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1、搭建数据分析平台提升防骗打虚能力搭建数据分析平台 提升防骗打虚能力河南省汝阳县国税局针对低昂气俺增值税虚开虚抵风 险上升，给基层国税部门防范执法风险、营造税收法治环境 带来挑战的现状，积极探索建立以“一般纳税人管理台账” 为核心的数据分析平台，使虚开虚抵等税收违法行为能够及 时发现、及时处理，既防范了执法风险，也为守法诚信经营 的纳税人营造了公平公正的税收环境，得到了地方政府、纳 税人及社会各界的认可和好评。准确把握形势 客观对待短板 十八大以来，简政放权、优化服务之风劲吹，省局、市 局强力推进便民办税春风行动，行政审批事项批次放开仅保 留到目前的 7 项，2015 年纳税人一般纳税人由认定制
2、改为登 记制，票种核定改为即办事项，最高开票限额10 万元无需实地查验，增值税专用发票取得和开具门槛大幅降低； 2016 年营改增全面实施以后， 汝阳国税局接受营改增纳税人 1220 户，管辖纳税人增加 30% ，一线人员少、队伍老龄化等人力 资源状况毫无改善，新的税收政策接踵而至，一些年龄较大 人员应接不暇，全面有效执行难度更大；与此同时，全国范 围内增值税专用发票虚开案件迅速抬头，仅汝阳县局 2015 2016 年收到外地协查案件 20 起，同比增长 40% ，且虚开 虚抵案件呈现出辗转运动作案、违法手段不断翻新、作案周 期明显缩短等特点，原有以行政审批为核心的风险预防机制 在新的形势面前
3、几乎失效，而新的有效的防虚打虚手段比较 缺乏，基层执法风险不断聚集。现实工作要求我们必须探索 出简便、实用、有效的手段，为防虚打虚工作提供精确的指 引和指导，以缓解基层税务人员压力，为守法诚信经营的纳 税人营造公平公正的税收环境。搭建数据平台 打造识虚慧眼 信息时代，数据先行。基层税源管理部门拥有大量纳税 人的原始信息，但散落在不同的系统、报表中，经过业务部 门多次分析讨论，大家一致认为在原有“一般纳税人管理台 账”的基础上，针对虚开虚抵的典型特征，提取与其相关的 关键信息，过滤无效信息，经过加工分析使信息变成数据， 即可为防虚打虚工作指明方向，提高执法的准确性，实现对 虚开虚抵的精确打击。“
4、大数据”绘图。结合汝阳当地税源状况实际，决定将 “4+2”类纳税人作为重点监控对象，即矿产品经销、交通 运输、金属材料、涉及农产品等四个传统高风险行业和新登 记、税负畸低的一般纳税人，由税源管理部门每月收集其本 期、去年同期和本年累计三个区间的营业收入、应纳税额和 税负等内容定期上报税政、法规部门，由两个部门收集整合 为一般纳税人增值税管理台帐，形成基础数据库。“小指标”筛选。汲取以往经验，建立简单的同行业税 负差异和税收收入弹性系数指标模型，筛选出税负畸低和畸 高的纳税人；监控销售收入变化指标，绘制指标变化图表， 筛选出短期扎堆注册且销售收入增长较快、发票开具格式固 定的企业，汇总这两类纳税
5、人形成高风险数据库。“细比对” 锁定。将高风险数据库纳税人征管信息与 “金 三”系统电子底账纳税人开票信息进行比对，查询纳税人的 进项税额和销项税额明细，如果发现纳税人存在进销项货物 品名不匹配、大量抵扣免税农产品、购销均在外等情况的， 立即锁定疑点。以“一般纳税人增值税管理台帐”为核心的数据分析平 台的建立，不仅为防虚打虚提供了有效抓手，也使一线人员 对疑点纳税人的识别能力得到明显提高。例如：城区分局某 税务人员在工作中对经营地址为住宅小区租赁的套房、账务 核算异常简单、 购销在外的纳税人进行跟踪式、 紧贴式监控， 仅 2015 年以来，就使 9 户虽未发现虚开虚抵证据，但明显 不以经营为目
6、情况的纳税人知难而退，自动清算注销。上下左右联动 快速处置风险确定疑点是先决条件，迅速有力处置是化解风险的关 键。为此，我局建立了上下左右联动的风险处置机制。一是 县局统一派单。县局成立疑点数据信息分析小组，对锁定的 疑点数据和一点纳税人进行分析，统一向基层税源管理部门 推送疑点核查派单；二是基层快速反应。基层设置专门的防 虚打虚执法小组，根据县局配单实地核验两类数据：一类是 纳税人实际经营地址、经营范围、从业人数等与税务登记表 填列内容是否一致，是否具有真正的相关生产经营能力；另 一类是纳税人进销发票的购进、销售货物（服务）品名是否 明显背离，购销合同是否合理合规；三是信息及时沟通。分 局在
7、限定时间内向县局反馈核查信息，由数据分析小组根据 反馈情况对风险大小进行判定，视情节严重程度分别移交评 估或稽查。例如， 2016 年 1 月我局通过台账登记信息发现 2 户耐火材料购销企业为新办一般纳税人，这 2 户企业 2015-2016 年只有 3 个月有经营行为，销售收入均为 730 万 元左右， 税负基本为 0.5%；进一步查询电子底账系统发现该 纳税人是从四川购进包装板等涉农产品，而销售货物却是废 旧钢轨、不锈钢棒等，且销往兰州、南京等地；分局立即将 其确定为高风险纳税人并移交评估部门，在获知 2 户企业的 上游企业均为虚开发票企业后，立即将其移交稽查部门处 理。拓展成果运用 净化
8、税收环境 规范有序的税收秩序是对纳税人的最大公平。数据分析平台建立以来，共登记数据信息 10 期，收集基础数据库信 息 1000 余条，经筛选提取疑点信息 80 余条，比对疑似虚开 虚抵发票 150 份，派单 10 次。积极将数据分析向税源管理 的前后两端拓展，争取应用成果最大化。前段拓展，依据数 据分析平台核查结果，建立高风险办税人员名单库，对已发 现涉及虚开案件的法定代表人、财务负责人及办税人员等记 录在案，对该类人员在随后办理税务登记、一般纳税人资格 登记、发票领购、纳税申报、出口退税、税收优惠等涉税事 项时，强化纳税辅导，定期开展约谈，依法从严监管，化解 潜在风险。 2015 年以来，清理长期无实际经营纳税人 11 户。 后端延伸：对纳入数据平台重点监控对象的“ 4+2”类纳税 人，根据生产经营变化情况，及时重新核定或调整其增值税 专用发票的单次（月）领用数量和最高开票限额，2015 年以来，调整发票领用量和最高开票限额 5 户次，对 23 户纳税 人进行核查；确认涉及虚开的稽查查补入库税款就达到 210 万，占全部稽查查补入库税款的 39%，有效打击了虚开虚抵 行为，维护了税法尊严，也为诚实守信的纳税人营造了公平 公正的竞争发展环境。