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1、分公司冰箱报表的汇总及审核要求一、 冰箱汇总报表种类（一）会计报表1、 汇总资产负债表（含分公司明细）2、 汇总利润表（含分公司明细）3、 分公司冰箱销售费用汇总表（项目）4、 分公司冰箱销售费用明细表（分公司明细）5、 分公司冰箱销售费用汇总表（分省）6、 分公司冰箱销售费用-其他费用汇总表（分省）7、 冰箱分部门本月营业费用汇总表（省份）8、 冰箱分部门累计营业费用汇总表（省份）9、 冰箱分部门本月营业费用汇总表（项目）10、冰箱分部门累计营业费用汇总表（项目）（二）收发存报表及附表1、 收发存上月期末2、 收发存本月发生3、 收发存本月累计4、 分公司冰箱自增加型号汇总表5、出库未开票及
2、商业单位退货暂估入库明细表6、冰箱开票未提汇总表（含分公司明细）7、冰箱发票到货未到汇总表8、冰箱暂估作价汇总表9、冰箱分月退货统计汇总表二、汇总程序1、分公司报表的收集与复核报表汇总前应于规定时限内从区域管理员处收集齐用于汇总上述报表的各分公司冰箱报表，并进行适当复核。分公司应上报的报表种类如下，并请各分公司一定要严格按照此要求命名。（1） 会计报表：资产负债表、利润表（2） 费用报表：营业费用明细表、分部门本月费用、分部门累计费用（3） 收发存报表：上月累计、本月发生、本月累计（4） 收发存附表：开票未提、暂估作价入库、发票到货未到、分月退货统计表（5） 应收账款分折表（另行合并）由于区域
3、管理员对分公司报表已进行了较为详细的审核，因此汇总前仅进行一定程度的抽查复核以及格式上的检查，如：报表的格式是否为规定格式，有无随意变更行次等样式，报表内各工作表的表名称是否与规定的一致，报表是否存在影响汇总的跨文件链接，报表间数据的勾稽是否正确等。2、报表的汇总复核后，将相关报表更名另存后统一汇总源文件格式，然后进行分别汇总。文件名格式如下表，注意广东分公司简称“广州”，甘青分公司为“甘青”，内宁分公司为“内宁”。序号分公司资产负债表及利润表费用报表收发存报表收发存附表退货统计1广东广州冰箱01广州冰箱广州收发存广州收发存附表广州退货2广西广西冰箱02广西冰箱广西收发存广西收发存附表广西退货
4、3湖南湖南冰箱03湖南冰箱湖南收发存湖南收发存附表湖南退货4江西江西冰箱04江西冰箱江西收发存江西收发存附表江西退货5湖北湖北冰箱05湖北冰箱湖北收发存湖北收发存附表湖北退货6安徽安徽冰箱06安徽冰箱安徽收发存安徽收发存附表安徽退货7河南河南冰箱07河南冰箱河南收发存河南收发存附表河南退货8福建福建冰箱08福建冰箱福建收发存福建收发存附表福建退货9贵州贵州冰箱09贵州冰箱贵州收发存贵州收发存附表贵州退货10云南云南冰箱10云南冰箱云南收发存云南收发存附表云南退货11山西山西冰箱11山西冰箱山西收发存山西收发存附表山西退货12陕西陕西冰箱12陕西冰箱陕西收发存陕西收发存附表陕西退货13甘青甘青冰
5、箱13甘青冰箱甘青收发存甘青收发存附表甘青退货14内宁内宁冰箱14内宁冰箱内宁收发存内宁收发存附表内宁退货15河北河北冰箱15河北冰箱河北收发存河北收发存附表河北退货16四川四川冰箱16四川冰箱四川收发存四川收发存附表四川退货17重庆重庆冰箱17重庆冰箱重庆收发存重庆收发存附表重庆退货18天津天津冰箱18天津冰箱天津收发存天津收发存附表天津退货19黑龙江黑龙江冰箱19黑龙江冰箱黑龙江收发存黑龙江收发存附表黑龙江退货20吉林吉林冰箱20吉林冰箱吉林收发存吉林收发存附表吉林退货21海南海南冰箱21海南冰箱海南收发存海南收发存附表海南退货22新疆新疆冰箱22新疆冰箱新疆收发存新疆收发存附表新疆退货2
6、3上海上海冰箱23上海冰箱上海收发存上海收发存附表上海退货24浙江浙江冰箱24浙江冰箱浙江收发存浙江收发存附表浙江退货25江苏江苏冰箱25江苏冰箱江苏收发存江苏收发存附表江苏退货26山东山东冰箱26山东冰箱山东收发存山东收发存附表山东退货27北京北京冰箱27北京冰箱北京收发存北京收发存附表北京退货28辽宁辽宁冰箱28辽宁冰箱辽宁收发存辽宁收发存附表辽宁退货3、报表的审核及提交汇总后应对汇总报表数据进行详细的审核，以确保报表数据准确。主要审核及检查要素详述于下。审核后的汇总报表数据提交相关部门并打印装订二份，一份提交会计核算部门，一份存档。三、报表审核内容1、表内勾稽有关项目小计应等于各分项金额
7、之和如：货币资金=现金+银行存款流动资产合计=各流动资产项目合计数流动负债合计=各流动负债项目合计数资产总计=流动资产+长期投资合计+固定资产合计+无形资产及其他资产合计+递延税款借项负债合计=流动资产合计+长期负债合计+递延税款贷项所有者权益合计=实收资本（部分分公司列入上级拨入资金项目）+资本公积+盈余公积+未分配利润负债及所有者权益合计=负债合计+所有者权益合计资产负债表期末未分配利润=未分配利润年初数+本年利润期末数资产总计=负债及所有者权益合计费用明细表合计=各明细项目金额之和费用明细表本月合计=费用明细项目本月数（2002）+费用明细项目本月数（2003）费用明细表累计合计=费用明
8、细项目累计数（2002）+费用明细项目累计数（2003）费用表分部门本月费用合计=费用明细表中本月费用合计（分2002、2003年分别对应）费用表分部门累计费用合计=费用明细表中累计费用合计（分2002、2003年分别对应）收发存表各表合计（2300行）= 一等品合计（295行）+合格品合计（586行）+处理品合计（877行）+处D品合计（1168行）+处C品合计（1459行）+处B品合计（1750行）+处A品合计（2041行）+自增加型号小计（2298行）-折扣与折让（2299行）收发存表本月采购入库合计=本月总部入库+本月返销入库收发存表期末结存=期初结存+本月采购入库合计+其他入库-本月
9、销售出库-本月其他出库收发存表销售小计=销售-退销收发存表销售利润（AH列）=销售金额小计（AE列）-销售成本-销售费用收发存表毛利率（AI列）=（销售金额小计-销售成本）/销售金额小计收发存附表作价入库合计=商业单位退货入库作价数量+分公司调货入库作价数量+总部发货未收发票作价数量分月退货统计表本月退货合计=实际退货量+其他退货分月退货统计表本年退货数=各月退货数的合计数项目净额等于总额减去应扣减的备抵项目及其他项目金额如：应收账款净额=应收账款总额-坏账准备固定资产净值=固定资产原值-累计折旧主营业务收入净额=主营业务收入-商业折扣与折让主营业务利润=主营业务收入净额-主营业务成本-营业费
10、用-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税2、表间勾稽（1）资产负债表与利润表间 资产负债表本年利润（期末数）=利润表净利润（本年累计数）（2）利润表与费用表利润表营业费用本月数=费用明细表本月费用合计利润表营业费用累计数=费用明细表累计费用合计（3）资产负债表与收发存表资产负债表存货年初数=收发存上月累计表的年初结存合计（H2300）=本月累计年初结存（H2300）资产负债表存货期末数=收发存本月发生表的期末结存金额（V2300）=本年累计表的期末结存金额（V2300）资
11、产负债表存货上月期末数=收发存上月累计表的期末结存金额（V2300）=收发存本月发生表的月初结存金额（H2300）（4）利润表与收发存报表 利润表商业折扣与折让本月数=收发存本月发生表的折扣与折让（AE2299） 利润表商业折扣与折让累计数=收发存本月累计表的折扣与折让（AE2299）利润表的主营业务收入净额本月数=收发存本月发生表的销售金额小计合计数（AE2300）利润表的主营业务收入净额本年累计数=收发存本月累计表的销售金额小计合计数（AE2300）利润表的主营业务成本本月数=收发存本月发生表的销售成本合计（AF2300）利润表的主营业务成本累计数=收发存本月累计表的销售成本合计（AF23
12、00）利润表的营业费用本月数=收发存本月发生表的销售费用合计（AG2300）利润表的营业费用累计数=收发存本月累计表的销售费用合计（AG2300）利润表的主营业务利润本月数+主营业务税金及附加本月数=收发存本月发生表的销售利润合计（AH2300）利润表的主营业务利润累计数+主营业务税金及附加累计数=收发存本月累计表的销售利润合计（AH2300） 上月利润表的有关数据与收发存表上月累计的相关数据对应（5）收发存表与收发存附表 收发存本月发生表的商业单位退货暂估入库合计=收发存附表中暂估作价入库表中商业单位作价入库合计（数量及金额分别对应）（6）收发存表与应收账款报表 收发存本月发生表的累计本月出库未开票合计=应收账款分析表中出库未开票（G列）合计3、前后期勾稽资产负债表的年初数一年内保持不变各表本年累计数=上月报表本年累计数+本月发生数（费用表、利润表、收发存表）连续填报的报表其前期数据不得更改。如前期报表存在错误，必须通过调整本月报表本月数的办法来调整本年累计数，不得直接调整本年累计数，否则将出现本期报表和上期报表不能勾稽，报表数据不连续的错误。4、其他汇总报表的自增加表合计数与收发存表的自增加小计合计数一致。分月退货统计表本月退货合计与月末最后一日日报表中的退货数量合计数一致，退货统计汇总表与分公司退货台账数据一致。