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1、浅论以风险导向的内部审计在银行业中的运用 浅论以风险导向的内部审计在银行业中的运用 摘要:伴随着国际金融全球化、产品创新化迅猛开展，加快了各种资金的流动，加之各种金融衍生产品潮水般的涌入，为各个银行带来了巨大的风险隐患，为银行内部审计带来新任务与新机遇。在这种形势下，以风险导向的内部审计走进了各个行业之中。本文从以风险为导向的内部审计特征出发，探索以风险导向的内部审计在银行业中的运用。 关键词:以风险导向 内部审计 银行行业 运用 随着金融风暴的袭击，现代银行经营的外部环境发生了较大变化，剧烈竞争增大了经营风险。如果延用审计模式传统方法，势必不能满足现代银行开展的需求。如何能有效运用与配置银行
2、的审计资源，增加审计的成效与效率，确保银行加强管理与防范风险，是专业审计人员必须面对和解决的问题。在这种形势下，探究以风险导向的内部审计在银行中的运用就具有现实意义。 一、风险导向的内部审计具备特征 事实上，风险导向内部审计在整个执行过程中，都构建出企业风险的分析评估，并根据评估的量化来分析审定排定工程的优先次序，然后根据存在的风险判定审计重点及范围，进而加强银行对风险的管理、控制内部，同时提出具有建设性建议。总之，以风险导向的内部审计具有现代审计水准，并具有如下一些特征： (1)进一步拓展内部审计业务范围，延伸到了内部控制之外的风险管理区域； (2)审计重点不再局限于单个审计工程，而是采用风
3、险标准作为审计工程； (3)对银行经营风险以及战略风险都考虑进去，是财务报表控制风险的一种重要手段； (4)风险导向的内部审计主要是以银行战略风险做导向，有效评估战略风险以及实施步骤的测试。 二、银行应用风险导向的内部审计的根本条件 实施上，审计必然会朝着以风险导向的内部审计开展，同时也是银行业内部审计的不二选择。但是实用风险导向的内部审计必然需要一定根底与环境，银行业经过多年革新与技术积累，已经到达了根本条件。 (一)银行通过风险为导向的审计提升管理效能的需要 风险导向的内部审计不但是银行治理中的一局部，也是内部控制中一局部。站在风险的角度，能够及时的对银行风险做出相应反响并反响延伸，促使银
4、行内部控制和治理协同整合，有效躲避与降低了银行可承受的风险。风险审计模式将审计的重心转移到了风险上，使与风险相关的内容成为审计人员关注的重点，并通过不断更新的现代管理方法，对银行的审计进行全方位的分析预测，准确掌握错报误报内容，提升管理效能。而且现代银行的管理模式和规章制度都趋于成熟，自从银行业开始采用授信管理以来，就引进了系统的资产风险分类、用户等级评定等现代化管理方法，出台了各种规程与方法，标准了操作行为与管理行为，为银行运用以风险导向的内部审计模式提供了制度上的支持。 (二)计算机审计手段提供技术支持 随着计算机网络技术飞跃开展，计算机审计也称为了主流，称为了银行检查内部业务操作、资产质
5、量评估以及内部控制等手段。以风险导向的内部审计，不但充分了解了银行的内部控制，还量化与分析了银行单位风险点，科学事实分配审计资源，对高风险环境进行实质性的测试。 三、如何正确实施风险审计 银行业采用以风险导向的内部审计，和经营层的风险管理有很大区别，银行主要是采用事前介入、事中、事后进行检查的方法，进而来评估银行业识别风险的充分性，来衡量评价风险的恰当性，同时还对风险进行控制，具体表达在如下几个方面： (一)建立风险评级是风险导向审计实施的根底 银行需要建立符合自身经营特点和行业特征的风险评价体系，以此来为风险导向审计成功实施奠定根底。不同的业务风险程度不同，银行业在正常运行时候，无论是内部还
6、是外部的经营环境都有可能带来意外的损失风险或者隐患，就必须要进行相关风险识别，然后根据风险程度进行级别分类，“量化风险，根据风险分析的结果，利用货币信贷、会计财务、外汇管理等方面的风险指标，再结合风险的易发程度、业务的重要程度以及历史经验，划分出风险等级，然后进行风险排序，确定审计工作的重点，顺利实施风险导向审计。 (二)充分运用电子技术实施风险审计 为了防止审计风险失败，最好是使用手工审计与计算机审计有机结合方式，对疑点进行核实之后，就要把审计资源超着重点风险进行适当倾斜。一旦计算机审计发现了疑点，要做全面的检查，对敏感的风险线索做高比例的抽查，一般线索就根据平常手段进行相关疑点排查即可。如
7、果手动发现了问题，就要及时通过计算机审计进行分析，提高审计的效率减低审计的本钱。 (三)风险导向审计进一步推动风险管理体系的完善 从银行业经营现状可以看出来，很多存在重大违规的问题以及经济案件，大都是没有找出蛛丝马迹，而是要等到出现风险之后才提出相应的改良建议。采用行之有效的风险管理对银行来说尤为重要，以风险导向的内部审计能实时监测，一旦发现风险就及时提出改良建议，还增强了后继续审计，确保改正同时，还有效降低了发生类似错误的频率，缩减了风险的管理本钱。组织内应建立良好的沟通渠道，使信息能及时准确的传达，针对风险提出的建议或措施能得到有效的执行。 四、结束语 随着国际金融风起云涌，资金流通相比过去更加活泼，这必将为银行业带来更大的风险，风险导向审计制度就表达了更多的优势，它能有效提高银行内审工作的质量和效率，实现对风险的控制，因此，以风险导向的内部审计在银行业中的运用将成为必然趋势。 参考文献: 【1】谢维佳.风险导向审计模式在商业银行内部审计中的运用J.金融经济：下半月，20218：145-147 【2】刘晓辉.风险导向内部审计的应用分析J.中国内部审计，20214：175-177 【3】徐敏青.风险导向的内部审计J.现代商业，202123：189-192 【4】黄丽萍.商业银行风险导向的内部审计J.活力，202110:123-125