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1、表 251P公司备查簿单位：万元20X7年1月1日项目账面 价值公允价值公允价值与账面 价值的差额合并报表调 整余额备注S公司：流动资产3 8003800非流动资产1 9002 000其中：固定资产一 一A办公楼600700100(1) 5695该办公楼的剩余折旧年限为20年，采 用年限平均法计提折旧资产总计5 7005 500流动负债1 3001 300非流动负债900900负债合计2 2002 200股本2 0002 000资本公积1 5001 600100,盈余公积00未分配利润00股东权益合计3 5003 600负债和股东权益总：15 7005 800*100万元为在购买日S公司可辨认
2、净资产公允价值大于张面价值的差额。表252资产负债表（简表）会企01表编制单位：P公司20X7年12月31日单位：万元资 产期末余额年初余领负债和所有者权益 （或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1 0003 000应付票据1 0001 000应收票据1 4001 000应付账款3 0002 000其中：应收S公司票据100侦收款项200300应收账款1 8001 300其中：预收S公司账款100其中：应收公司账款475应付职工薪酬1 0002 100预付款项770应交税费8001 000存货1 0003 800流动负债合计6 0006 400其中：向S公司购入存货1 00
3、0非流动负债：流动资产合计5 9709 100长期借款2 0002 000非流动资产：应付债券600600可供出售金融资产非流动负债合计2 6002 600持有至到期投资200200负债合计8 6009 000其中：持有s公司债券200200长期股权投资4 7001 700所有者权益（或股东权益）：资 产期末余额年初余领负债和所有者权益 （或股东权益）期末余额年初余额其中：对S公司投资3 000实收资本（或股本）4 0004 000固定资产1 1003 300资本公积800800其中：向S公司购入固定资产200盈余公积1 000732无形资产630700未分配利润1 200468非流动资产合计
4、9 6305 900所有者权益合计7 0006 000资产总计15 60015 000负债和所有者权益总计15 60015 000表 253编制单位：S公司资产负债表（简表）20X7年12月31日会企01表 单位：万元资 产期末余额年初余额负债和股东权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金500300应付票据400300应收票据300100其中：应付票据P公司100应收账款760600应付账款500400预付款项400其中：应付P公司账款500其中：预付P公司账款100预收款项50存货1 1002 800应付职工薪酬100350流动资产合计3 0603 800应交税费60200非流动资
5、产：流动负债合计1 0601 300可供出售金融资产800700非流动负债：持有至到期投资长期借款700700长期股权投资应付债券200200固定资产2 1001 200其中：应付债券P公司200200其中：向P公司购入固定资产108非流动负债合计900900无形资产负债合计1 9602 200非流动资产合计2 9001 900股东权益：股本2 0002 000资本公积1 6001 500其中：可供出售金融资产公允价值变动100盈余公积1000未分配利湖3000股东权益合计4 0003 500资产总计5 9605 700负债和股东权益总计5 9605 700表254合并工作底稿（简表）20X7
6、年单位：万元项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方（利润表项目）营业收入8700630015000(11)1000(13)300(17)350010200营业成本115015709020(12)200(11)1000(13)270(17)35004450营业税金及附加300125425425销售费用15102525管理费用10012(1)5117(16)1(14)10108财务费用30090390(18)20370资产减值损失2525(7)250投资收益500(3)480(2)796816(18)20(19)7960营业利润40104807
7、96149355814581748254822营业外支出1010(15)100利润总额4000480796149355804581748354822所得税费用132049318131813净利润2680480796100053991581748353009少数股东损益(19)199199199仃属于母公司所 有者的净利润2810（所有者权益变 动表项目）未分配利润年初1680468(19)0468妇属于母公司所 有者的净利润2810利润分配19487002648(19)100(19)6001948未分配利润年末120048079630051811(5)2956311(19)2955830133
8、0归属于少数股东 的未分配利润一 一年初00少数股东损益199199对少数股东的利 润分配120120项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方仃属于少数股东 的未分配利润一年末7979资木公积一一年 初80015001002400(5)1600800可供出售金融资 产公允价值变动净额100100(5)1000权益法下被投资 单位其他所有者 权益变动的影响(4)808080资木公积一一年末80080160010025801700880盈余公积一一年韧7320732(19)0732提取盈余公积268100368(19)100268盈余公积一一年末
9、1000100110001001000（资产负债表项 目）流动资产：货币资金100050015001500应收票据14003001700(9) 4001300其中：应收S公 司票据100400(9)4000应收账款18007602560(7)25(6)5002085其中：应收S公司账款175475(7)25(6) 5000预付款项7704001170(8)1001070其中：顶付P公 司账款100100(8)1000存货100011002100(12)2001900其中：向S公司 购入存货10001000(12)200800流动资产合计5970306090302512007855非流动资产：可
10、供出售金融资 产800800800持有至到期投资200200(10)2000项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方其中：持有s公 司债券200200(10)2000长期股权投资：4700(2)796(4)80(3)4805096(5)33961700其中：对S公司投资3000(2)796(4)80(3)4803396(5)33960固定资产11002100100-(1)56295(14)10(15)10(13)30(16)16284其中：s公司一 一A办公楼100-(1)59595向S公司 购入固定资产200200(14)10(13)301
11、80向P公司 购入固定资产108108(15)10(16)1117无形资产630630630商誉(5)120120非流动资产合计9630876-180290010051302114036279534资产总计156008764805960100522051165482717389流动负债：应付票据10004001400(9)4001000其中：应付票据一一P公司400100(9)4000应付账款30005003500(6)5003000其中：应付P公 司账款500500(6)5000预收款项200200(8)100100其中：侦收S公 司账款100100(8)1000应付职工薪酬10001001
12、1001100应交税费80060860860流动负债合计60001060706010006060非流动负债：长期借款200070027002700应付债券600200800(10)200600其中：应付债券P公司200200(10)2000非流动负债合计260090035002003300负债合计860019601056012009360所有者权益（或 股东权益）：项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方实收资本（或股 木）100020006000(5)20004000资本公积800(4)801600100-2580(5)1700880其中：
13、可供出售 金融资产公允价 值变动1001001000盈余公积10001001100(5)1001000未分配利涧1200(3)480(2)796300(1)51811(5)295 (11)1000 (13)300 (17)3500 (12)200(16)1(18)20 (19)796 (19)199(19)0 6311(11)1000(13)270(17)3500(14)10(18)20(7)25(15)10(19)100(19)600(19)2955830(19)1991330少数股东权益(5)819819所有者权益合计7000-1808764000510011491101115830819
14、8029负债和所有者权 益总计15600480876596051002205111311583081917389（现金流量表项目）经营活动产生的现金流量：销售商品、提供 劳务收到的现金7675599013665(21)3600(22)3009765收到其他与经营 活动有关的现金经营活动现金流 入小计767559901366539009765购买商品、接受 劳务支付的现金142032701690(21)36001090支付给职匚以及 为职工支付现金110025013501350支付的各项税费182075825782578支付其他与经营 活动有关的现金45226767经营活动现金流 出小计1385
15、4300858536004985项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方经营活动产生的 现金流量净额329016904980360039004680投资活动产生的 现金流量：收回投资收到的 现金取得投资收益收 到的现金500500(20)5000处置固定资产、 无形资产和其他 长期资产收回的现金净额120120(23) 1200处置子公司及其 他营业单位收到 的现金净额收到其他与投资 活动有关的现金投资活动现金流 入小计6206206200购建固定资产、 无形资产和其他 长期资产支付的 现金9308001730(22)300(23)12013
16、10投资支付的现金取得子公司及其 他营业单位支付 的现金净额300030003000支付其他与投资 活动有关的现金投资活动现金流 出小计393080047304204310投资活动产生的 现金流量净额-3310-800-4110200-4310筹资括动产生的现金流量：吸收投资收到的 现金取得借款收到的 现金收到其他与筹资 活动有关的现金项目P公司S公司合计金额抵销分录少数股东权益合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方借方贷方筹资活动现金流 入小计偿还债务支付的 现金分配股利、利润 或偿付利息支付 的现金19806902670(20)5002170其中：子公司支 付给少数股东的 股利、利润12
17、0120支付其他与筹资 活动有关的现金筹资活动现金流 出小计198069026705002170筹资活动产生的 现金流量净额-1980-690-2670500-2170现金及现金等价物净增加额-2000200-1800T800年初现金及现金等价物余额300030033003300年末现金及现金 等价物余额100050015001500此金额为合计金额。此金额由表251： P公司备查飨中记录的“公允价值与账面价值的差额”中100万元直接转入。此金额由表251： P公司备查簿中记录的“公允价值与账面价值的差额”中100万元直接转入。表25T编制单位：P公司合并资产负债表20X7年12月31日会合0
18、1表 单位：万元资产期末余额年初余额负债和所有者权益 （或股东权益）期末余额年初余颛流动资产：流动负债：货币资金1 500短期借款结算备付金向中央银行借款拆出资金吸收存款及同业存放交易性金融资产拆入资金应收票据1 300交易性金融负债应收账款2 085应付票据1 000侦付款项1 070应付账款3 000应收保费侦收款项100应收分保账款卖出回购金融资产款应收分保合同准备金应付手续费及佣金应收利息应付职工薪酬1 100其他应收款应交税费800买入返售金融资产应付利息存货1 900其他应付款一年内到期非流动资产应付分保账款其他流动资产保险合同准备金流动资产合计7 855代理买卖证券款非流动资产：
19、代理承销证券款发放贷款及垫款一年内到期的非流动和负债可供出售金融资产800其他流动负债持有至到期投资0流动负债合计6 060长期应收款非流动负债：长期股权投资1 700长期借款2 700投资性房地产应付债券600固定资产6 284长期应付款在建工程专项应付款工程物资预计负债固定资产清理递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债油气资产非流动负债合计3 300无形资产630负债合计9 360开发支出所有者权益（或股东权益）：商誉120实收资本（或股本）4 000长期待摊费用资本公积880递延所得税资产减：库存股其他非流动资产盈余公积1 000资产期末余额年初余额负债和所有者权益 （或股东权益）期
20、末余额年初余额非流动资产合计9 531一般风险准备未分配利润1 330外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合”7 210少数股东权益819所有者权益合计8 029资产总计17 389负债和所有者权益总计17 389利润表（简表）会企02表 256表20义7年度 元单位：万项 目P公司S公司一、营业收入8 7006 300减：营业成本4 4504 570营业税金及附加300125销售费用1510管理费用10012财务费用30090资产减值损失25力山公允价值变动收益（损失以号填列）投资收益（损失以号填列）500二、营业利涧（亏损以一号坝列）4 0101 193力山营业外收入减：营业外支出10三
21、、利涧总额（亏损总额以号填列）4 0001 493减：所得税费用1 320493四、净利润（净亏损以一”号填列）2 6801 000表 257合并利润表会合02表编制单位：P公司20X7年度单位：万元项 目木年金额上年金额一、营业总收入10 200其中：营业收入10 200利息收入保费净收入手续费及佣金收入二、营业总成本5 378其中：营业成本4 450利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保通红利支出分保费用营业税金及附加425销售费用25管理费用108财务费用370资产减值损失0力H：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）投资收益（损失以号填列）0其中：对联营企业
22、和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以号填列）三、营业利润（亏损以“一”号填列）4 822力口：营业外收入减：营业外支出0其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以号填列）4 822减：所得税费用1 813五、净利涧（净亏损以号填列）3 009归属于母公司所有者的净利泅2 810少数股东损益199六、每股收益（-）基本每股收益项 目木年金额上年金额（二）稀择每股收益表258现金流表（简表）会企03表20X7年度单位：万元项 目P公司S公司一、经营活动产生的现金流量：精售商品、提供劳务收到的现金7 6755 990收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计7 6755 9
23、90购买商品、接受劳务支付的现金1 4203 170支付给职工以及为职工支付现金1 100250支付的各项税费1 820758支付其他与经营活动有关的现金4522经营活动现金流出小计4 3854 200经营活动产生的现金流殳净额3 2901 790二、投资活动产生的现金流最：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金500处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额120处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计620购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金930800投资支付的现金取得子公司及其他营业唯位支付的现金净额3 000支付其他与
24、投资活动有关的现金投资活动现金流出小计3 930800投资活动产生的现金流量净额-3 310-800三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利涧或偿付利息支付的现金1 980690支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计1 980690筹资活动产生的现金流量净额-1 980-690四、汇率变动对现金的影响额项 目P公司S公司五、现金及现金等价物净增加额-2 000200力H：年初现金及现金等价物余额3 000300六、年末现金及现金等价物余额1 000500表25T合并现金流表会合03表
25、编制单位：P公司20X7年度单位：万项 目本年金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金9 765客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息、手续贽及佣金净增加额拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计9 765购买商品、接受劳务支付的现金1 090客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红
26、利的现金支付给职工以及为职工支付的现金1 350支付的各项税费2 578支付其他与经营活动有关的现金67经营活动现金流出小计4 985经营活动产生的现金流量净额4 680二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金0处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额0项 目本年金额上年金额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计0购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1 310投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额3 000支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计1 310投资活
27、动产生的现金流量净额-4 310三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利涧或偿付利息支付的现金2 170其中：子公司支付给少数股东的股利、利演120支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计2 170筹资活动产生的现金流量净额-2 170四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额-1 800力口：年初现金及现金等价物余额3 300六、年末现金及现金等价物余额1 500表 2510所有者权益变动表（简表）20义7年度会企04
28、表单位：万元项 目P公司S公司实收资本（或股 本）本积 资公余积 盈公未分配 利润所有者权 益合计实收 资本 （或股 本）本积 资公盈余 公积未分配 利润所有者权 益合计一、上年年末余额4 0008007321686 0002 0001 500003 500力口：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额4 0008007324686 0002 0001 500003 500三、本年增减变动金额（减 少以“一”号填列）（-）净利润2 6802 6801 0001 000（二）直接计入所有者权益 的利得和损失（三）可供出售金融资产公 允价值变动净额100100（四）利润分配268-1 948-1
29、680100-700-6001 .提取盈余公积268-2680100-10002.对所有者（或股东）的分配-1 680-1 680-600-600四、木年年末余额4 0008001 0001 2007 0002 0001 6001003004 000表2511合并所有者权益变动表会合04表编制单位：P公司20X7年度单位：万元项目本年金额上年金额归属于母公司所有者权益少数 股东 权益所有 者权 益合 il-归属于公司所有者权益少 数 股 东 权 益所 有 者 权 益 合 计实收资 木（或 股本）资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润其他或收 资小 （或 股木）资 本 公 枳棣：库存 股盈 余 公 积般 风 险 准 备未配 利 演其他一、上年年末余额4 0008007324686 000加:会计政策变更7201720前期差错更正二、本年年初余额4 0008007324687206 720