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1、征税和纳税,自主学习：,1、从本质上看，税收是什么？2、税收的基本特征及其相互关系是什么？3、我国税收分为几大类？共多少种？4、在我国影响最大的两个税种是什么？5、我国税收的性质是什么？(取之*，用之*)6、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？7、一方面公民应当履行义务自觉纳税，另一方面公民还要行使哪些权利？,情境设计一：小刘中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他有几个困惑：,小刘与税收,强制性,无偿性,4万元税款不缴行不行？,缴了4万元税后，国家会给他直接的好处吗？,能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？,4万元去哪了？,固定性,缴纳税收,税收的基本特征及其相
2、互关系,2,(1) 强制性,国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。,(2) 无偿性,不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价。,(3) 固定性,在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志,这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。,要求,保障,决 定,决 定,无偿性,强制性,固定性,1、家喻户晓的电影明星刘晓庆因为偷税而被 拘捕。这一事实体现了税收具有（ ） A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性,B,
3、情境设计一：小刘中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他有几个困惑：,小刘与税收,缴纳个人所得税（20%）,强制性,无偿性,4万元税款不缴行不行？,缴了4万元税后，国家会给他直接的好处吗？,能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？,4万元去哪了？,固定性,缴纳税收,小刘缴纳的是什么税，如何计算的呢？,生活中的税收,在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。,个人所得,超额累进税率、比例税率,个人所得税的应税项目,工资、薪金所得,稿酬所得,财产租赁所得,利息、股息、红利所得,劳务报
4、酬所得,偶然所得,财产转让所得,个体工商户的生产经营所得,1.小刘中奖（比例税率）：应缴的个人所得税=20万20% = 4万,实战演练：请计算：,2.小刘的妻子在一家外企上班，每月扣除费用的工资为2万，应缴的个人所得税为多少？ （超额累进税率）,个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）,公式是：应纳个人所得税税额应纳所得额适用税率速算扣除数。,小刘的妻子在一家外企上班，每月扣除费用的工资为20000元，应缴的个人所得税为：,起征数为3500元。因此应税部分是：20000元一3500元16500元16500元应缴纳25%个税。因此：1650025%-10053120元本级速算扣除额=上
5、一级最高所得额（本级税率上一级税率）上一级速算扣除数,生活中的税收,在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。,调节个人收入分配实现社会公平财政收入的重要来源,个人所得,超额累进税率、比例税率,情境设计二：小刘有一家服装厂，他从纺织厂购进一批布料，共计40万元。加工成服装出售销售价为60万元。请问该服装厂应交纳的是什么税，应交多少？,小刘与税收,缴纳增值税,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,生产经营中的增值额,比例税率,生活中的税收,在我国境内有住所,或无住所而在境内居住
6、满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。,调节个人收入分配实现社会公平财政收入的重要来源,个人所得,超额累进税率、比例税率,情境设计二：小刘有一家服装厂，他从纺织厂购进一批布料，共计40万元。加工成服装出售销售价为60万元。请问该服装厂应交纳的是什么税，应交多少？,小刘与税收,增值税=增值额*17%,应纳增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万或者 =60万 * 17% - 40万 * 17% = 3.4万,为什么要减去上一环节已交税额?,避免重复征税,防止偷漏税财政收入的稳定增长,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务
7、及进口货物的单位和个人,生产经营中的增值额,比例税率,生活中的税收,在我国境内有住所,或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人。,调节个人收入分配实现社会公平财政收入的重要来源,个人所得,超额累进税率、比例税率,情境设计三：小刘虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些想法放在了博客上： 钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！ 交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？不想交！,小刘与税收之,反思篇,怎么办？,拖，拖死他，来了就说没钱。,做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能
8、不开就不开。,没关系，税务人员来时，交给保卫科，让他们尝尝 拳头的滋味。,甲,乙,把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收 优惠。,丙,丁,探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？,违反税法的四种行为,欺骗、隐瞒等方式不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过期限拖欠税款,不按时缴纳,用欺骗的方法获取税收优惠或减免,违反税法的四种行为,1,虚列虚报出口货物数量、价格、虚报自然灾害,威胁、围攻、殴打,暴力、威胁、拒不缴,骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。,偷税
9、与骗税有什么区别？,危害？,情境设计三：小刘虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些想法放在了博客上： 钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！ 交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？,小刘与税收之,反思篇,小组讨论：根据课本知识，如果你是博友，针对小刘及朋友在博客上的想法，你将如何跟贴？,交通,医疗,教育,国防,通讯,环境,赈灾,我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务, 自觉诚信纳税,公民如何维护国家税收?,3,公民自觉纳税依法履行义务,公民还要行使监督税收的征管和使用的权利,另一方面，公民还要行使权利,一方面，公民应当履行义务自觉纳税,公民如何维护国家税收?,3,本框小结,税,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税人,征税对象,税率,作用,偷税,欠税,骗税,抗税,违反税法,树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权,有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，是无可厚非的。你是如何看待的？,课后探讨,