正航管理软件财务基础知识课件.ppt

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1、正航管理软件财务基础知识,1,财务基本知识,会计要素,会计科目,记帐凭证,帐务处理,财务报表,会计概念,正航管理软件财务基础知识,2,1、会计是以货币为单位，在一个会计期间内对一个单位经济活动进行反映和监督的一种经济管理活动。,一、会计概念,2、会计按其告对象不同，分为财务会计与管理会计；,正航管理软件财务基础知识,3,六大要素： 资产 、 负债 、 所有者权益 收入 、 费用 、 利润,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,4,1、资产 资产是企业进行生产活动必须具备的物资资源，这些资源预期会给企业带来经济利益，具体表现为：货币资金，厂房场地，机器设备，原材料等。 具体可以分为流动资产和固

2、定资产。,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,5,2、负债 负债是指企业过去的交易行为或者生产活动形成的一项现时义务，履行该项义务会导致经济利益流出企业。具体表现为：银行借款，贷款，应付帐款等。 具体可以分为流动负债和长期负债。,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,6,3、所有者权益 所有者权益指所有者在企业资产中享有的经济利益。 所有者权益资产负债。 所有者凭借各自所持有的所有者权益参与利润的分配。 所有者投入企业的所有者权益，除非发生减资，破产清算，一般不需要偿还。,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,7,4、收入 收入指企业销售商品，提供劳务及让渡资产使用权等日常活动产生的经

3、济利益的流入。收入包括主营业务收入和其他业务收入。,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,8,5、费用 费用指企业为销售商品，提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所发生的经济利益的流出。费用包括财务费用，管理费用，经营费用。,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,9,6、利润 利润指企业在一定期间内的经营成果，包括营业利润，利润总额，净利润。 营业利润主营业务收入主营业务成本期间费用 利润总额营业利润其他业务利润投资收益 净利润利润总额所得税,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,10,会计恒等式 资产负债所有者权益 利润收入费用（包含成本）,二、会计要素,正航管理软件财务基础知识,11,

4、1、会计科目概念 会计要素是对会计核算对象的基本分类，但仍显得粗略，必须对会计要素作进一步分类，这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，称为会计科目。,三、会计科目,2、会计科目分类 资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类,正航管理软件财务基础知识,12,三、会计科目,会计恒等式 资产负债所有者权益 利润收入费用,正航管理软件财务基础知识,13,3、会计账户 （1）会计科目只是对会计对象具体内容进行分类的名称，不能进行具体的会计核算，为了全面、序时、连续、系统地反映和监督会计要素的增减变动，必须设置账户。 （2）账户的结构（T账户） 账户（现金） 借方 贷方,三、会计科目,账户分为总

5、分类帐、明细分类帐等；帐户期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额,正航管理软件财务基础知识,14,1、借贷记帐法：以借、贷做为记帐符号（方向）。在两个或两个以上的相互联系的账户中以借贷方相等的金额进行登记的记帐方法。,四、记帐凭证,“有借必有贷、借贷必相等。”,正航管理软件财务基础知识,15,借贷记帐法,借 贷,资产类负债类所有者权益类费用收入成本,会计恒等式 资产负债所有者权益,资产类负债类所有者权益类费用收入成本,正航管理软件财务基础知识,16,2、记帐凭证 记帐凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，也是登记帐簿及编制报表的依据。,记帐凭证,正航管理软件财务基础知识,17

6、,例一、从银行提取现金500元。 银行存款（资产） 现金（资产） 资产一增一减，符合会计恒等式。,记帐凭证,借：现金 500 贷：银行存款 500,正航管理软件财务基础知识,18,例二、从银行借1万元支付帐款。 短期借款（负债） 应付帐款（负债） 负债（权益）一增一减，符合会计恒等式。,记帐凭证,借：应付帐款 10000 贷：短期借款 10000,正航管理软件财务基础知识,19,例三、投资者投入100万元，存入银行。 银行存款（资产） 实收资本（所有者权益） 资产增加，所有者权益（权益）增加，符合会计恒等式。,记帐凭证,借：银行存款 100万 贷：实收资本 100万,正航管理软件财务基础知识,

7、20,练习：1企业用银行存款10000购买固定资产,借：固定资产 10000 贷：银行存款 10000,练习：2企业借入银行长期借款10000.,借：银行存款 10000 贷：长期借款 10000,正航管理软件财务基础知识,21,1、会计政策的选择 会计期间：以自然月为最小期间，以一年为一个营业期间； 存货记价方法：月加权平均，移动加权平均； 外币记帐方法：固定汇率，现时汇率； 固定资产折旧方法：,六、帐务处理流程（开帐准备）,2、会计科目的确定（新会计制度）,3、会计帐簿选择（明细分类帐、总分类帐、固定资产帐 簿、数量金额帐簿等）,正航管理软件财务基础知识,22,六、帐务处理流程（日常作业）

8、,1、原始凭证：表示经济业务发生的凭据,2、记帐凭证：根据原始凭证 （记帐凭证）,3、登记帐簿：根据记收凭证 （明细分类帐、总分类帐、日记帐等）,4、对帐 （帐证核对、帐帐核对、帐实核对）,正航管理软件财务基础知识,23,六、帐务处理流程（月末处理）,（步骤1）1、固定资产计提折旧.2、本月销售，采购，成本单据处理完毕。3、在产品，产成品成本分配完毕。,（步骤2）1、计提折旧。2、分摊成本费用并结转。3、审核凭证。,正航管理软件财务基础知识,24,损益结转：1.借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金附加 营业费用 管理费用 财务费用 其他业务支出 营业外支出,（步骤3）,2.借：主营业务

9、收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润,帐结法,正航管理软件财务基础知识,25,例：某公司07月份销售了一批商品，销售额为10000元整，客户直接将钱打入银行，库存商品的成本5000元整，运输费2000元整，以银行存款支付，如何结转？,借：银行存款10000贷：主营业务收入10000借：主营业务成本5000贷：库存商品5000借：营业费用2000贷：银行存款2000结转：借：主营业务收入10000贷：本年利润10000借：本年利润7000贷：主营业务成本5000营业费用2000资产类：银行存款：100002000库存商品：5000所有者权益类：本年利润：100007000资产类3000所

10、有者权益类3000,正航管理软件财务基础知识,26,主营业务成本 主营业务税金附加 营业费用 管理费用 财务费用 其他业务支出 营业外支出,（步骤4）,主营业务收入其他业务收入营业外收入,借 本年利润 贷,根据本年利润的贷方数字提取所得税，然后再次结转。借：所得税 贷：应交税金借：本年利润 贷：所得税,正航管理软件财务基础知识,27,七、财务报表,1、资产负债表：反映企业在某个时点的财务状况。 2、损益表：反映企业在某一时段的经营成果。 3、现金流量表：从现金的流入和流出两个方面，反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。,正航管理软件财务基础知识,28,一、认识五大

11、日期,年初值,期初值,期前值,期末值,本期值,1月1日,7月1日开帐,区间:8月1日8月31日,7/31,8/31,正航管理软件财务基础知识,29,二、开帐准备资料,1、年初开帐 1）会计科目余额表 （期初余额统一录入） 2）银行存款余额表 （银行作业录入） 3）未兑现票据 （应收付票据作业录入） 4）资产负债表 （与系统生成的资产负债表核对） 同时可验证资产负债表的公式设定。2、年中开帐 除准备以上资料外，还要多准备一份损益表。 核对作用。,正航管理软件财务基础知识,30,3、会计科目期初余额录入注意事项： 当损益类科目有期初余额时，若在会计科目期初余额中录入，跑损益表时将无法抓取期初余额数

12、值。（因为损益表公式设定是取本期数值） 应当用KEY凭证的方式录入： 在所有者权益类科目中新增中转科目：损益调整科目 例如：收入类科目余额 10000元，成本类科目：5000元 费用类科目余额 2000元。 KEY凭证：借：成本 5000 费用 2000 损益调整科目 3000 贷：收入 10000在会计科目期初余额中录入损益调整科目贷方：3000元。,二、开帐准备资料,正航管理软件财务基础知识,31,2、会计科目编码归阶方式： 1）逢零归阶 （4-4）,四、科目归阶方式,正航管理软件财务基础知识,32,逢零归阶 1141 00 00 应收帐款 【统驭科目】1141 01 01 应收帐款乐支电

13、器【交易科目】1141 01 02 应收帐款权力电子【交易科目】1141 01 09 应收帐款创泰电子【交易科目】1141 01 10 应收帐款星际物流【统驭科目】1141 01 11 应收帐款豪强电器【交易科目】1141 01 19 应收帐款利友办公【交易科目】,三、科目归阶方式,正航管理软件财务基础知识,33,2、级数归阶（4-2-2）,三、科目归阶方式,正航管理软件财务基础知识,34,级数归阶 1141 00 00 应收帐款 【统驭科目】 1141 01 00 应收帐款 【统驭科目】1141 01 01 应收帐款乐支电器【交易科目】1141 01 02 应收帐款权力电子【交易科目】114

14、1 01 09 应收帐款创泰电子【交易科目】1141 01 10 应收帐款星际物流【交易科目】1141 01 11 应收帐款豪强电器【交易科目】1141 01 99 应收帐款利友办公【交易科目】 1141 02 00 应收帐款【交易科目】 1141 99 00 应收帐款【交易科目】,三、科目归阶方式,正航管理软件财务基础知识,35,四、系统功能介绍,1、冲销 例：1/9销一批货，价款10000元。 借：应收帐款 10000 贷：主营业务收入 10000 5/9销一批货，价款2000元。 借：应收帐款 2000 贷：主营业务收入 2000 10/9收货款2000元，存入银行。 （5/9销货款）

15、借：银行存款 2000 贷：应收帐款 2000 为了标明10/9收的款项是5/9销的货款，可通过冲 销功能来做标示。,正航管理软件财务基础知识,36,自动转帐设定,以现金支付薪资 借：应付工资 生产部 1000 应付工资 行政部 1000 贷：现金 2000,月底结转成本 借：制造费用 1000 管理费用 1000 贷：应付工资 生产部 1000 应付工资 行政部 1000,正航管理软件财务基础知识,37,3月1日销货给乐支公司，货款1000元；3月6日销货给乐支公司，货款1000元；3月6日收取这两笔货款；其中有200元以产品抵货款,同时收取代垫运费100元。,案例一（传输）,正航管理软件财

16、务基础知识,38,3月1日发生一笔运费100元；3月3月发生一笔运费100元；将此两笔运费登打在一张费用凭单中；,案例二（传输）,正航管理软件财务基础知识,39,平均汇率 = 本币余额 / 原币余额 =（1000*1.0506+1000*1.1）/2000=1.0753；,本币余额=期前原币余额*汇率+存入原币金额*单据汇率=1000*1.0506+1000*1.1=2150.6；,3月1日存入1000元；,2150.6,1.0753,例如:公司有一港币开户银行帐户006 , 06年3、4月份发生以下业务；,正航管理软件财务基础知识,40,本币余额=期前本币余额-提出原币金额*平均汇率=200

17、0*1.0753-1000*1.0753=1.0753,汇差=提款原币金额*(单据汇率-平均汇率)= 1000*(1.2-1.0753)=1000*0.1247=124.7,3月10日提款1000元；（提款不影响平均汇率）,例如:公司有一港币开户银行帐户006 , 06年3、4月份发生以下业务；,124.7,1075.3,正航管理软件财务基础知识,41,3月31日,原币余额为1000元,当时汇率为1.0506,本币余额为1050.6,与系统的本币余额1075.3差-24.7,所以要通过调汇单进行调汇.,例如:公司有一港币开户银行帐户006 , 06年3、4月份发生以下业务；,正航管理软件财务基

18、础知识,42,本币余额=原币余额*调整汇率=1000*1.0506=1050.6,汇差=调汇后的本币余额-调汇前的本币余额=1050.6-1075.3=-24.7,例: 3月31日对账户进行调汇,调汇单上的汇率,正航管理软件财务基础知识,43,1、会计科目核算外币，且勾选期末调汇；2、会计科目期末有余额；3、若有使用复核后生效，则调汇日期前有使用到调汇币别的记帐凭证要先复核。,期末调汇前提条件,正航管理软件财务基础知识,44,期末调汇作业,例: “应收帐款”科目登打以下凭证; (原币为HKD),5月底, HKD的汇率为1.0506,真实的本币余额应为1050.6.,正航管理软件财务基础知识,4

19、5,期末调汇作业,“应收帐款”科目执行完期末调汇作业后如下图; (原币为HKD),正航管理软件财务基础知识,46,八、固定资产,定义： 1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； 2、使用年限超过1年； 3、单位价值较高。,正航管理软件财务基础知识,47,八、固定资产,取得方式： 1、外购固定资产； 2、自建固定资产； 3、投入固定资产； 4、在原有固定资产的基础上改建、扩建； 5、盘盈的固定资产。,正航管理软件财务基础知识,48,八、固定资产,固定资产折旧： 指企业的固定资产由于磨损和损耗而逐渐转移的价值。,影响折旧的因素： 1、固定资产原值；2、固定资产的净残值；3、固定资产的使用

20、寿命,折旧方法： 平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法；,正航管理软件财务基础知识,49,固定资产折旧,平均年限法（直线法）： 指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命的一种方法；,公式： 年折旧额=（原值-残值）/ 预计使用寿命； 月折旧额=年折旧额/12；,正航管理软件财务基础知识,50,固定资产折旧,工作量法： 指根据实际工作量计提固定资产折旧额的一种方法；,公式： 单位工作量折旧额=（原值-残值）/预计总工作量； 月折旧额=单位工作量折旧额*当月工作量；,正航管理软件财务基础知识,51,固定资产折旧,双倍余额递减法： 指双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一

21、种方法；,公式： 年折旧率=2/预计使用年限*100%； 年折旧额=净值（年初）*年折旧率； 月折旧额=年折旧额/12；,最后两年应用直线法进行计提折旧；年折旧额=（净值-净残值）/2；,净值=原值-已提折旧,正航管理软件财务基础知识,52,固定资产折旧,年数总和法（合计年限法）： 年数：预计使用年限数之和；,公式： 年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限之和； =（预计使用年限-已使用年限）/ 预计使用年限*（预计使用年限+1）/2； 年折旧额=（原值-残值）*年折旧率； 月折旧额=年折旧额/12；,正航管理软件财务基础知识,53,固定资产折旧-案例,买入一项固定资产原值12500元,残值率4

22、%,总工作量12000公里,使用年限5年,请用不同折旧方式计算其折旧。,平均年限法公式： 残值 = 原值 * 残值率=12500*4%=500； 年折旧额 =（原值-残值）/ 预计使用寿命； =（12500 -500）/5 = 2400 月折旧额 = 年折旧额/12 = 2400/12 = 200,正航管理软件财务基础知识,54,固定资产折旧-案例,买入一项固定资产原值12500元,残值率4%,使用年限5年,总工作量12000公里, 请用不同折旧方式计算其折旧。,工作量法公式： 残值 = 原值 * 残值率=12500*4%=500； 单位工作量折旧额 =（原值-残值）/预计总工作量； = （1

23、2500-500）/12000 = 1 月折旧额 = 单位工作量折旧额*当月工作量； = 1*当月工作量,正航管理软件财务基础知识,55,固定资产折旧-案例,买入一项固定资产原值12500元,残值率4%,使用年限5年,总工作量12000公里, 请用不同折旧方式计算其折旧。,双倍余额递减法公式： 残值 = 原值 * 残值率=12500*4%=500； 年折旧率=2/预计使用年限*100%； =2/5*100%=40% 第一年折旧额=净值（年初）*年折旧率； =12500*40%=5000 月折旧额=年折旧额/12=5000/12=417； 第二年折旧额=（12500-5000）*40%=3000

24、； 第三年折旧额=（12500-5000-3000）*40%=1800； 第四、五年折旧额=（12500-5000-3000-1800-500）/2=1100。,正航管理软件财务基础知识,56,固定资产折旧-案例,买入一项固定资产原值12500元,残值率4%,使用年限5年,总工作量12000公 里, 请用不同折旧方式计算其折旧。,年数总和法： 残值 = 原值 * 残值率=12500*4%=500； 第一年年折旧额=（原值-残值）*（尚可使用年限/预计使用年限之和）； =（12500-500）*（5/15）； = 4000；,正航管理软件财务基础知识,57,固定资产开始计提折旧月份,规定：固定资产增加次月方可提折旧；,1、资产维护单期前资料有信息；（表示系统开帐前已使用的资产） 入帐当月可计提折旧； 2、资产维护单期前资料无信息；（表示新购买的资产） 入帐次月方可计提折旧；,正航管理软件财务基础知识,58,固定资产,固定资产未提完折旧时，若发生丢失，需登打以下凭证：借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 累计折旧（此固定资产已提的折旧） 贷：固定资产待上报经批转销时，输入以下凭证：借：营业外支出固定资产盘亏 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢,