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1、库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。二、要求:登记现金日记账和银行存款日记账，并结岀余额(附现金、银行存款日记账账页各张)o三、资料：1. 甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。2. 该企业6月份115发生的经济业务如下 ：(1)12月1日，提取现金，以备零星使用。付款凭证摘要借方科目金额V总账科目明细科目十万T-白十元角分提现备用库存现金100000XX附件共1张合计100000贷方科目:银行存款2009年12月1日凭证编号：出纳编号付字第1号会计主管复核制单记账出纳专业.专注收款凭证(2
2、 ) 12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。摘要借方科目金额总账科目明细科目十万百十元角分借入短期借款短期借款流动资金1000000X/附件共1 张合计1000000借方科目:银行存款2009年12月1日会计主管复核制单记账出纳凭证编号：2出纳编号收字第1号（3 ） 12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克,每千克20元，合计20000元，增值税进项 税额3400元，货款以银行存款支付。付款凭证摘要借方科目金额总账科目明细科目十万T-百十元角分采购乙材料材料采购乙材料2000000应交税费应交增值税340000一十附件共 3张合计2340000贷方科目:银行存款2009年12月2日凭
3、证编号：3出纳编号付字第2号会计主管复核制单记账出纳专业专注收款凭证（4 ） 12月2日，收取信达公司包装物押金 8000元，存入银行。（5 ） 12月3日，支付公司本月的电话费3200 元,开岀转账支票支付摘要借方科目金额总账科目明细科目十万T-百十元角分收取包装物押金其他应付款信达公司8I 00000X附件共1 张合计800000借方科目：银行存款2009年12月2日会计主管复核制单记账出纳凭证编号：4出纳编号收字第2号摘要借方科目金额贷方科目:银行存款2009年12月3日竖讦编号:5出纳编号付字第3 号付款凭证总账科目明细科目十万千仃十元角分支付电话费管理费用办公费320000/附件共2
4、张合计320D00会计主管复核制单出纳记账(6) 12月3日，用现金购买办公用品300元。付款凭证凭证编号：6出纳编号付字第4号摘要借方科目金额总账科目明细科目十万r百十元角分办公用品管理费用办公费30000/XAX附件共 2张合计30000贷方科目:库存现金2009年12月3日会计主管复核制单记账出纳收款凭证(7) 12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。摘要借方科目金额4总账科目明细科目十万T-百十元角分出售废旧报刊杂志管理费用办公费23000XXXX附件共1 张合ii-23000借方科目:库存现金2009年12月4日会计主管复核制单记账岀纳凭证编号：7出纳编号收字第3 号（8 ）
5、 12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付。摘要借方科目金额V总账科目明细科目十万r白十元角分办公用品其他应收款林宇800001/X附件共1张合计80000贷方科目：库存现金2009年12月3 日会计主管复核制单记账岀纳凭证编号：8出纳编号付字第5号付款凭证收款凭证摘要借方科目金额总账科目明细科目十万r百十元角分销售产品主营业务收入B产品3000000应交税费应交增值税510000.附件共3 张合计3510000借方科目:银行存款2009年12月5日会计主管复核制单记账出纳凭证编号：9出纳编号收字第4号（9）12月5日，向新大公司销售B产品200件，每件150元，货款30000元
6、，增值税销项税额 5100元，货款收到存入银行。专业专注收款凭证（10 ） 12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。摘要借方科H金额总账科目明细科目I-万T-百十元角分林宇报销差旅费其他应收款林宇10000退回余款k借方科目：库存现金2009年12月6日俸证编号：10出纳编号收字第5号附件共3 张介讣10000(11 ) 12月7日，职工邓欣报销医药费750元，以现金支付。会计主管记账复核制单出纳专业.专注摘要借方科丨I金额总账科目明细科目十万百十元角分邓欣报医药费应付职工薪酬福利费75000/A附件共 5张合计Y75000贷方科目：库存现金凭证编号：门 出纳编号付字第6
7、号会计主管记账复核制单出纳(12 ) 12月7日，退还新雅公司的包装物押金5000元，开出转账支票付讫 。付款凭证2009年12月7日付款凭证诧证编号：12出纳编号付字第7号摘要借方科目金额总账科目明细科目十万T-白十元角分退回包装物押金其他应付款新雅公司500000/附件共1张合计500D00贷方科目：银行存款2009年12月7日会计主管复核制单出纳记账20000 元 o(13 ) 12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费付款凭证贷方科目:银行存款2009年12月7日倖证编号:13出纳编号付字第8 号摘要借方科II金额总账科目明细科目十万T-仃十元角分电视广告费销售费用广告费20000
8、00/附件共2张合计2 (00D00会计主管复核记账制单出纳付款凭证(14 ) 12月8日，开出现金支票提现 15000元，准备发放工资。摘要借方科目金额总账科目明细科目十万r百十元角分提现备发工资库存现金1500000/X附件共 2张合计1500000贷方科目:银行存款2009年12月8 日凭证编号：14出纳编号付字第9号会计主管记账复核制单出纳(15 ) 12月9日，以银行存款支付财产保险费1500元。付款凭证摘要借方科目金额总账科目明细科目十万T-百十元角分支付保险费管理费用保险费150000/附件共 2张合ii-150000贷方科目:银行存款2009年12月9日凭证编号：15出纳编号付
9、字第10号会计主管复核制单记账出纳(16 ) 12月9日，发放本月职工工资15000元。付款凭证摘要借方科目金额V总账科目明细科目十万r白十元角分支付职工工资应付职工薪酬工资1500000/孑/XX附件共 2张合it1500000贷方科目:库存现金2009年12月9日会计主管复核制单记账岀纳凭证编号：16出纳编号付字第11号(17 ) 12月10日，收回职工刘茜的借款1400元，收到现金。收款凭证摘要借方科H金额总账科冃明细科目十万T-百十元角分收回刘茜的借款其他应收款刘茜140000*XX*附件共3张合计14D0002009年12月10日借方科目:库存现金会计主管复核制单记账凭证编号：17出
10、纳编号收字第6号岀纳专业专注付款凭证(18 ) 12月11 日，企业利用闲置的资金购入 A公司的股票10000 股，每股10元，手续 费450元，均以银行存款支付。摘要借方科目金额总账科目明细科目十万r百十元角分购进A公司股票交易性金融资产成本10045000X贷方科目:银行存款2009年12月11日悻iil：编马:出纳编号付字第12号附件共 2张合计10045000会计主管复核制单记账出纳(19 ) 12月12日，以银行存款支付短期借款24000 元。付款凭证摘要借方科目金额总账科目明细科目十万r百十元角分归还银行借款短期借款流动资金2400000/X附件共 2张合计2400000贷方科目:
11、银行存款2009年12月12日会计主管复核制单记账出纳凭证编号：19出纳编号付字第13号收款凭证(20 ) 12月13H,收到职工李晓宝的罚款350元，收到现金。摘要借方科11金额V总账科目明细科目十万T百十元角分李晓宝的罚款营业外收入罚款收入35000XX附件共3 张合计35000借方科目：库存现金2009年12月13日凭证编号：20 出纳编号收字第7号会计主管记账复核制单出纳收款凭证(21 ) 12月14日，收到转账支票一张10000元，系达克公司归还的前欠货款摘要借方科目金额总账科冃明细科目十万T-百十元角分收回货款应收账款达克公司1000000借方科目:银行存款2009年12月14日逐
12、iil：编号:21出纳编号收字第8号复核*附件共2 张合计1000000会计主管制单记账出纳收款凭证2009年12月15日(22 ) 12月15日，收到仓库的租金收入现金 1600元。摘要借方科目金额总账科目明细科目十万r百十元角分仓库租金其他业务收入租金收入160000*XXX附件共2张合计160D00借方科目:银行存款凭证编号：22 出纳编号收字第9号会计主管复核制单出纳记账(23 ) 12月15日，将多余的现金2000元存入银行。付款凭证摘要借方科目金额总账科目明细科目十万T-百十元角分存入现金银行存款200000/*附件共 2张含11 -2000002009年12月15日贷方科目：库存现金会计主管复核制单记账出纳凭证编号：23出纳编号付字第14号库存现金日记账年凭证1号数摘要对方科目收入支出结余月1十5T百-7CflJ 十白71角 1万F十元夕1分过次页银行存款日记账第 页年凭证摘要结算凭证收入支出结存月1字种类编号r白-j分十:H十己H万千1*71角分