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1、企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科口月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 , 利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1 、 增 值税，企业所得税在国税报（ 2002 年
2、 1 月 1 日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2 、 月 末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2隙职工教育费除（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的 2% 向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）4、 三 险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、 流 通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、 单 位无工会组织的，不能计提工会经
3、费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提.7、 现 金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。8、 差 旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费, 杂费9、 出 纳日记账保存25 年儿个很有用的分录：1、 、 现 金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、 现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款一一应收现金短缺款（个人）应收保险赔偿款管理费用一一现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、 提 取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费
4、4、 计提工会经费借：管理费用一一工会经费贷：其他应付款一一工会经费5、 计提职工教育经费借：管理费用一一职工教育费贷：其他应付款一一职工教育费6、 支付工资借：应付工资贷：现金应交税金一一应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、 提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金一一应交城建税8、 计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款一一教育费附加9、 印花税借：管理费用/ 待摊费用贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）出纳工作1、 办理银行存款和现金领取。2、 负责支票、汇票、发票、收据管理。3、 做银行账和现金账，并负责保管财务章。4、 负责报销差旅费
5、的工作。1 、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交 山证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会讣审核后，山出纳给予报销。5、 员工工资的发放。A 现金收付1 、 现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫卓S多付或少付金额，111责任人负责。3、 把每日收到的现金送到银行，不得坐支S4、 每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。
6、下班后现金与等价物交还总经理处。5、 一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。6、 员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。B 银行账处理1、 、 登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2、 每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。3、 保 管好各种空白支票，不得随意乱放。4、 公 司账务章平时由出纳保管。C 报销审核1、 、 在 支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。2、 附在支付证明单后的原始票据是否有涂改
7、。若有，问明原因或不予报销。3、 正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充) 。4、 支付证明单上填写的项目是否超过3 项。若超过，应重填。5、 大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。6、 报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。7、 支 付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销年末结算注意事项：年底会计怎样结帐，如何结转下年什么是结账，结账的一般程序是什么结帐， 是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。会计基础匚作规范规定的结帐程序及方法
8、是：(1) 结帐前， 必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。(2) 结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面 通栏划单红线；12 月末的“本年累计?”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余狮O(3) 年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一余额栏 内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字
9、样。结帐时怎样根据不同的帐户记录分别采用不同的方法(1) 对于不需要按月结计本期发生额的帐户, 如各项应收款明细帐和各项财产物资明细帐等，每次记帐以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结帐时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。(2) 现金、银行存款日记帐和需要按月结计发生额的收入. 费 用等明细帐，每月结帐时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本 月发 生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。(3) 需要结计本年累计发生额的某些明细帐户, 如产
10、品销售收入、成本明细帐等，每月结帐时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末 止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样， 并在下面再划一单红线。12 月末的“本年累计”就是全年累计发生额，并在全 年累计发生额下划双红线。(4) 总帐帐户平时只需结计月末余额。年终结帐时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对帐Lh 要将所有总帐帐户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合 计数下划一双红线。采用棋盘式总帐和科H 汇总表代替总帐的单位，年终结帐，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总帐。(5) 需要结计本月发生额的某
11、些帐户, 如果本月只发生一笔经济业务，山于这笔记录的金额就是本月发生额，结帐时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。结帐时如何划线结帐划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。根据会计基础工作规范规定，月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线；划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额部分划线。结账时对于帐户余额怎样填写一般说来，每月结帐时, 应将帐户的月末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。但在现金日记帐. 银行存款日记帐和其他需要按月结计发生额的账户，如各种成本、费用
12、、收入的明细帐等，每月结帐时，还应将月末余额与本月发生额写在同一行内，在摘要栏注明“本月合计”字样。这样做 , 帐户记录中的月初余额加减本期发生额等于月末余额，便于帐户记录的稽核。需要结计本年累计?发生额的某些明细帐户，每月结帐时， “本月合计”行已有余额 的， “本年累计”行就不必再写余额了。结帐时能否用红字帐簿记录中使用的红字，具有特定的涵义，它表示蓝字金额的减少或负数余额。因此，结帐时，如果出现负数余额，可以用红字在余额栏登记, 但如果余额栏前印有余额的方向( 如借或贷) ，则应用蓝黑墨水书写，而不得使用红色墨水。怎样把有余额的帐户余额结转至下年对于怎样把有余额的帐户余额结转下年，实际工
13、作中有以下两种不规范的方法：(1) 将本帐户年末余额，以相反的方向记人最后一笔帐下的发生额内， 例如某帐户年末为借方余额，在结帐时，将此项余额填列在贷方发生额栏内 ( 余额如为贷方，则作相反记录) ，在摘要栏填明“结转下年”字样，在“借 或贷”栏内填“平”字并在余额栏的“元”位上填列符号，表示帐口已经结平。(2) 在“本年累计”发生额的次行，将年初余额按其同方向记 入发生额栏内，并在摘要栏内填明“上年结转”字样；在次行登记年末余额，如 为借方余额， 填人贷方发生额栏内，反之记人借方，并在摘要栏填明“结转下年”字样。同时，在该行的下端加计借、贷各方的总计数，并在该行摘要栏内填列“总 计”两字，在
14、“借或贷”栏内填“平”字，在余额栏的“元”位上填列 “0符 ”号，以示帐目已结平。正确的方法应该是：年度终了结帐时，有余额的帐户的余额, 直接记入新帐余额栏内即可，不需要编制记帐凭证，也不必将余额再记入本年帐户的借方或贷方（收方或付方），使本年有余额的帐户的余额变为零。因为，既然年末是有余额的帐户，余额就应当如实地在帐户中加以反映，这样更显得清晰、明了。否则，就混淆了有余额的帐户和无余额的帐户的区别。对于新的会计年度建帐问题，一般说来，总帐、日记帐和多数明细帐应每年更换一次。但有些财产物资明细帐和债权债务明细帐，山于材料品种、规格和往来单位较多，更换新帐，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次。各种备查簿也可以连续使用