《会计学基础知识点简明概要.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计学基础知识点简明概要.docx（54页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、（第四版）课后练习题答案基础会计学知识点概要一、会计科目及账户1 .会计要素：资产、负责、所有者权益、收入、费用、利润2 .会计等式：资产-费用=负责+所有者权益+收入3 .会计科目表编号会计科目名称编号会计科目名称资产类负债类1001库存现金2501长期借款1002银行存款2001短期借款1121应收票据2201应付票据1122应收账款2202应付账款1131应收股利2203预收账款1132应收利息2211应付职工薪酬1123预付账款2221应交税费1401材料采购2231应付利息1402在途物资2232应付股利1403原材料2241其他应付款1221其他应收款损益类1405库存商品6001
2、主营业务收入1601固定资产6051其他业务收入1701无形资产6011利息收入1602累计折旧6111投资收益所有者权益6301营业外收入4001实收资本6401主营业务成本4002资本公积6402其他业务成本4101盈余公积6403营业税金及附加4103本年利润6411利息支出4102利润分配6601销售费用成本类6602管理费用5001生产成本6603财务费用5101制造费用6711营业外支出5201劳务成本6801所得税费用4 .会计账户表期末余额期末 = 期初+ 本期借-本期贷2）负责类（ 1）资产类资产借贷类本期本期页脚内容543）所有者权益所有借贷者本期本期期末余额期末= 期初+
3、 本期贷-本期借4）成本类成本借贷类本期本期期末余额期末 = 期初 + 本期借 -本期贷5）损益类（收入）6）损益类（费用）费用借贷类本期本期结转后期末无余额1.账户1）资金筹集业务核算类 别账 户含义借贷明细所有者权益类实 收资本投资者投入 企业的资本减少资本数额实际收到投入数额投资主 体企业实有资本资 本公积收到投资者超出股本所占份额的部分资本公积减少资本公积增加资本溢 价其他资 本公积资本公积结余负 债类短 期借款1 年以下（含一年）的各种借款归还的借款本金借入的本金贷款单 位贷款种 类尚未偿还借款长1 年以上（不归还的长期借借入的长期借贷款单期借款含一年）的各种借款款款位尚未偿还借款贷
4、款种 类应支付按照合实际支付利息计算应付的利息债权人付利息同规定的利息应付未付的利息债权人存入的款项支出的款项开户银 行存款种 类银 行存款核算存入银 行的各种款项存在银行的款项资固 定资产持有固定资 产的原价增加固定资产原价减少固定资产原价固定资 产类别产类期末账面价值无 形资产专利权、非专利技术、商标权等无形资产的增加期末无形资产净值无形资产的增加无形资 产项目类 别损益类财 务费用筹集使用产经所需资金而发生的费用本期发生财务费用本期应冲减的财务费结转到“本年利润 ”费用的项目类 别2）供应过程业务核算类 别账 户含义借贷明细资 产类原 材料库存的各种材料包括主料、辅料等验收入库的材料发出
5、的材料仓库、类别、 品种、规格库存材料材 料采购计划成本进 行材料日常核算而购入材料入库节约差异材料入库超支差异供应单位、 材料品种在途物资采购成本在进价核算材外购采购成本验收入库采购供应单途物资料物资已付款尚未验收成本位、 物资品种在途物资采购成本预 付账款按照合同规 定预防的款项购货预付补付的款项收到所购冲减货款收到供应商退多付款供应单 位实际预付款项尚未补付款项负 债类应 付账款购买材料、商品、劳务支付款项已支付款项未支付的款项债权人尚未支付账款余额应 付票据因购买材料商品劳务承兑商业汇票实际支付汇票金额收到购货冲减的货款债权人收到供应单位退还款企业实际预付款项尚未补付款项应 交税费增值
6、、消费、营业、所得、房车税实际缴纳税款法定计算税费税费项 目多交未抵扣税费尚未缴纳税费3）生产过程业务核算类 别账 户含义借贷明细成 本类生 产成本应计入产品 成本的各项费用本期发生各项费用已经验收入库的产品产品品 种计入成本计算的费用各项在产品的成本制 造费用生产部门为生产发生的各项费用发生的各项制造费用分配计算生产成本数车间、部门、 费用项目资库库存的各种验收入产品成发出商品的成种类、品产类存商品商品的实际成本本本种、规格各种库存商品的成本累 计折旧核算固定资产计提的累计折旧额减少的已提累计折旧按月计提的折旧额类别或 项目现有的累计折旧额损益类管 理费用管理企业生产经营所发生的管理费用发生
7、的各项管理费用期末转入本年利润数费用项 目负 债类应付职工薪酬应付给职工 的各种薪酬实际支付的薪酬数额应支付的薪酬总额工资、福利、 社保、工会费多支付的薪酬数额应付未付的薪酬数额4）销售过程业务核算类账含义借贷明细别户损益类主营业务收入核算企业根 据收入准则确认的收入期末转入“本年利润”本期销售产品的收入主营业 务的种类其他业务收入核算企业除主营业务以外的其他收入期末转入“本年利润”本期取得的其他收入其他业 务收入种类主营业务成本核算企业根据收入准则确认的成本。本期销售的实际成本期末转入“本年利润”主营业 务的种类其他业务成本核算企业除主营业务以外发生的支出本期其他业务的成本期末转入“本年利润
8、”其他业 务成本营业税金及附加核算企业经营发生的营业消费等税费按规定计算确定税金期末转入“本年利润”营业、消费、 城市、资源税销 售费用核算企业销售商品和发生的各种费用本期发生的销售费用期末转入“本年利润”费用项 目资 产类应 收票据核算企业采用商业汇票结算货款增减收到的商业汇票到期收回的金额开出、承兑商业汇票的单位尚未到期的应收票据应 收账款企业因销售等经营活动应收取的款项应向购货单位收货款实际收回的销货款项债务人企业尚未收回的款项企业预收的款项负 债类预 收账款核算企业按 照合同预收货款和偿付向购方销售实现收入向购方预收补付款项对方单 位名称企业应收的款项企业预收的款项5）利润形成及利润分
9、配业务核算类账含义借贷明细别户所有者权益本 年利润核算企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）年末从成本、 税金、费用、支出、 所得税费用账户转入的数额年末从收入以及投资收益等账户转入的数额按损益 账户利润分配核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额以前年度未弥补亏损以前年度未分配利润本年利润结转年亏损分配的利润本年利润结转年利润弥补的亏损未弥补的亏损数额未分配的利润数额盈 余公积核算企业从净利润中提取的盈余公积用以弥补的亏损额或转增资本的数额从本年的净利润中提取的盈余公积数额法定盈余公积、任意盈余公积”提取盈余公积结存数损益类投 资收益核算企业长期股权投资益或损失发生的投
10、资损 失投资净收益转 出数额取得的投资收益投资净损失转出数额投资项 目营业外收入核算企业发生与经营活动无关的收入期末转入“本年利润”发生的营业外收入营业外 收入项目营业外支出核算企业发生与经营活动无关的支出发生各项营业外支出期末转入“本年利润”支出项 目所得税费用核算根据所得税则从利润扣除的费用计算的当期所得税额期末转入“本年利润”当期所得税费用、递延所得税费用负 债类应 付股利核算企业分配的现金股利或利润实际支付股利或利润根据分配方案确定的应付现金股利或利润投资者尚未支付的股利利润2.账务处理主要业务账务情况借方科目贷方科目资金筹集业务企业接受投资者投入资本银行存款、固定资产、无形资产、长期
11、股权投资实收资本（股本）、资本公积 资本溢价（股本溢价）短期借款银行存款短期借款短期借款利息财务费用银行存款、应付利息长期借款银行存款长期借款固定资产购入固定资产、应交税费 应交增值税（进项税额）银行存款固定资产折旧制造费用、销售费用、管理费用、其他业务成本累计折旧财务费用财务费用银行存款、应付利息发生冲减财务费用的利息收入、汇兑损益、现金折扣银行存款、应付账款财务费用供 应过程业务（ 实际成 本法）货款已付，发票已 到，材料已入库原材料、应交税费 应交增值税（进项税额）银行存款、预付账款货款尚未支付，发票已到，材料材料已验收入库原材料、应交税费 应交增值税（进项税额）应付账款、应付票据货款尚
12、未支付，发票未到，材料材料已验收入库原材料应付账款、应付票据货款已付，发票已 到，材料未验收入库在途物资、应交税费 应交增值税（进项税额）银行存款生产过程业务材料费用（区分车间，部门用途）生产成本、制造费 用、管理费用原材料生产工人短期薪酬生产成本应付职工薪酬生产管理人员短期薪酬制造费用应付职工薪酬在建工程、无形资产短期薪酬固定资产、无形资产应付职工薪酬行政管理部门短期薪酬管理费用应付职工薪酬企业筹建期间办公费、人员工资、培训费、差旅费、印刷费管理费用应付利息、银行存款、库存现金行政管理部门计提 固定资产折旧管理费用累计折旧行政管理部门的办公费、水电费、业务费、咨询费、诉讼费管理费用银行存款、
13、库存现金制造费用制造费用累计折旧、银行存款、应付职工薪酬制造费用结转生产成本制造费用产品完工并验收入库库存商品生产成本销售过程业务销售商品或提供劳务的实收、应收、预收金额银行存款、应收账款、预收账款、应收票据主营业务收入期末，企业销售商品提供劳务成本计算结转的主营业务成本主营业务成本库存商品其他业务收入银行存款、应收账 款、应收票据其他业务收入结转本期其他业务成本其他业务成本原材料、累计折旧、应付职工薪酬销售商品的包装费、保险费、展览费、广告费、运输费、装卸费销售费用库存现金、银行存款销售机构及销售人 员短期薪酬、业务费用销售费用银行存款、累计折旧、应付职工薪酬利润形成与分配业务会计期末结转各
14、项收入主营业务收入、其他业务收入、营业外收入本年利润会计期末结转各项支出本年利润主营业务成本、营业税金及附加、其他业务成本、管理费用、财务费用、销售费用、营业外支出、所得税费用会计期末净利润转入利润分配本年利润利润分配 未分配利润提取法定盈余公积利润分配 提取法定盈余公积盈余公积 法定盈余公积提取任意盈余公积利润分配 提取任意盈余公积盈余公积 任意盈余公积以现金向投资者分 配的利润或股利利润分配 应付现金股利应付股利企业发生亏损，可以用实现的利润弥补，也可用积累的盈余公积弥补盈余公积利润分配 盈余公积补亏企业将利润分配科目所属其他明细科目的余额转入未分配利润明细科目利润分配 未分配利润、利润分
15、配盈余公积金利润分配 提取法定盈余公积、利润分配提取任意盈余公积、利润分配 应付现金股利、利润分配转作股本股利3.计算公式业务过程公式资金筹集 业务月折旧额= （固定资产原价预计净残值） 月折旧率年折旧率=1/预计使用寿命（年） 100%月折旧率= 年折旧率 12单位工作量折旧额= 固定资产原价（1 预计净残值率）预计总工作量供应过程 业务采购费用分配率= 应分配的采购费用总额分配标准总和材料应负担的采购费用=采购费用分配率该材料的分配标准生产过程 业务制造费用分配率= 制造费用总额分配标准总和某产品应负担的采购费用=制造费用分配率该产品消耗的分配标完工产品生产成本= 期初产品成本+本期发生的
16、生产费用期末产品成本利润形成 与分配业务营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益（损失）投资收益（损失）利润总额= 营业利润+营业外收入营业外支出净利润= 利润总额所得税费用1.原始凭证种类分类种类概念举例按来源不同分类外来原始凭证从其他单位个人直 接取得的原始凭证购物专用发票、收据自制原始凭证本单位内部具体经办业务部门办理业务时填制原始凭证领料单、入库单按填制方法不同分类一次原始凭证只记载一项业务或同时记载若干项同类性质经济业务领料单、购物发票累计原始凭证一张凭证连续记载 重复发生的同类经济业限额领料单务汇总原始凭证许多同类经济业务的原始凭
17、证按一定方法加以汇总而填制汇总表按格式不同分类通用凭证具有统一格式和使 用方法的原始凭证银行承兑汇票专用凭证某单位具有特定内容、格式和专门用途的原始凭证差旅费报销单2.记账凭证（ 1）专用记账凭证1）收款凭证2）付款凭证3）转账凭证2）通用记账凭证1.会计账簿种类1）按用途分类类型含义序时账簿也称日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记序时账簿特种日 记账专门用来登记某一类经济业务的序时账簿。应用较广的是“现金日记账”和“银行存款日记账”普通日 记账用来登记全部经济业务的序时账簿。对所有经济业务都要 先在账簿中确定会计分录，予以全面、连续地登记分类账簿按照分类会计科目设置的对各项经济业务
18、进行分类登记的 账簿备查账簿也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的 账簿2）按外表形式分类型含义优点缺点适用订本 式指启用之前就已将账页装订到一起，并对账页进行连续编号的账簿能避免账页散失 和防止抽换账页不能准确为各账户预留账页总分类账、现金日记账、银行存款日记账活页 式指将一定数量的账页置于活页夹内，可根据记账内容的变化而随时增加或减少部分账页的账簿可以根据实际需要增添账页或抽去不需要的账页，不浪费账页，使用灵活，便于同时分工记账如果管理不善，可能会造成账页散失或被抽换各种明细 分类账卡片 式指将一定数量的卡 片式账页存放于专设的卡片箱中，根据需要可以随时增添账页的账簿固定资产明
19、细账，也有少数企业在材料核算中适用卡片账簿3）按账页格式类型含义适用两栏式指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿普通日记账、转账日记账三栏式指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账多栏式指根据经济业务的特点和管理需要，在一张账页的借方、贷方或两方按明细科目或明细项目设置若干专栏，收入、成本、费用明细账数量金 额式在借方、贷方和余额每个栏目内再分设数量、单价和金额三小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量原材料、库存商品、产成品等明细账横线登 记式指将前后密切相关的经济业务登记在同一行 上，以便检查每笔业务的发生和完成情况的账簿材料采购、在途物资、应
20、收票据和一次性备用金业务的登记2.会计账簿的登记要求1）必须根据审核无误的会计凭证记账2）必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写记账。3）书写留空4）记账应顺序连续登记，不得跳行、隔页5）账页结转说明6）结出余额7）正确纠正错误8）会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印3.错账更正方法方法错误情况划线更正法记账凭证正确；记账时发生的错账红字更正法记账后发现记账凭证中的应借、应贷会计科目有错误。记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额补充登记法适用于更正记账凭证上金额写少而引发的错账4.期末账项调整（ 1）应计收入、应计费用内 容含义应 计收入在某一会计区 间内
21、已经实现，但 未收到款项也没有登记入账图示应 计费用在某一会计区 间内已经发生，但 未支付款项也没有登记入账图示到期分录借贷应收账主营业款、应收利务收入、其他息、 其他应收业务收入款借贷银行存应收账 款、应收利 息、 其他应收款、 库存现金款、 主营业务收入、其他业务收入财务费应付利用、管理费息、 应付账款用、 销售费用短期借款、财务费用、管理费银行存用、销售费款用、应付利息、 应付账款2）预收（递延）收入、预付费用内 容含义收到 /支付时分录后期每期分录借贷借贷预收（递延）收入企业已经收到预先收取的有关款项，但未向购货方提供商品劳务银行存款、 库存现金预收账 款预收账 款主营业务收入、其他业
22、务收入图示预 付费用企业预先支付款项，能在若干会计期间受益预付账 款银行存款、 库存现金财务费 用、管理费用、 销售费用预付账 款图示5.对账1）对账内容项目内容账证核 对将账簿记录与会计凭证进行核对，以检查其内容是否一致。账账核 对核对有关账簿之间的记录是否一致，包括总账的恒等核对、总账与所属明细账的相符核对、总账与日记账的相符核对、会计账与部门账的相符核对。账账核对主要方法是编制试算平衡表进行检查。账实核 对将账存数与实存数进行核对，账实核对内容有清理现金、对账存款、盘 点实物、核对往来，主要是运用财产清查的方法进行2）对账试算平衡等式1）全部总分类账户本期借方发生额合计=全部总分类账户本
23、期贷方发生额合计；2）全部总分类账户的借方期初余额合计=全部总分类账户的贷方期初合计；3）全部总分类账户的借方期末余额合计=全部总分类账户的贷方期末合计；4）总分类账某一账户的本期发生额= 所属明细分类账户的本期发生额之和；5）总分类账某一账户的期末余额= 所属明细分类账户的期末余额之和；6）库存现金总分类账余额= 现金日记账余额；7） 会计部门有关财产物资明细分类账余额与财产物资保管、使用部门的明细分类账余额相等。6.结账（ 1）账户类型类型含义实账户（永久性账户）如资产类、负债类、所有者权益类账户。这些账户期末一般 有余额，随着企业经营活动的延续而递延到下一个会计期间。虚账户（暂时性账户）
24、如损益类账户。这些账户反映某一期间的经营成果，应归属于特定的会计期间，只要该会计期间结束，这些账户就应该全部结平。2）结账方法会 计期 间含义方法注意月 度月度结账是指在月末结计出各实账户的本期发生额及期末余额，并将期末余额转入下月，作结账时，应在最后一笔经济业务下划一条单红线，然后，在单红线下的“摘要”栏内注明 “本期发生额及余额” 或 “本月合计”、“ 月份月结” 。在结出本期借、贷方发生额和期末余额后，再在 “本期发生额及余额”一1）对于本月份未发生数额变化的账户，不进行月结2）月结时如没有余额出现，应在为下月的期初余额。行下划一条单红线，以表示本期的账簿记录已经结束，表示月结。余额栏内
25、写上“平”或“0”的符号。年 度年度结账是指结计出各实账户12月份的本期发生额及期末余额，并将期末余额转入下一会计年度的新账户，作为下一会计年度新账户的期初余额。结转时，可在各账户 “本年合计”一行的下面，在“摘要”栏注明“结转下年”字样，并以与期末余额相反的方向、相同的金额记入“借方”或“贷方”栏内，使本年余额变为零，然后在其下面划一条双红线，以表示“年末封账”。在下一会计年度的新开账户第一行的 “摘要”栏注明 “上年结转”字样，并填入余额，方向与上年余额的方向一致。五、财产清查1.财产清查种类划 分种 类概念对象和范围全 面清查对一个单位的全 部资产，包括实物资 产、 货币资产以及债权 债
26、务等进行的全面彻底的盘点与核对情况1. 年终编制决算会计报表前；2. 按规定进行清产核资或资产评估3. 企业更换主要负责人时；4. 企业改制等需要进行资产评估时；5. 单位合并、迁移、改制和改变隶属关系时局 部清查对一个单位流动性较强、易发生损耗及较贵重的部分资产进行的盘点或核对1.流动性较大的财产物资；2.贵重物资；3.货币资产等时 间划分定 期清查根据计划安排的时间，对一个单位的全部或部分资产进行的清查不定期清查不定期清查在事前未规定清查时间，而根据某种特殊需要进行的临时清查1.更换财产物资、现金保管人2.财产物资发生非常损失3.清产核资4.有关单位对企业进行审计查账2.财产物资盘存盘存制
27、度概念优点缺点适用范围永根据会计凭证对各项可以及时反有利于加强续盘财产物资的增加和减少在映和掌握各种资登记账簿的财产管理，实施存制相关账簿中进行逐日、逐产的收、发和结工作量较大会计监督，大多笔的登记、反映，并随时存的数量和金数的单位采用永结算出账面结存数额额，有利于加强 对资产的控制和 管理续盘存制公式期末存货成本=期初结存成本+本期增加成本-本期减少成本实地盘存制平时在明细分类账中根据有关会计凭证只登记财产物资增加的数量和金额，不登记减少的数量和金额，月末对各项财产物资进行盘点，确定期末实际结存数量，倒算出本月各项财产物资的减少数。核算工作简 单，工作量小。手续不够严密，容易将诸如浪费、被盗
28、等视同为正常的耗用入账。品种多、价 值低、收发交易 比较频繁，数量 不稳定、损耗大且难以控制的存 货，才采用这种方法公式本期减少数= 期初库存数+ 本期增加数-期末实存数3.财产清查1）实物财产1）方法方法内容适用实地盘点法实地盘点法即通过点数、过磅、量尺等方法，确定实物财产的实有额适用于包装好的原材料、产成品和商品以及机器设备等的清查。抽样盘 存法这时可以采用测算其总体面积（或总重量），再抽样盘点其单位体积（或单位重量），然后计算其总数量的方法。适用于价值小，数量多，重量比较均匀实物财产， 一般不便于逐一点数，技术推 算法首先调整堆放物资的形状（要方便数学计算，如圆锥形、方形等），然后测算其
29、总体积，再根据所测算的单位体积的重量来计算总重量。大堆物资，有时难以 逐一点清外调核 对法去函、去人调查，并与本单位账存数相核对的方法委托外单位加工、保 管的材料、商品2）凭证盘 存 单编号：单位名称：财产类别：盘点时间：存放地点：编 号名 称计量 单位数 量单 价金 额备注盘点人签章：实物保管人签章：实存账存对比表单位名称：年 月 日财产类别：编类号别计 量单 位实存账存对比结果备注单数 价量金额数量金额盘盈盘亏数 量金 额数 量金 额主管人员：会计：制表：（ 2）库存现金的清查1）方法日常由现金出纳人员每日清点库存现金，并与现金日记账余额相核对；专门的财产清查人员进行库存现金清查。（清查时
30、必须由现金出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督）2）凭证单位：库存现金盘点表年月日实存金账存金额盈亏情况原因额盘盈盘亏盘点人：保管人：3）银行存款清查1）未达款项情况：企业银行企业已收银行未收企业已付银行未付银行已收企业未收银行已付企业未付2）公式企业银银行银行已银企业企业行+ 已收付= 行+ 已收- 已付存款日企业企业末对银行银行记账末收付账单未收末付余额数额数额余数额数额额3）凭证银行存款余额调节表企业名称：年 月 日单位：项目金额项目金额银行存款日记账余 额银行对账单加：银行已收企业 未收加：企业已收银行未 收减：银行已付企业 未付减：企业已付银行未 付调节后余额调节后余额4）往来账款清查
31、往来款项清查表总分类账户名称：年 月 日总 分类账 户明细分类账户清查结果核对不符单位及原因近日到期的票据名称金额名称核 对金相 额符金 额核 对不 符金 额核 对不 符单 位未 达账 项金 额争 执款 项金 额无 法收 回无 法支 付应 收票 据应 付票 据会计：清查：4.财产清查结果账务处理种 类清查 结果情况借贷库存现金清查现金 溢余清查时库存现金待处理财产损益待处理流动资产损益批准后待处理财产损益待处理流动资产损益其他应付款无法查明待处理财产损益待处理流动资产损益营业外收入现金 短缺清查时待处理财产损益待处理流动资产损益库存现金责任人赔偿其他应收款XXX，库存现金待处理财产损益待处理流
32、动资产损益保险公司赔其他应收款 XX公司，待处理财产损益待处理流动资产损益无法查明管理费用待处理财产损益待处理流动资产损益固固定以前年度差错以前年度损益调整定资产清查资产盘盈发现时按账面原价累计折旧待处理财产损益待处理固定资产损益按二者差额待处理财产损益待处理固定资产损益固定批准后营业外支出固 定资产盘亏待处理财产损益待处理固定资产损益资产盘亏自然灾害保险公司理赔其他应收款 XX公司待处理财产损益待处理固定资产损益残料原材料，银行存款待处理财产损益待处理固定资产损益损失营业外支出待处理财产损益待处理固定资产损益存货清存货发现时原材料、生产成本、待处理财产损益待处理流动资产查盘盈库存商品损益批准
33、后待处理财产损益待处理流动资产损益管理费用存货 盘亏发现时待处理财产损益待处理流动资产损益原材料、生产成 本、库存商品自然损耗管理费用待处理财产损益待处理流动资产损益管 理不善保险公司、个人其他应收款 XX公司或个人待处理财产损益待处理流动资产损益残料银行存款待处理财产损益待处理流动资产损益净损失管理费用待处理财产损益待处理流动资产损益自 然灾害保险公 司、个人其他应收款 XX公司或个人待处理财产损益待处理流动资产损益残料原材料待处理财产损益待处理流动资产损益净损失营业外支出待处理财产损益待处理流动资产损益往来款清查无法收回、支付往来款无法收回应收款项管理费用应收账款 XX单位无法支付的应付款应付账款XX单位营业外收入六、会计报表1.会计报表分类分类标准分类结果报表名称经济财务状况资产负债表、现金流量表内容经营成果利润表编制 期间中期报表资产负债表、利润表、现金流量表年度报表资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表编制 主体个别报表资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表合并报表合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表报送对 象内部报表产品成本表、投资收益明细表外部报表资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表2.资产负债表（ 1）基础：资产=负责 +所有者权益（ 2）样表资产负债表（会企 01 表）编