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1、浅谈海关风险管理制度 1.1海关风险的概念界定 1.1.1海关风险的定义 目前，对海关风险还没有形成统一的熟悉和精确的定义。国内风险管理制度研究中基本沿用国外海关的解释，将其理解为：“发生或引起违反海关法规的可能性。”并没有考虑因为海关自身执法、内部管理等因素导致的海关风险。笔者认为，海关风险是指海关在对进出口货物、物品、运输工具和人员进行监管时，由于海关管理代写毕业论文资源的限制、管理时空的局限、监管权力的约束、执法地域的宽阔性以及海关管理存在地问题等各种不确定因素，往往给一些不法分子从事违法违规活动以可乘之机，给国家利益或海关管理造成损害的潜在威逼。 1.1.2海关风险的特征 （1）不可避
2、免性。被管理对象由于利益因素的驱动而冒风险，而海关由于人力、物力、财力等因素制约，不得不面对风险。 （2）结果的危害性。海关风险产生的结果对国家政治、经济安全和社会稳定，以及海关自身的发展造成的危害，有时甚至造成不可估量的损失。 （3）事故发生的不确定性。海关风险事故何时、何地发生并非固定不变的，风险随着各种不确定因素的变化而变化。 （4）可度量性。可以采用一整套标准或者定量、定性的方法对各类海关风险的危害程度进行刻画、描述或度量，从而将海关有限的管理资源进行科学配置，将人力、物力、财力都投入到高风险的监管对象上去。 （5）可控性。可以通过强化海关管理措施来有效避免、削减、转移或掌握风险事件的
3、发生。 1.1.3海关风险制度的分类 （1）涉税风险和非涉税风险。这是按风险是否带来海关税收的损失来划分。目前，美国、荷兰等海关大多采用这一分类方法。 （2）内部风险和外部风险。这是按风险来源划分：内部风险主要来自海关内部，外部风险主要来自海关的执法环境。外部风险主要包括：1、政策因素造成的风险，如涉及高关税率商品、涉证商品及国内外差价大的商品的审核，此类风险的存在往往表现为主观故意性质的走私行为；2、企业内控不到位造成的风险，如错报漏报、报关员过失造成的风险，此类风险的存在往代写毕业论文往表现为虽无主观故意，但造成不良后果的违规行为。内部风险主要包括：1、法律法规及程序执行中造成的风险，如法
4、律法规无明文规定造成海关自由裁量度过大，或程序不严密造成的海关在执法过程中未发觉或忽视问题所带来的监管风险；2、海关执法队伍的配置和素养造成的风险，如人手严重不足带来的实际监管不到位，或监管人员素养较低带来的廉政风险等。 （3）执法风险和管理风险。这是根据风险产生的后果划分：执法风险主要表现在海关业务方面；管理风险主要表现在海关内部对执法行为、管理活动和执法人员的掌握、管理方面。 （4）海关各类业务风险。按海关业务门类划分，可分为缉私风险、加工贸易监管风险、学问产权风险等等。这里需要说明的是，海关作为国家的进出境管理机关，其执法行为带来的风险存在于海关业务的方方面面，也是海关风险最集中的地方，
5、故本文研究的海关风险仅指执法风险。而管理风险属于战略层次的风险，本文分析的海关风险仅局限于战术层次的风险业务层面的执法风险。 1.2海关风险管理制度的内涵 1.2.1海关风险管理的定义 海关风险管理是指为管理部门分析、处理风险供应必要信息的管理方法和实践，它包括了风险识别、风险分析、风险评估、风险检查、守法检测等内容，其中风险分析是风险管理的核心内容。由此，可以得出通关作业风险管理就是海关通关作业过程中对面临的各种风险进行识别和评估，确定恰当的处理方法并予以实施，以可确定的管理成本替代不确定的风险成本，并以最小经济代价获得最大的行政效益。 1.2.2海关风险管理的特征 海关风险管理体系具有以下
6、几个突出特征： 一、在全社会建立起“守法就便利，不守法就不便利”的观念，海关把建立企业守法管理系统的核心作为建立海关风险管理体系的核心，以此构筑海关“以防为主，防控结合”的新型管理模式，促进国家利益、地方利益、企业和社会各界利益与海关自身利益在海关工作中的协调和统一。一方面，海关通过科学合理的风险管理制度的和程序支配，让守法企业获得最大的贸易便利和应得利益，提升其竞争力， 引导企业守法自律；另一方面，加大对走私违法、违规案件的打击和代写毕业论文惩处力度，最大限度地限制不法企业的生存空间。 二、强调海关内部各环节的共同参与和协调运作，提升整体功能。实施海关风险管理后，将在海关各层级、各部门、各岗
7、位之间形成层级分明、权责明确、协调运作的工作格局，提高海关监管有效性和快速反应能力，有效解决决策分散、随便和处置效能低下的问题，从整体上增加防范、化解和掌握海关管理风险的能力； 三、防范风险与掌握风险并重。通过建立守法自律与贸易便利相统一的风险管理制度环境，提高海关风险识别和分析预警能力，完善和严密监督机制，实行“疏、堵”相结合的分类管理，海关监管模式由以监管现场被动查堵为重心向全方位、全过程、全关境的动态监控与管理方式转变。 1.2.3海关风险管理的基本分类 海关风险管理主要分为战略性风险管理、战术性风险管理、操作性风险管理三个层次。战略性风险管理是指通过对综合信息情报的研究，识别风险领域，
8、筛除不重要的部分，而仅仅干预经验推断和实践证明需要干预的部分。战术性风险管理是海关关员用于处置工作场所所发生的紧急状况。操作性风险是指在监控层面对已经评估的风险采取必要的有效监管措施的打算。 1.3海关引入风险管理制度的原因 端详目前海关监管中面临的严峻挑战资源匮乏与加快通关效率之间的矛盾，追根溯源，要想解决海关发展的深层次矛盾和现实问题，提高海关管理效能，就需要一个明确的指导标准，然后使用恰当的方法，这样才能发挥海关管理的最大效能。根据我国海关的发呈现状，引入风险管理制度理念势在必行，这也是中国海关寻求新发展的唯一道路。 1.2.2海关风险管理的特征 海关风险管理体系具有以下几个突出特征：
9、一、在全社会建立起“守法就便利，不守法就不便利”的观念，海关把建立企业守法管理系统的核心作为建立海关风险管理体系的核心，以此构筑海关“以防为主，防控结合”的新型管理模式，促进国家利益、地方利益、企业和社会各界利益与海关自身利益在海关工作中的协调和统一。一方面，海关通过科学合理的风险管理制度的和程序支配，让守法企业获得最大的贸易便利和应得利益，提升其竞争力， 引导企业守法自律；另一方面，加大对走私违法、违规案件的打击和代写毕业论文惩处力度，最大限度地限制不法企业的生存空间。 二、强调海关内部各环节的共同参与和协调运作，提升整体功能。实施海关风险管理后，将在海关各层级、各部门、各岗位之间形成层级分
10、明、权责明确、协调运作的工作格局，提高海关监管有效性和快速反应能力，有效解决决策分散、随便和处置效能低下的问题，从整体上增加防范、化解和掌握海关管理风险的能力； 三、防范风险与掌握风险并重。通过建立守法自律与贸易便利相统一的风险管理制度环境，提高海关风险识别和分析预警能力，完善和严密监督机制，实行“疏、堵”相结合的分类管理，海关监管模式由以监管现场被动查堵为重心向全方位、全过程、全关境的动态监控与管理方式转变。 1.2.3海关风险管理的基本分类 海关风险管理主要分为战略性风险管理、战术性风险管理、操作性风险管理三个层次。战略性风险管理是指通过对综合信息情报的研究，识别风险领域，筛除不重要的部分，而仅仅干预经验推断和实践证明需要干预的部分。战术性风险管理是海关关员用于处置工作场所所发生的紧急状况。操作性风险是指在监控层面对已经评估的风险采取必要的有效监管措施的打算。 1.3海关引入风险管理制度的原因 端详目前海关监管中面临的严峻挑战资源匮乏与加快通关效率之间的矛盾，追根溯源，要想解决海关发展的深层次矛盾和现实问题，提高海关管理效能，就需要一个明确的指导标准，然后使用恰当的方法，这样才能发挥海关管理的最大效能。根据我国海关的发呈现状，引入风险管理制度理念势在必行，这也是中国海关寻求新发展的唯一道路。 - 7 -