《项目全投资现金流量表.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《项目全投资现金流量表.docx（7页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、工程全投资现金流量表一、现金流入 现金流入=补贴收入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金=可用性效劳费+运维绩效效劳费-第三方收入+ 可用性效劳费+ 运维绩效效劳费+ 1+增值税税率X增值税税率+其他收入+回 收固定资产余值+回收流动资金1、补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额=可用性效劳费+运维绩效效劳费-第三方收入使用者付费可用性效劳费=年均建设本钱x POWER 1+折现率,n现值P求终值F X 1+合理利润率注：工程全部建设本钱=资金筹措表中的“资金筹措-“政府方占股POWER :返回数字乘哥的计算结果.POWER 底数,指数运维绩效效劳费=运营本钱x 1+合理利润
2、率=总本钱费用表中的“经营本钱不含税 X 1+增值税税率X1+合理利润率注：总本钱费用表中的“经营本钱不含税=外购原材料+外购燃料及动力费+工资及福利费+养护费+其他费用2、其他收入=其他收入估算表中的“其他收入3、销项税=税费估算表中“销项税额=营业收入-不含税价格=财政补贴收入+第三方收入-财政补贴收入+第三方收入+ 1+增值税税率=可用性效劳费+运维绩效效劳费-可用性效劳费+运维绩效服 务费+ 1+增值税税率=可用性效劳费+运维绩效效劳费+ 1+增值税税率x增值税 税率财政补贴收入=财政补贴测算表中的“财政补贴总额=可用性效劳费+运维绩效效劳费-第三方收入4、回收固定资产余值=固定资产折
3、旧与无形资产摊销估算表中计计算期最后一年“折旧净值5、回收流动资金=流动资金估算表中计算期最后一年“流动资金=流动资产-流动负债=应收账款+存货+现金+预付账款-应付账款+预收账款注：存货=原材料+燃料及动力+在产品+产成品二、现金流出现金流出=建设投资+流动资金+经营本钱+应纳增值税+进项税+附加 税+维持运营投资1、建设投资=资金筹措表中的“建设投资2、流动资金=流动资金估算表中的“流动资金=流动资产-流动负债=应收账款+存货+现金+预付账款-应付账款+预收账款3、经营本钱=财政补贴测算表中的“运营本钱=总本钱费用表中的“经营本钱不含税 X 1 +增值税率4、应纳增值税=税费估算表中的“应
4、纳增值税=当年销项税额-当年进行税额-上一年进项税额留抵额=财政补贴收入+第三方收入+ 1+增值税税率x增值税税率-总本钱费用表中的“外购原材料不含税 X适用增值税税率+ “外购燃料及动力费不含税 X适用增值税税率+ “养护费用不含税 X适用增值税税率-上一年进项税额留抵额=IF 上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额 0,0,-上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额注：计算期第一年进行税额=计算期第一年进项税额留抵额=总投资+ 1+增值税率X增值税率x 80%以后各年进项税额留抵额=IF 上一年进项税额留抵额+当年进项税额-当年销项税额0,上一年进项税额留抵额+当年进项税
5、额-当年 销项税额,0 5、进项税=税费估算表中的“进项税额=总本钱费用表中的“外购原材料不含税 X适用增值税税率+“外购燃料及动力费不含税 x适用增值税税率+ “养护费用不含税 x适用增值税税率6、附加税=税费估算表中的“附加税=城建税+教育附加税+地方教育附加二应纳增值税X 7%、5%、1% + 应纳增值税X 3% + 应纳增值税X 2%7、维持运营投资指的是某些工程在运营期需要投入一定的固定资产 投资才能得以维持正常运营；例如设备更新费用、油田的开发费用、 矿山的井巷开拓延伸费用等.不同类型和不同行业的工程其投资内容 可能不同,如发生维持运营投资应将其列入现金流量表作为现金流 出.三、净
6、现金流量1、所得税前净现金流量=现金流入-现金流出2、所得税后净现金流量=所得税前净现金流量-调整所得税调整所得税=损益表利润表中的“息税前利润 X 25%=利润总额+利息X 25%=营业收入-附加税-经营本钱-折旧-摊销-维持运营投资+补贴收入X 25%累计所得税前后净现金流量=上一年累计所得税前后净现金流量+当年所得税前后净现金流量四、IRR、NPV、Pt的计算IRR 净现金流NPV 折现率,净现金流Pt=累计净现金流量出现正值的年份数-1 +上年累计净现金流量 的绝对值+当年净现金流量一、现金流入现金流入=补贴U入+其他收入+销项税+回收固定资产余值+回收流动资金各项公式及链接同 工程全
7、投资现金流量表 二、现金流出现金流出=社会资本方资本金+借款本金归还+借款利息支付+经营本钱+应纳增值税+进项税+附加税+所得税+维持运营投资1、社会资本方资本金=资金筹措表中的 社会资本方占股2、借款本金归还=借款还本付息估算表中的 借款本金归还=借款总额制营期期限3、借款利息支付=借款还本付息估算表中的 借款本金归还=期初贷款本息累计+本期贷款x年贷款利率建设期利息=期初贷款本息累计+本期贷款+2为年贷款利率4、所得税=损益表利润表中的 所得税=应纳税所得额x 25%=利润总额-弥补以前年度亏损X 25%=营业收入-总本钱费用-附加税-弥补以前年度亏损 x 25%其它各项公式及链接同工程全
8、投资现金流量表 三、净现金流量净现金流量=现金流入-现金流出四、IRR、NPV的计算IRR、NPV的计算同 工程全投资现金流量表PSC值测算表PSC值=初始PSC值+竞争性中立调整值+工程全部风险本钱=建设净本钱+运营维护净本钱+竞争性中立调整值+工程全部风险本钱=建设本钱-资本性收益+ 运营维护本钱-第三方收入+其他本钱+竞争性中立调整值+ 可转移风险承当本钱 +自留风险承当本钱1、建设本钱=工程总投资=建设投资+建设期利息+流动资金2、运营维护本钱=运营本钱+财务费用=总本钱费用表中的 经营本钱 X1+增值税率+财务费用=外购原材料+燃料及动力费+工资及福利费+治理费用+销售费用+财务费用
9、3、竞争性中立调整值 主要是采用政府传统投资方式比采用PPP模式实施工程少支出的费用,通常包括少支出的土地费用、行政审批费用、有关税费增值税、附加税、所得税等.4、工程全部风险本钱 =工程建设运营本钱 X 10%=建设本钱+运营维护本钱X 10%=可转移风险承当本钱+自留风险承当本钱可转移风险承当本钱=工程全部风险本钱 X 80%自留风险承当本钱=工程全部风险本钱 X 20%PSC值npv=PSC值X POWER 1+折现率,-折现年数终值 F求现值PPPP值测算表PPP值=财政支出总额=股权投资+运营补贴+风险承当+配套投入=PPP值测算表中的 政府建设运营维护净本钱 做府自留风险承当本钱=
10、政府建设本钱+运营维护本钱+工程全部风险本钱 x 20%=资金筹措表中 政府方占股+政府运营维护本钱+运营补贴金额+ 政 府建设本钱+运营维护本钱 X10% 20%=资金筹措表中 政府方占股+政府运营维护本钱+财政补贴测算表中的财政补贴总额+资金筹措表中 政府方占股+政府运营维护本钱+财政补贴测算表中 的财政补贴总额X 10% 20%PPP值npv =PPP 值X POWER1+折现率,-折现年数终值 F求现值P财政支出责任测算表财政支出责任=股权投资支出+运营补贴支出+风险承当支出+配套投入指出=财政支出测算表中的 政府建设本钱“ 减府补贴支出“ 做府自留风险承当本钱=资金筹措表中 政府方占股的政补贴测算表中的 财政补贴总额+财政补贴测算表中的 政府自留风险承当本钱财政支出责任现值=财政支出责任X POWER 1+折现率,-折现年数终值 F求现值P