《对私营企业税后利润征收个人所得税现状思考.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《对私营企业税后利润征收个人所得税现状思考.docx（4页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、XXXX 年对私营企业税后利润征收个人所得税现状思考（可编辑）对私营企业税后利润征收个人所得税现状思考一、 对私营企业税后利润个人所得税征管的现状分析在私营企业税后利润个人所得税的征收方面由于人们的税收法制意识淡薄税收政策不完善以及各地区税务部门所执行的政策不统一等因素使得私营企业税后利润的个人所得税征管流失严重甚至在一些地区成为征收中的空白点具体表现在以下几个方面：一是企业帐务失真成本不实基本无税可征。由于部分私营企业纳税义务观念淡薄法制意识不强将偷逃税收作为致富的捷径。从笔者对苏北某县城户年产值在万元以上的私营企业的调查中发现 * 年度有家企业账面基本持平另有家亏损户盈利企业的利润也都在万
2、元以下只有一户就税后利润缴纳过个人所得税。据业内人士称有相当一部分企业亏损是因为私营企业主私欲熏心为了达到逃税的目的视税法于不顾采取多进成本、 转移收入等手段的结果也有些企业在地方政府 “发展私营经济 ”、 “照顾企业困难 ”等政策的保护下公然采取 “变通 ”方式进行偷税。二是税务部门对应税所得的管理失控征收力度不够对偷税行为的处罚偏轻税收流失量大面广。由于税务机关缺乏对私营企业税后利润的有效监管未能建立一套完善的征管办法是否缴纳个人所得税基本上是取决于私营企业主的纳税意识。据调查统计表明该县有以上的私营企业主存在不申报个人所得 税或申报不实的现象。在 * 年度所得税汇算及各税统查中全年查补这
3、类税款不足万元无一例因未申报而被罚款也没有一件此类偷税案件被立案查处。三是税收政策不完善实施办法不统一、 征收方式不规范也造成税收流失严重。对私营企业税后利润征收个人所得税个人所得税法中缺乏具体、明确的规定如对查补部分的利润是否征收个人所得税、 如何界定私营企业主的投资行为和消费行为等在实际操作中无章可循或有章难循。加之各地区的征管办法差异较大征管手段落后执行中存在一定的随意性。二、 对私营企业税后利润征收个人所得税的思考针对私营企业税后利润个人所得税征收中存在的诸多问题我们必须深入地进行分析研究采取积极有效的措施努力提高征管能力。笔者认为强化税后利润个人所得税征管的着力点应放在以下几个方面：
4、 一是深入开展税收宣传教育提高公民纳税意识除继续运用广播、 电视、 报刊等新闻媒体进行宣传外还必须有针对性地进行重点宣传教育如在中小学开设税法常识课程使新一代公民较早接受纳税义务教育对新业户的法人进行强制性的税法基本知识教育对其办税人员进行强制性的税收专业知识系统培训对老业户的法人及办税人员分批进行经常性税法知识培训教育在各级领导干部的轮训内容中也要安排税法知识讲座增强其税收法律意识和法律责任营造一个良好的依法纳税的社会氛围。二是统一税收政策完善税收征管机制加强有效监管。在统一私营企业税后利润征收个人所得税税收政策的基础上对征管规定进一步加以完善和明确消除私营企业主收入隐性化、非现金化、来源多
5、渠道化等弊端在收入公开化基础上建立覆盖其全部个人收 入的分类与综合相结合的个人所得税制度。严格执行私营企业主个人财产、收入申报纳税制度建立科学的纳 税申报评审机制和稽查制度加强对私营企业税后利润的监控健全纳 税人的纳税档案资料建立私营企业弥补亏损和利润分配台账等实行 跟踪管理准确把握征税前提和征税环节按照个人所得税法设计的预 定目标正确地组织征收合理确定扣除标准鼓励私营企业增加投入进 一步扩大再生产可以考虑规定免征额鼓励私营企业主加大投入对一 些财务管理混乱、财务不健全的企业可实行定额征收并附征个人所得 税体现多得多征公平税负”原则不论是采取何种方式征收都必须起 到调节收入分配的作用只对高收入
6、者征税。三是加大税务执法力度严厉打击偷逃税行为。实践证明偷逃税行为只有通过不断地严厉惩治者能得到遏制因 此在严格征管的基础上要加大对税务违法案件的处罚力度使纳税人 为偷税行为所付出的代价远远大于依法纳税的付出对私营企业主申 报不足、账务核算不实等行为除按规定加收滞纳金外应当予以重罚情 节严重的还应追究企业法人和财务人员的法律责任同时还要广泛开 展社会共治通过法律形式明确金融、司法、工商、社会中介等职能部门的配合义务借鉴国外的有效监管措施对私营企业主的信贷行为享 有的医疗、教育、养老失业保险等社会保障权益以及公共设施的使用权等同是否依法履行纳税义务挂勾约束其欺骗税务机关的侥幸心理和偷逃税欲望。