本会计系统抛帐。 这类系
16、统有产副品系统和厂务会计系统。,普通会计演讲,31,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中主要的业务流程:,凭证资料录入,凭证资料校验即过帐,正确凭证录到明细帐和总帐库表,每个月末进行月关帐，出报表,基本资料维护,（详细内容在下图）。,普通会计演讲,32,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中主要的业务流程:,普通会计演讲,33,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中主要的业务流程: 1-1. 基本资料的建立： 基本资料是普通会计系统中最基础的部分，所有在以后 流程中所需要的校验标
17、准都需要在这些静态表中建立。 它包括：会计科目 ，户号类别 ，参号类别 ， 货币资料 ，会计期 ，摘要片语 ，银行资料 汇率资料 ，总帐建立 ，归属结转规则， 帐套及分类 ，子公司资料 ，税率资料维护 1-1-1会计科目的建立: (见下图),普通会计演讲,34,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,1-1-1会计科目的建立: 科目代码 : 102010010 中文描述 : 人民币活期存款 英文描述 : 机器专用 : N 记帐性质 : Y (Y/N) 悬计帐 : N 到期日 : N 户 号 : 0 参考号 : 币 别 : Y (Y/N) 单 位 : 是否起用 : Y (Y
18、/N),普通会计演讲,35,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,1-1-2 户号的建立: A 科研项目编号 AA 10 B 在建工程编号 AA 15 C 公司编号 AA 6 D 银行编号 AA 3 E 债券名称 AA 6 0 银行帐户代码 AA 5 1 客户号 SS 6 2 供应商号 MA,MP 15 3 责任中心、费用中心 AA 8 4 税率 1:17%2:13%3:10%4:6%5:7% 1 5 产副品帐务代码 AI 2 6 借款合同号 AA 15 7 来料加工合同号 AA 15 8 出国团组号 AA 8,普通会计演讲,36,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的
19、核心系统普通会计系统:,1-1-3 参号的建立: OP 代码 说明 来源 位数 - ? D 银行编号 AA 03 ? 0 凭证号 AA 08 ? 1 发票号 AD 15 ? 2 合约号 SS 15 ? 3 责任中心、成本中心 + 成本科目 AA 13 ? 4 预支清单号 AD 09 ? 5 科研项目号 AA 10 ? 6 借款合同号 AA 15 ? 7 供应商号 AA 15 ? 8 在建工程编号 AA 15,普通会计演讲,37,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,1-1-4 货币资料的建立: 查询关键码： 币种编号： 1 英文名称： RMB 中文名称： 人民币 其他相
20、关信息： 小数位数： 2 单位： 元,普通会计演讲,38,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,1-1-5 会计期资料的建立: 状态 会计期名称 = OP 状态 会计期名称 起始时间 终止时间 财政年度= ? 0 199712 19971201 19971231 1997 ? 0 199801 19980101 19980131 1998 ? 0 199802 19980201 19980228 1998 ? 0 199803 19980301 19980331 1998 ? 0 199804 19980401 19980430 1998 ? 0 199805 1998
21、0501 19980531 1998,普通会计演讲,39,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,1-1-6 银行资料的建立:帐号代码： CW101 银行代码： CW1 公司别：丂 DS 币种： 1 英文名称： RMB 中文名称： 人民币 帐号所属公司： 宝山钢铁股份有限公司 银行名称： 财务公司 银行地址： 上海市浦东新区浦电路 370 号宝钢大厦 银行帐号： 021813 03240056 帐号类别： (10- 中支 ,20- 中活 ,30- 美活 ,40- 日活 ) 帐号所属部门： 财会处 用途备注： 股份公司资金调度主控账户（ 2000/2/28 更新户名） 资料
22、键入者： 资料键入日期： 20001114 -,普通会计演讲,40,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,1-1-7 帐套和凭证分类资料的建立: 帐套代码 DB 名称 上海宝钢集团公司 下属凭证分类列表 - OP 分类代码 - - PA 工资系统 RZ 热轧 SB 设备部 SG 设备管理处 WZ 物资采购处,普通会计演讲,41,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中主要的业务流程: 1-2 凭证运行整个过程: 1-2-1. 会计中凭证的基本录入和校验: 凭证是会计系统中最小的单位和基本单位,它忠实的 记录了整个业务发生的详细情况.在
23、每张凭证录入的 时候需要做许多校验工作,比如:借贷是否相等, 检查会计科目, 检查户号, 检查参号, 检查到期日, 检查 币别等等, 这些检查的依据就是刚刚讲的静态库表. 一但凭证录入完后再保存, 此时 凭证状态为正确状态, 即可以过帐状态.同时凭证录入的时候还记录了录入人 和录入时间.以便跟踪整个凭证运行过程.,普通会计演讲,42,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中主要的业务流程: 1-2 凭证运行整个过程: 1-2-3. 查询及报表 凭证经过录入，过帐完以后就进入帐，然后用户 最重要的事情就是查询和出报表。查询主要有：总帐查询明细帐查询界面档资料查
24、询（凭证录入的资料，经过过帐以后 将不在让用户修改，但允许查询）错误凭证查询（过完帐以后的错误凭证将放回凭证 录入画面，给用户修改）按不同的条件查询明细帐，总帐，日记帐等等。,普通会计演讲,43,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中主要的业务流程: 1-2 凭证运行整个过程: 1-2-3. 查询及报表 凭证经过录入，过帐完以后就进入帐，然后用户 最重要的事情就是查询和出报表。报表主要有两种：一种是查询帐的报表，一种是出国家规定的报表一。明细帐报表，日记帐报表 ，分类日记帐报表， 明细帐报表（按参号 ），明细帐报表（按户号 ）等等 二。国家规定的报表是：管
25、理费用表 ( 备件仓库 ) ， 管理费用表 ( 信息部 ) ，主营业务明细表 ( 内销） ， 资产负债表 ，损益表 ，管理费用表 ，财务费用表 。 （一般的国家报表需要自己定义格式）,普通会计演讲,44,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中两个重要的报表: A.资产负债表:,普通会计演讲,45,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中两个重要的报表: A.资产负债表:,这是一张简明的资产负债表。资产负债表中大的项目有：资产、负债、所有者权益。反映的数据时点是：年初数、期末数。表中平衡公式为：资产总计负债及所有者权益总计
26、,普通会计演讲,46,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中两个重要的报表: B.损益表:,普通会计演讲,47,2.会计系统简介,C.会计管理系统中的核心系统普通会计系统:,普通会计系统中两个重要的报表: B.损益表:,这是一张简明损益表。损益表中大的项目有：收入、成本/费用、利润。反映的数据时点是：本月数、本年累计数。一般计算公式为：利润收入成本,普通会计演讲,48,2.会计系统简介,D.会计管理系统中的第二个系统报支系统:,2。报支系统主要流程:,普通会计演讲,49,2.会计系统简介,D.会计管理系统中的第二个系统报支系统:,普通会计演讲,50,2.会计系统简介,D.会计管理系统中的第二个系统报支系统:,报支系统的主要功能有：1、报支清单读入录入：报支清单输入、修改和查询，报支清单数据上传和审核及供应商信息更新；2、报支清单会计审核：审核报支清单，生成转帐凭证，打印报支清单和转帐凭证。存储生成报支清单档和发票信息档；3、付款审核和付款：付款前审核确认和预留尾款确认并抛帐。付款审核后，按清单付款或按按发票付款，生成并打印银行付款清单、银行付款票据和付款凭证。4、查询和报表：查询预付帐款、应付帐款、应付尾款信息，查询发票、报支清单和付款清单数据，并可打印输出或数据。5、报支系统规则表维护：报支类别、转帐和付款抛帐规则、供应商信息等查询维护。,