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1、受托加工业务处理流程及会计处理k/3受托加工业务包括了生产与销售两个重要的过程仅是数量上的管理, 不做会计处理), 同时也包括对客户发来的物料的管理( 仅一 . 基础资料准备 . 这个阶段主要涉及仓库及物料等主要的资料的设置.1.1 仓库设置 目的 新增两个仓库资料 操作路径 系统设置 - 快速进入码 49012, 分别为受托加工仓与受托产品仓基础资料 -公用资料 -仓库, 对物料分仓库进行单独管理.图 1( 受托加工仓 , 仓库类型为代管仓)图 2( 受托产品仓, 仓库类型为普通仓)1.2 物料设置( 主要包括客户送来的物料及加工后的成品) 目的 新增两个物料 操作路径 系统设置 快速进入码
2、 49011, 分别为材料 ( 客户送来的待加工的物料-基础资料 -公用资料 -物料) 及成品 ( 加工完成后的产品)图 3( 材料 , 物流资料中科目的设置无关仅要)4( 成品 , 注意相关会计科目的设置)二. 单据处理这部分主要包括如下的三部分内容 : 受加工材料的管理 , 产品的完成入库及成本核算及产品的销售业务处理 .2.1 受托加工材料的管理企业收到客户送来的材料, 进入入库处理 目的 增加一个受托加工材料入库单 操作路径 供应链 - 仓存管理 - 受托加工 -受托加工材料入库- 新增 快速进入码 18028 注意点 收料仓库为受托加工仓( 代管仓 )图 5 受托加工材料入库单( 新
3、增 )生产过程中领用客户的材料 目的 增加一个受托加工领料单 操作路径 供应链 - 仓存管理 -受托加工 -受托加工领料单- 新增 快速进入码 18030 注意点 发料仓库为受托加工仓( 代管仓 )受托加工领料单( 新增 )2.2受托加工产品完工入库及加工成本核算( 核算生成过程中发生的各种成本, 包括人工费及制造费用 )受托加工产品完工产库 目的 增加一个产品入库单 操作路径 供应链 -仓存管理 -验收入库 -产品入库新增 快速进入码 18003 注意点 收货仓为受托产品仓( 普通仓 )图 7 产品入库单新增核算受托加工产品生产过程中发生了成本总额( 包括人工费及制造费, 不包括材料费用.)
4、 目的 核算受托产品入库成本 操作 供应链 - 存货核算 -入库核算 -自制入库核算 快速进入码 20007 关键点 在受托加工材料对应的单价处填写加工成本.图 8 产品入库核算2.3 受托加工产品的销售受托加工产品销售出库 目的 新增一个销售出库单 操作路径 供应链 - 销售管理 -销售出库 -销售出库单新增 快速进入码 15027 技巧 可以通过产品入库单关联生成销售出加单 注意点 发货仓库为受托产品仓( 普通仓库 )图 9 销售出库单 (新增)开具销售发票 目的 新增一张销售专用发票 操作路径 供应链 - 销售管理 -销售发票 -销售发票新增 快速进入码 15031 注意点 此处的单价为
5、向客户收取的价格, 而非加工成本 技巧 可以通过销售出库单关联生成销售发票图 10 销售发票 (新增)销售出库单与发票进入钩稽销售出库成本的核算 目的 核算销售出库单上的成本数据 操作路径 供应链 -存货核算 -出库核算-产品出库核算 快速进入码20018图 11 销售出库成本核算三. 业务单据的凭证制作.由于受托加工的材料放在代管仓进入管理( 见图1),所有材料的入加及领用都将不进行成本的核算, 因此也无须进入生成凭证. 需要进行会计处理的单据有产品入库单, 销售出库单及销售发票.3.1 凭证模型的设置 目的 检查或设置相关业务单据的凭证模板, 这是生成凭证的前提. 操作路径 供应链-存货核算-凭证管理-凭证模板 快速进入码20054图 12 产品入库凭证模板的设置图 13 销售出库的凭证模板的设置图 14 销售发票的凭证模型的设置3.2 生成凭证 目的 按照事务类型 ( 单据类型 ) 生成相应的凭证 操作路径 供应链 -存货核算 - 凭证管理 -生成凭证 快速进入码20055图15产品入库的凭证图 16 销售出库的凭证图 17 销售发票的凭证