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1、为了总括地反映和监督短期借款的取得和归还情况，企业应设置“短期借款”账户。用来核算物流企业向银行或其他金融机构等借人的、偿还期在1 年以 (含 1 年 ) 的各种借款。该账户属负债类账户，其贷方登记取得的各种短期借款;借方登记各种短期借款的归还; 期末余额在贷方，表示尚未归还的短期借款本金。该账户按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细分类核算。短期借款是为了生产经营活动而借人的，其利息应计人财务费用，由当期实现的营运收人进行补偿。( 一 ) 生产周转借款核算物流企业取得为生产周转的借款时，借记“银行存款”账户，贷记“短期借款”账户 ; 当物流企业用短期借款直接归还应付账款时，借记“应付账款”
2、账户，贷记“短期借款”账户。短期借款的利息，如果数额不大时，可于支付月份直接计人财务费用，借记“财务费用”账户，贷记“银行存款”账户 ; 如果数额较大需按月预提时，借记“财务费用”账户，贷记“预提费用”账户，季末支付利息时，借记“预提费用”账户，贷记“银行存款”账户。【例 6-1 】申通物流公司于 2004 年 2 月 1 日从银行取得 6 个月期借款 500000 元，月利率为 0.5% ，利息到期结算，到期日归还全部本息。此项经济业务应作会计分录如下：(1) 取得借款时：借：银行借款500000贷：短期借款- 生产周转借款500000(2) 到期前各月末预提借款利息时：借：财务费用2500
3、贷：预提费用2500(3) 到期归还借款本息时：借：短期借款- 生产周转借款500000预提费用12500财务费用2500贷：银行存款515000 ( 二 ) 票据贴现借款的核算当物流企业的生产经营资金周转发生困难时，按规定可向银行或其他金融机构申请为期 3 个月的票据贴现借款。贴现借款额是票据的票面金额扣除贴现息后的金额，贴现借款的利息由银行预先予以扣除。如果贴现利息的数额不大，可直接计人财务费用 ; 如果数额较大，可先计人“待摊费用”账户，再分期摊销。【例6-2】申通物流公司于2004年4月1日，持A公司签发的到期日为7月 1 日，票据金额为 50000 元的无息票据到银行申请票据贴现借款，银行规定的年贴现率为 9% 。计算可取得的票据贴现借款额：票据贴现利息 =50 000 X 9%X （仁 4） ? 1125 （元）票据贴现借款额? 50000-1125=48875 （ 元 ）该业务应作会计分录如下：借：银行存款48875财务费用 1125贷：应收票据50000