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1、附件 2：2004 年度中央企业财务预算报表编制说明一、编制范围行； 45 行 =（ 46+47+48+49）行； 51 行 =（ 34+45+50）行； 53 行=（ 54+55+56+58+59）行； 65本套报表编报范围包括中央监管企业 （以下简称企业）及其所属全资或控股的子企业 （含行=（53+60+61+62+63+64）行； 66 行=（51+52+65）行； 3 栏 =（ 2-1 ）栏； 4 栏=（31）栏事业单位、实行法人责任制基建项目） 。企业财务预算编制范围原则上应当与2003 年财务决100%。算口径一致。（三）预计利润表（国资企预 02 表）。二、录入级次1.本表反映企
2、业在一定预算期间内实现利润（亏损）的预计情况。凡纳入本套报表编制范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下2.表内“上年预算”有关指标根据企业（单位）上年度预算情况填列。子企业并入第二级进行填报。报表数据按合并汇总口径填列。3.表内“上年实际”有关指标根据企业（单位）上年度会计决算中利润及利润分配表有三、报表组成关指标的“本年实际”填列。如编制 2004 年预计利润表，应根据 2003 年度会计决算中利润本套报表包括：及利润分配表“本年实际”填列。（一）报表封面。4.表内“本年预算”有关指标根据企业（单位）对预算期间内的预计情况填列。（二）企业财务预算表：预计资产负债简表（国资
3、企预01 表）、预计利润表（国资企预5.表内“增减额”、“增减率” 由计算机自动生成。 反映本年预算与上年实际的差异情况。02 表）、现金流量预算表 （国资企预 03 表）、成本费用预算表 （国资企预 04 表）、分产品（业6.表内未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。务）收入成本预算表（国资企预 05 表）、分产品（业务）成本费用预算表（国资企预 06 表）、表内公式：5 行=（1-2-3-4）行；11 行 =（ 5+6-7-8-9-10 ）行；19 行 =投资收益预算表（国资企预 07 表）、重大资本支出预算表（国资企预 08 表）。（11+12+13+14+15+16-17-18）行
4、； 23行=（19-20-21+22 ）行； 4 栏=（3-2 ）栏； 5 栏 =（ 4四、编制方法2）栏 100%。（一）报表封面。 由计算机根据企业2003 年度财务决算报表封面自动生成。（四）现金流量预算表（国资企预03 表）。（二）预计资产负债简表（国资企预01 表）。1.本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况。1. 本表反映企业在一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况。2.表内未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。2. 表内“上年实际”有关指标根据企业2003 年度财务决算中资产负债表的“年末数”表内公式：5 行=（2+3+4）行；10 行=
5、（ 6+7+8+9）行；11 行=（ 5-10 ）行；17 行=（13+14+15+16）填列。行；21 行=（18+19+20）行；22 行=（17-21 ）行；27 行 =（ 24+25+26）行；31 行=（28+29+30）3. 表内“本年预算”有关指标根据企业（单位）对预算期间内的预计情况填列。行;32 行 =（ 27-31 ）行；34 行=（11+22+32+33）行；3 栏=（2-1 ）栏；4 栏 =（ 3 1）栏 100%。4. 表内未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。（五）成本费用预算表（国资企预04 表）。表内公式： 1 行=（ 2+3+4+5+6+7+8+11+12
6、+13+14）行；8 行（9+10）行；15 行=（16+17）1.本表反映企业在一定预算期间内成本费用的预计情况。行；18 行=（ 23+24+25+26+27）行；21 行=（ 19-20 ）行；23 行=（21-22 ）行；28 行 =（29+30+31）2.本表应按企业预计发生主营业务成本、经营（营业）费用、管理费用和财务费用等明行； 33 行=（1+15+18+28+32）行； 33 行 =66 行； 34 行=（35+36+37+38+39+40+41+42+43+44）细项目由企业根据实际情况自行设定和填列。3.表内“长期借款利息支出” 、“短期借款利息支出”按企业财务管理中实际
7、设置的明14）栏 100%；20 栏=（19-18 ）栏； 21 栏=（2018）栏 100%；6 栏 =（10+14+18）栏；细账明细填列。 如可按借款方式 “总公司统贷统还” 、“自贷自还” 分类；也可按借款银行 “工7 栏=（11+15+19）栏； 8 栏 =（ 12+16+20）栏；合计行 =浮动行之和。行”、“建行”、“中行”、“农行” 分类等。（八）投资收益预算表（国资企预07 表）。4.表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成。1.本表反映企业在一定预算期间内对下一级被投资单位的投资及投资收益的预计情况。5.表内“备注”填列企业营业费用预计增减变动的主要原因。本表应按被投资企
8、业（单位）明细填列。6.表内“主营业务成本、经营（营业）费用、管理费用、财务费用”各项目合计数应与2.表内“核算方法”按“成本法”或“权益法”填列。国资企预 02 表相关指标对应一致。3.表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成。表内公式： 3 栏=（2-1 ）栏； 4 栏=（31）栏 100%；合计行 =浮动行小计之和 +固定行4.表内“备注”视企业实际情况填列投资收益预计增减变动的主要原因。小计之和。5.表内未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。（六）分产品（业务）收入成本预算表（国资企预05 表）。表内公式： 6 栏 =（ 5-4 ）栏； 7 栏=（64）栏 100%；合计行 =小
9、计行之和；小计行之1.本表反映企业在一定预算期间内销售（业务）量、主营业务收入、成本及毛利的预计和=浮动行之和。情况。本表应按企业不同产品和不同业务明细填列。表间公式：合计行应当等于国资企预02 表 12 行相应指标。2.表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成。（九）重大资本支出预算表（国资企预 08 表）。3.表内“备注”视企业不同产品和不同业务实际情况填列预计毛利增减变动的主要原因。1.本表反映企业在一定预算期间内进行购建、改建、扩建、更新固定资产等资本投资的表内公式： 4 栏=（3-2 ）栏； 5 栏=（42）栏 100%；8 栏=（7-6 ）栏； 9 栏=（86）预计情况。本表应按
10、资本支出项目明细填列。栏 100%；12 栏=（ 11-10 ）栏；13 栏=（12 10）栏 100%；14 栏=（6-10 ）栏；15 栏=（7-11 ）2.计划实施日期：指该项目拟实施时间。对于以前年度已实施项目按其实际实施日期填栏； 16 栏=（15-14 ）栏 =（8-12 ）栏； 17 栏 =（ 1614）栏 100%；合计行 =浮动行之和。列。（七）分产品（业务）成本费用预算表（国资企预06 表）。3.上年末累计：反映以前年度已实施项目累计投入金额。1.本表反映企业在一定预算期间内产量（业务量）、有关成本费用的预计情况。本表应4.本年预算：反映该项目 2004 年度安排的预算支出
11、。按企业不同产品和不同业务明细填列。5.年末预算累计：反映该项目截止2004 年末预计的累计投资额。本栏数据包括上年末2.表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成。累计和本年预算。3.表内“备注”视企业不同产品和不同业务实际情况填列预计成本费用增减变动的主要6.预算依据：反映批准该项目预算实施的依据。原因。表内公式： 4 栏=（2+3）栏；合计行 =小计行之和；小计行之和 =浮动行之和。表内公式： 4 栏=（3-2 ）栏； 5 栏=（42）栏 100%；8 栏=（7-6 ）栏； 9 栏=（86）栏 100%；12 栏=（11-10 ）栏；13 栏=（ 1210）栏100%；16 栏=（15-14 ）栏；17 栏=（ 16