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1、电算化实务操作会计分录55作者：日期：2实务操作补充练习1、职工王二报销医药费1679 元，单位以现金支票付讫。2、职工出差回来，用经审核的900 元发票报销差旅费（原预借1000 元），并退回现金100 元。3、支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付。4、用银行存款的形式支付本期工资87000元。5、用银行存款缴纳本期应交增值税28900元。6、用银行存款的形式偿还前期应付票据8000 元。7、用银行存款200000 偿还机器设备的购置款。8、用银行存款175400 元取得一项专利权。9、用现金支付本期工资99000 元。10、用现金 700 元购办公用品。11、以银行存款
2、支付退休金30000 元。12、以银行存款支付短期借款利息6000 元（尚未计提） 。13、以银行存款支付本期生产甲乙商品共同耗用的水电费10000 元。14、以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000 元，教育费附加5000 元。15、以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000 元。16、以银行存款归还一笔到期的一次还本付息的长期借款，本息共计200000 元（全部利息均已计提） 。17、以银行存款归还短期借款50000 元。18、以银行存款90000 元支付应付股利。19、以银行存款110000 元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为110000 元。20、一项在建
3、工程完工交付使用，价值37000 元。21、销售多余生产用 A 材料，货款6000 元 ,增值税款 1020元，款项均以银行存款的形式收到。22、向 MM 公司销售乙商品计货款100000 元，增值税 17000 元，款未收到。23、本期采购的A 、 B 材料验收入库，结转其实际采购成本为10000 元。24、企业用银行存款支付上述A 、B 材料运输费 20000 元，按材料重量比例进行分配A 材料应负担运输费 9000元， B 材料应负担运输费11000 元。25、企业行政管理部门领用A 材料 8400 元。26、企业提现 800 元备用。27、期末盘盈存货（ A 原材料） 90000 元，
4、原因尚未查明。28、期末结转本期已销售乙商品成本为79500 元。29、期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用51139 元，乙商品应负担制造费用46121元。30、经批准，将上期期末盘亏存货8000 元转作管理费用。31、结转销售 A 材料成本 9100 元。32、接受投资者以银行存款1000000 元的股权投资，协商登记的注册资本为850000 元。33、接受投资者以价值900000 元的无形资产的股权投资，协商登记的注册资本为750000 元。34、接受投资方以一项价值1000000 元的大型机器的股权投资（该设备无需安装调试），双方协商的注册资
5、本为 820000 元。35、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500 元，教育费附加1300 元。36、计提本期生产车间固定资产折旧23700 元。其中：生产车间固定资产折旧13700 元，企业管理部门固定资产折旧10000 元。37、分配本期职工工资98000 元，其中制造甲商品生产工人工资32000 元，制造乙商品工人工资48000 元，车间管理人员工资8000 元，企业管理人员工资10000 元。38、单位办公室报销会务费8600 元，以现金支票支付。39、车间制造甲商品和乙商品共同耗用A 材料 31000 元， B 材料 42300 元。40、车间为直接生产乙商品而领用A 原材
6、料 171700 元， B 原材料 130600 元。41、车间商品生产完工入库，进行成本结转， 其中甲商品完工-产品成本为23000 元，乙商品完工产品成本22500元。42、仓库发出A 原材料 283345 元， B 原材料 164155 元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计207000元，生产乙商品直接生产领用两原材料共计234000 元，车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计6500 元。43、本期向 XYZ 公司采购B 材料数量150 吨，单价 2000 元，计买价300000 元，增值税51000 元。上述款项尚未支付，材料尚未验收入库。44、按职工工资总额的14%提取本
7、期职工福利费。 （分配本期职工工资98000 元，其中制造甲商品生产工人工资 32000 元，制造乙商品工人工资48000 元，车间管理人员工资8000 元，企业管理人员工资10000 元）。45、以银行存款支付销售商品的广告费59000 元。46、用银行存款偿还上期购货欠款20000 元。47、向 MM 公司销售甲商品，货款170000 元，增值税28900 元。货款已收到并存入银行。48、向银行借入5 年期 300000 借款，款项转存银行。49、从银行提现92000 元。50、本期向 XYZ 公司采购A 、B 两种材料， A 材料买价210000 元，B 材料买价200000 元，增值税
8、69700 元。上述款项由银行存款支付，材料均未验收入库。51、上述本期采购的A 、B 材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。52、企业从银行取得一笔7 个月的借款100000 元，款项转存银行。53、购置一台大型机器设备价值100000 元，以银行承兑商业汇票支付。54、购置一台大型机器设备价值200000 元，款未付。55、购买电脑一台价值8000 元。4参考答案1、报销医药费借：应付职工薪酬1679贷：银行存款16792、报销差旅费借：管理费用900库存现金100贷：其他应收款10003、支付安装费12000借：在建工程贷：银行存款120004、支付工资借：应付职工薪酬工资870008
9、7000贷：银行存款5、缴纳增值税借：应交税费应交增值税（已交税金）28900贷：银行存款289006、偿还应付票据借：应付票据8000贷：银行存款80007、偿还欠款200000借：应付账款贷：银行存款2000008、购专利权借：无形资产175400贷：银行存款1754009、支付工资借：应付职工薪酬99000贷：库存现金9900010、购办公用品借：管理费用700贷：库存现金70011、支付退休金30000借：应付职工薪酬贷：银行存款3000012、支付短期借款利息借：财务费用6000贷：银行存款600013、支付水电费借：制造费用10000贷：银行存款1000014、支付城市维护建设税借
10、：应交税费应交城市维护建设税15000应交税费应交教育费附加5000贷：银行存款2000015、缴纳应付所得税借：应交税费应交所得税10000贷：银行存款1000016、归还长期借款200000借：长期借款贷：银行存款20000017、归还短期借款借：短期借款50000贷：银行存款5000018、支付应付股利90000借：应付股利贷：银行存款9000019、购一项交易性金融资产借：交易性金融资产110000贷：银行存款11000020、在建工程完工交付使用借：固定资产37000贷：在建工程3700021、销售材料收到款项借：银行存款70206000贷：其他业务收入应交税费增值税（销项税）102
11、022、销售商品未收借：应收账款117000100000贷：主营业务收入应交税费增值税（销项税）1700023、材料验收入库借：原材料10000贷：在途物资1000024、支付材料运输费A 材料9000借：在途物资B 材料1100贷：银行存款2000025、行政管理部门领材料8400借：管理费用贷：原材料 A 材料840026、提现借：库存现金800贷：银行存款80027、盘盈原材料借：原材料 A 材料90000贷：待处理财产损溢9000028、结转销售商品成本借：主营业务成本79500贷：库存商品7950029、结转生产成本51139借：生产成本甲商品乙商品46121贷：制造费用972603
12、0、盘亏存货转作管理费借：管理费用8000贷：待处理财产损溢800031、结转销售材料成本借：其他业务成本9100贷：原材料910032、接受投资者投入银行存款借：银行存款1000000贷：资本公积150000实收资本85000033、接受投资者投入无形资产借：无形资产900000贷：实收资本7500005资本公积150000借：应付账款20000贷：银行存款2000034、接受投资者投入固定资产47、销售商品已收借：固定资产1000000借：银行存款198900贷：实收资本820000贷：主营业务收入170000资本公积180000应交税费 增值税（销项税）35、计提税费2890借：营业税金
13、及附加68000贷：应交税费应交城市维护建设税5500应交税费应交教育费附加130048、转存借款36、计提折旧借：银行存款300000借：制造费用13700贷：长期借款300000管理费用1000049、提现贷：累计折旧23700借：库存现金9200037、分配职工工资贷：银行存款92000借：生产成本甲商品3200050、采购材料未验收入库乙商品48000借：在途物资A 材料210000制造费用8000B 材料200000管理费用10000应交税费增值税（进项税）69700贷：应交职工薪酬98000贷：银行存款47970038、支付会务费51、结转实际成本借：管理费用8600借：原材料 A
14、 材料210000贷：银行存款8600B材料20000039、车间耗用原材料贷：在途物资A 材料210000借：制造费用73300B 材料200000贷：原材料 A 材料3100052、转存借款B材料42300借：银行存款10000040、生产领用原材料贷：短期借款100000借：生产成本30230053、购置设备100000贷：原材料 A 材料171700借：固定资产B材料130600贷：应付票据10000041、商品生产完工入库54、购置设备款未付借：库存商品甲商品23000借：固定资产200000乙商品22500贷：应付账款200000贷：生产成本4550055、购买电脑42、领用原材料借：固定资产8000借：生产成本甲商品207000贷：银行存款8000乙商品234000制造费用6500贷：原材料 A 材料283345B材料16415543、采购材料借：在途物资B 材料300000应交税费增值税（进项税）51000贷：应付账款35100044、提取职工福利费借：生产成本甲商品4480乙商品6720制造费用1120管理费用1400贷：应付职工薪酬1372045、支付广告费借：销售费用59000贷：银行存款5900046、偿还上期欠货款6