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1、XXXX 会计继续教育()营改增()交通运输业专题选择题(共 2题)1 营业税与增值税相比， 最大的缺陷是 () 高税收成本和重复征税的避 税计算更加复杂。下列项目不属于营业税和增值税的差额 () 进项税是 否可以根据不同的纳税对象进行抵扣， 还是属于不同适用税率的流转 税(共 2 个问题)3 年营业税改征增值税后，增值税增加的税率等级为 ()6% 3% 11% 13% 17%4 下列项目属于运输服务 ()空运湿租赁、海运、海运定期租赁、海运常规租赁、海运轻租赁、 空运干租赁 (共 2 个问题 )5 空运干租赁， 转产后按 11%的增值税税率征收。 () 错与改 6 运输服 务业中原公路、内河
2、货物运输纳税人年度应税服务销售额低于 500 万 元的，可选择是否申请认定为增值税一般纳税人 ()对错选择题 (共 2题) 1 年运输业务改增后， 办理服务适用税率为 ()13% 11% 17% 6% 2 不属 于运输业的营业税项目是 ()陆路运输服务、水路运输服务、航空地面 服务、铁路运输服务、多主题 (共 2 个问题)3 年营业税改征增值税，增值税税率增幅为 ()6% 3% 11% 13% 17%4 下列项目属于运输服务 ()空运湿租赁、海运、海运定期租赁、海运常规租赁、海运轻租赁、 空运干租赁 (共 2 个问题 )5 运输企业增值税一般纳税人资格认定标准为年销售应税劳务 500万元()错
3、误和更正 6 航空运输的干租赁业务在营业税改为增值税后， 增值税率为 11%()对与错选择题 (共 2 题)1 年营业税改增后，运输行业收确认收入的会计分录为 ()借款:应收账 款贷款 :主营业务收入借款 :银行存款贷款 :主营业务收入借款 :银行存 款贷款 :主营业务所得税 -应交增值税 (销项税 )借款 :应收账款贷款 :应 交主营业务所得税 -应交增值税 (销项税)营业税改 2 后不计提营业税。 这一变化对总利润的影响是 ()总利润增加总利润减少总利润不变总 利润增加或减少多个主题 (共 2 个)根据营业税和增值税的金额3 年营业税改革后，运输业涉及的主要税种有 () 增值税、营业税、城
4、 市维护建设税、教育费、附加所得税，从 4 个营改增后，正确的变动 表述是 ()营业税及附加增加主营业务收入，增加营业税及附加减少主 营业务收入，减少主营业务成本，减少真假问题 (共 2 个问题 )5 纳税人提供适用于不同税率或征收率的应税服务，应分别计算适 用于不同税率或征收率的销售额英译汉在改革之前， 运输业要缴纳营 业税。营业税按营业收入的 3%计缴。 “营业税改增 ”后，将采用 11% 的增值税税率，税负将大幅增加。 ()对错单项选择题 (共 2 题)1 A 运输公司为小规模纳税人，已取得货物运输收入 XXXX 年度增 值税税控系统专用设备技术维护费 800 元，可按规定抵扣当月应缴纳
5、 的增值税()3800元、 3000元、 2200元、 800元多题(共 2题)3 年甲运输公司向客户开具 500 万元增值税专用发票，收到乙运输 公司开具的 200 万元货物运输增值税专用发票票。下列陈述是正确的 ()甲公司销售额为 454.5 万元。甲公司销售额 为 500 万元。乙方开具的增值税专用发票可用于抵扣进项税。甲方应缴纳的增值税为297，300 元。A 应付增值税 495，500 元。4、合同双方因事故协商终止合同。开 具的发票应按以下方式处理 ()收到证书后，卖方应根据退货的数量、 价格或折扣金额向买方开具红字专用发票。 卖方在收到证书前不得开 具红字专用发票。 如果买方已支
6、付货款， 或货款未支付但账户已处理 完毕，且发票和抵扣联无法退回， 买方必须取得当地主管税务机关出 具的购货款提取或折扣证明 (以下简称证明 ),并将其发送给卖方。 作为 卖方开具红字专用发票的法律依据， 买方应在未付款且无账务处理的 情况下，自愿将发票原件和抵扣联返还给卖方。卖方收到后，应在发 票联、扣税联、相关存根联和会计联上注明 “作废 ”字样，并以此作为 扣除当期销项税额 (共 2 个问题)5 的凭证。如果企业收取的服务金额为增值税总额( 如开具普通发票)，则该总额应计入主营业务收入 ()错改 6 普通纳税人进口的货物， 按照海关提供的 海关进口增值税专用缴款书 上注明的增值税金额 进行核算。 ()纠正错误