第七章其他各类会计.docx

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1、第七章其他各类会计业务治理制度一、富贵信托资金 开发信托单（一）顾客申请托付时，应填具“信托申请书（印鉴卡）”一份（各市县应填写二份，副本 留存，正本寄总公司列帐）。1 .本信托资金信托期间为二年期，信托金额为1000元以上，以每千元为单位。2 .本信托资金得随时同意托付，并以托付日为满期日。（二）经办员接到“信托申请书（印鉴卡）”验对身份证统一号码。询明信托资金名称、 用途、期间及金额后填制收入传票（各市县应填写每一及第四联）请顾客（以下称托付户）向 出纳缴款。（三）出纳员据经办员送来之传票依照“收款程序”处理后，将“号码牌”交给托付户 凭领“信托单”，传票送还经办员。（四）经办员凭出纳员送

2、交盖有收讫章之收入传票填制“信托单”（贴足印花）登记信托 资金帐卡（“申请书”“印鉴卡”），传票一并层送主管人员核章。（五）信托科长应在信托单金额上，信托单与帐卡合盖骑缝私章，并在信托单上加盖信 托单专用钢印后呈送主管检章。（六）主管核对无误后，在信托单与存根连接处盖公司骑缝印章与骑缝私章。（七）经办员按传票所注号数唱号，收回托付户所执“号码牌”，询明托付户信托资金 名称、期间及金额，经核对无误后将“信托单”交与托付户收执（各县6留存第四联，将第 一联送总公司信托科）。 满期领款（一）托付期间届满，托付户持单前来领款时，经办员依照“印鉴卡（帐卡）”检视下列 各点：1 .信托单已否到期。2 .信

3、托单上托付户有否签盖原留印鉴。3 .信托单上之号码、帐号是否与帐上记载相符。4 .信托单与图章有无挂失止付等情形。5 .信托单有无涂改。6 .有无设定质押或转让过户等情形。（二）经办员经核对无误后应依照会计科所分类的收益分配明细分别填制“取款凭条（代 传票）”、“领款（收益）凭条（代传票）”（均请托付户签盖原留印鉴）及有关传票，同时注销 “申请书兼印鉴卡”及结清“帐卡”（附于传票作为附件）后，信托单（须收回注销作为传票 附件）及凭条等一并送会计科长核算后转呈主管人员核章，同时发交“号码牌”与托付户以 凭领款。（三）出纳员依照“付款程序”处理后，唱号收回“号码牌”，同时付款。（四）信托资金运用的

4、收益明细帐，会计科应切实配合有关部门，依照各种信托资金设 立的种别、期别予以分类，俾便于托付期间届满时结算付息（收益金）。 领取收益（一）本信托资金收益分配均订为每三个月结算一次。其收益的领取方法有下列二种即：1 .托付户指定滚入本金生息者（订为每一年计付一次）。2 .托付户亲自前来领取现款者（订为每三个月计付一次）。（二）信托资金每三个月（设立日起算）结算时刻到期而托付户指定滚入本金生息者，经 办员应依照托付户所托付金额、期间、最低保证收益率运算收益，填制（借）收益分配金（包 括红利），（贷）应对收益分配金（包括红利）、转帐支出及收入传票，将该收益滚入本金，但 未满十元者不予计息，惟在托付期

5、间届满前，中途提领收益者即丧失滚入本金生息的权益。 同时红利的分配，规定为每满三个月结算一次，未满三个月部分概不计付。（三）托付户如系携带“信托单”前来领取收益时，经办员应详细验对结算时刻是否到 期无误后，在信托资金帐卡记入领取收益日期、收益运算期间、领取收益金额等，并填制 领款收益凭条（代传票）（请托付户签盖原留印鉴）及有关传票，连同“信托单”与“帐卡” 等一并送会计科。同时发交“号码牌”与托付户以凭领款。（四）会计科据经办员送来凭证核算无误后呈送主管人员核章。（五）托付户领取现款者，出纳员应依照“付款程序”处理。唱号收回“号码牌”，同 时付款。 中途解约本信托资金不得中途解约。但通过一年以

6、上者，其信托单得由本公司购回。信托单的转让（一）凡托付户申请过户时，应于觅妥“受让人”后，经双方依式填具“过户申请书”（如 附录5. 7.1）一份签名盖章后，送交营业部门，经办员办理。（二）经办员于接到“过户申请书”后，即检核出让人印鉴卡（帐卡），经查明下列各项 无误后于印鉴核对栏盖章并记入过户备查簿，然后连同“帐卡” 一并呈送主管人员核章。1 .申请书应填各项是否齐全。2 .出让人的印鉴是否与原“信托申请书”所留印鉴相符。（公司组织者应注意名称与代 表人姓名、地址及印鉴）。3 .出让人有无借款或提供本人或第三人为质押。4 .出让人对本公司所负或保证其他债务有无延不偿还。（三）“过户申请书”经

7、主管核准后，经办员应请托付户提出“信托单”办理过户手续（未 带信托单或有关债务及担保未清者均不得办理）。办理过户的程序为：1 .整理出让人之印鉴卡（帐卡）：（1）出让人之“印鉴卡（帐卡）”，应在该帐卡备注栏注明“某年某月某日转让给某某人， 并加盖经办员印章。（2）受让人的“印鉴卡（帐卡）”,经办员应请受让人填具“新印鉴卡（帐卡）”，并在该 帐卡备注栏注明“某年某月某日由某某人受让”字样并加盖经办员印章。（3）经办妥前项手续后，经办员应在出让人“印鉴卡（帐卡）”上加盖“注明”戳记，并 在该帐卡末行备注栏内注明“转某某人帐卡第XX号”字样，同时将该帐卡所列内容逐笔 记入受让人新帐卡内。2 .信托单

8、：经办妥过户手续后应在信托单背而过户记录栏，填记过户年月日、出让人姓名、受让 人姓名，加盖主管职章及经办员印章。3 .贴足印花：“过户申请书”应按照税率由托付户贴足印花，并加销印。4 .过户申请书：“过户申请书”应贴在受让人“新印鉴卡（帐卡）”上，并在粘贴处加盖经办员印章， 连同已盖有“注销”戳记的出让人原“申请书”兼“印鉴卡（帐卡）”及转让的信托单” 手续费收入传票等，一并呈送有关主管人员核章。（四）过户手续办妥后，信托单交还受让人收执，交还时应于过户备查簿注明日期。（五）托付户如通过一年以上，申请过户而无受让人者，其“信托单”得由本公司购回 之。其购回手续除比照前项规定的“过户程序”办理外

9、，应注意下列各点：1 .信托单是否自设立日起差不多过一年以上。2 .购回价格订为本公司购回当时时价为准，其标准为：本金加本金乘最低保证收益率 乘期间减已付收益金额。3 .经办员运算购回价格同时应向出让人扣收本金1%的手续费。4 .过户手续办妥后，该“信托单”所有权成为本公司所有。（依照过户手续在信托单背 而注明由本公司承担字样）并将购回价款依照规定付款手续将款项付给出让托付户。（六）本公司承担该“信托单”后，如有顾客期望承担该信托单者，经办员应请顾客依 照开发信托单手续填制“信托申请书”（印鉴卡）、“帐卡”等有关凭证，其程序为：L信托期间为该承担原“信托单”信托期间所剩余的部分。5 .经办员接

10、到受托付户有关凭证后，依照“过户程序”办理手续并据原托付户帐卡资 料，运算该“信托单”过户时的相当收益额连同本金填制现金收入传票请承担托付户缴款。6 .承担托付户缴款后，经办员将原“信托单”背面过户记录栏说明“某年某月某日由 本公司再转让与某某人”等字样。7 .经办员应整理有关帐卡以便结算。 信托单的质押（一）托付户以“信托单”向本公司质押借款或保证债务时，经办员应验对“信托单” 及“印鉴”，并将质押日期及金额等用红笔摘注于该托付户“信托单”与“帐卡”质权记 录栏后，送放款单位经办员办理质押手续。（二）债务清偿后，经办员再于托付户“信托单”与“帐卡”质权记录消减栏以蓝笔注 明清偿日期核章，并凭

11、托付户收执的本公司质押物收条将“信托单”发还托付户收执。（三）因违反放款契约而将“信托单”解约抵偿债务时，如有尾数应转入“暂收款项”， 并函请托付户前来领款，以清悬帐。（四）提供质押的“信托单”领取收益时，得凭托付户提供出的“质押收条”办理付益， 惟应在其收条记载记录（日期、付益期间及金额），俟债务清偿退还“信托单”时与“帐卡” 核对。但托付户如有未了债务，应同时请有关部门办理。 税捐（一）营业税：应由本信托资金运用所获收益中扣缴之。（二）印花税：应由本信托资金运用所获收益中扣缴之。（三）所得税：二年期以上定期信托资金依法得免扣缴所得税外，在其期间未满二年前 中途解约领取收益者，仍应依法代扣所

12、得税。 信托单的补发，印鉴的更换托付户“信托单”或“印鉴”如有遗失、毁灭或被盗窃等情形前来申请办理手续时， 应请托付户按照本公司挂失止付（如附录5. 7. 2、5.7.3、5.7.4、5. 7. 5）的规定手续办理。如托付户原留取款图章并未遗失，而申请更换印鉴时，须由托付户填“更换印鉴申请 书”（如附录5. 7. 6）一份，签盖原留印鉴，并填具新印鉴卡一份，由经办员验对无误后，在 新印鉴卡上注明启用日期，同时于旧印鉴卡上加盖注销”戳记，并注明日期及更换理由， 经主管核章后整理储存之。 信托单的设定质权托付户如将信托单作为公私营事业机构担保或保证债务用者，可申请设定质权，其处 理方法如下：（一）

13、由托付户与质权人联名填具“质权设定登记申请书”（附录5. 7. 7）（各市县应填写 二份，副本留存，正本寄总公司信托科备查）附具信托单（应盖妥原留印鉴）及“质权人印鉴 卡” 一份二份申请。（二）经办员验明信托单核对印鉴无误后，于信托单、托付户”印鉴卡（帐卡）”用红墨 水笔注明“本信托单于X年X月X日设定质权登记”字样后，一并层请主管人员核章。（三）经主管核准后，签发“质权设定登记承认书”如附录5. 7. 8（各市县应填写二份， 副本留存，正本寄总公司信托科备查）并发还信托单，质权人的印鉴卡等应附订于托付户印 鉴卡，以备查考。（四）解除质权时，由质权人填具“信托单质权解除申请书”（如附录5. 7

14、. 9）（各市县应 填写一份，解除时连同有关凭证寄总公司信托科结案），附具信托单申请解除，经办员核对 质权人印鉴无误后，于信托单及托付户”印鉴卡（帐卡）”用蓝色双线注销，并层送主管核 章后发还信托单（五）托付户处分信托资金（包括到期由质权人提领本益金），应办妥质权解除手续方理。过户申请书附录5. 7. 1经理副娶理科长经办员印鉴核对具过户申请人前与贵公司缔结（信托单号码字号）信托资金元整，信托契约之 一切权益义务业已让与先生，受让人自愿承担转让人与贵公司依据信托契约条款所订之 一切权益义务，并由公司核准之日起生效。兹由双方联名签署，函请查照，并希将托付户 名义予以更换为荷。此致信托投资股份转让

15、人：住址：（原留印鉴）职业：电话：受让人：住址：（印鉴）职业：电话：年 月 日（信字第号）凭证挂失止付申请书凭证名称凭证内容金额（大写）遗失日期地点备注缘 由上开遗失凭证，请 贵公司先行查明备案挂失止付，一而当在 贵公司指定之报登载 广告天声明作废。至希洽理为荷。此致信托投资股份（请签盖原留印鉴）挂失人：住址：电话：年 月 日经理爽理科长 经办人核对印鉴（信字第号）遗失凭证补领新凭证、领款保证书凭证名称凭证内容金额（大写）遗失日期地点备注缘由上开遗失凭证已于 年 月 日具书向贵公司挂失，并登贵公司同意之报 天声明作废, 兹检附原报并邀同保证人先生保证补领新凭证、领款。如此项遗失凭证日后发生纠葛

16、致 贵公司蒙受缺失时由挂失人及保证人（均包括其继承人及法定代理人）负连带责任，赶忙赔 偿保证人并愿抛弃先诉抗辩权。此致信托投资股份EHT3印花挂失人：住址：（请签盖 原留印鉴）请签盖原留印鉴）对保证人签名盖章对保人对保年月日保住址职业年 月 日（签名盖章） 经副爽理科长经办人 核对印签（信字第号）（附录5.74）图章挂失申请书遗失缘由日 期地式 样质 地字体_备 注上开遗失图章请贵公司准予挂失，挂失人愿在於公司同意之报登载遗失启事天 专声明作废，至希洽理为荷。此致信托投资股份（请签盖原留印鉴）挂失人 住址 电话年 月日经副爽理科长经办人（附录5.7. 5）遗失图章更换新印鉴保证书遗缘 由日 期

17、地 .&失式 样质地字 体备 注上开遗失图章已于 年 月 日具书向 贵公司挂失，并登贵公司同意之报 天声明 作废，兹检附原报并邀同保证人先生保证更换新印鉴。如此项遗失图章日后发生纠葛， 致 贵公司蒙受缺失时，由挂失人及保证人（均包括其继承人及法定代理人）负连带责任， 赶忙赔偿。保证人并愿抛弃先诉抗辩权。此致信托投资股份印花挂失人：住址：挂失人: 住址： 电话：保证人签名盖章对保人 对保年月日对 保住址职业保证人经理爽理科长经办人核对印鉴（信字第号）（附录 5. 7. 6）更换印鉴申请书原印鉴新印鉴备考上开印鉴拟自年 月 日起改用新印鉴，敬希准予更换为荷。此致信托股资股份 （请签盖原留印鉴）申请

18、人住址电话年 月 日经理哀理科长经办人核对印鉴（信字第号）（附录 5。7。7）质权设定登记申请书径启者将后列贵公司所发出的信托单提供敝作为契约履行保证品，兹为确保权 益起见，特邀同提供人函请以质押权设定登记，敬请查照办理见复为荷。此致信托投资公司申请人（质权人）住址提供人（出质人）住址住址名称填发年月日所有权者信托单号码金额年 月 日（信字第号）（附录 5. 7. 8）质权设定登记承认书径复者贵 年 月 日所请以后列信托单作为质押品一节，业经予以质权设定登 记完妥，特此函复。此致信托投资股份有限公司名称填发年月日所有权者信托单号码金额年 月 日（信字第号）（附录 5. 7. 9）信托单质权解除申请书本户 因需要资金，申请准予将 信托资金元整（信托单号码字号）中途解约结清，收益分配金依照 贵公司规定运算，实感德便。此致信托投资公司托付户经副理科长经办核对印鉴（信字第号）