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1、企业现金管理点滴谈The document was prepared on January 2, 2021企业现金流量状况的好 坏不仅直接影响到企业的经营业绩及可持续开展战略， 而且会左 右企业投资人、债权人等企业相关外部集团的态度，从而影响企业 的 经营环境。因此，创造良好的现金流量环境成为企业在市场竞 争中取得优势的 一个重要前提。好的现金流量并不能自动生成，而需要管理和控制。设立企业现金管理战略是 管理现金流量的首要工作。企业现金管理战略是现金管理者在特定的市场经济 环境下，依据已定的指导思想，在充分考察企业长期开展中各环境因素变化对 现金活动的影响的根底上，所预先制定的用以指导企业未来
2、较长时期现金流量 全局的总体口标及其实现的全过程。一般来讲，现金管理战略包括以下儿个基 本局部：一、结算系统管理 在企业的现金流程图中金库是现金流动的中心，是企业现金的“储水 池。现金流入的主要来源有从客户手中收回的应收账款、短期银行借款或其 他外部来源如长期资本的取得以及市场流通证券的买卖收益；企业内部间的转 移主要有股利分配或内部债务的归还；现金流出主要是支付经营和制造费用、 购置或增加长期资产、 员工薪金、税负、偿债及利息、 企业股东的分红以及证 券 买卖的损失等。结算系统的管理就是对现金流程进行建设和管理，以保持其畅通。对结算 系统的管理包括四个要素：资金流、数据流、分析功能和结算制度
3、的建设。1 - 资金流是结算系统的根底。 管理者必须能够有效集中所有的现金流 动， 并掌握资金流的大小、频繁程度和偶然性。2. 数据流是一个包容许多与现金流量管理相关的数据的准确、及时、综 合的信息报告。它分为内部数据流和外部数据流，内部数据流主要以现金预算 形式表现，外部数据流那么包括企业对外现金流量表、投资与借贷利率等形式。3. 在会计数据电子化的条件下，企业的现金管理者可以对每天的现金安 排、U标余额及时作出决算并定期对现金预测进行评价， 实现结算系统的分析 功 能。4. 有效的结算系统必须建立在严格的结算制度之上。良好的结算制度包 括对结算人员权限的控制，保证现金流动畅通的结算渠道的建
4、设以及结算系统 与企业其他部门间关系确实立。二、现金预测管理 现金管理者通常根据企业的历史现金流量对企业在一定时期内的现金收支 进行预测和评价。可靠的现金预测可以减少无价值的现金余额，并减少负债成 本。编制现金预测最有效的方法就是把现金流量的主要构成局部分解开来，这样做 是因为每个构成局部都有其不同的作用，会需要不同的预测方法。一般我们可 按照现金流量的可预测程度划分现金流量， 如把其分为三类：可确定流动、可 预 测流动和不可预测流动。可确定流动。许多未来现金流量是可知的， 因此无需预测。如果这些流动 没 有同其他确定性不大的流动分开，预测有可能是不合理的。确定的现金流量 包 括长期负债或短期
5、负债，只要它的时间足够长的利息和已提股利，它们 通 常在支付日之前就已决定。可预测流动。很多流动是不确定的，但可以根据其他因素的变动作出合理 的预计。例如，从业务往来频繁的客户那里收回现金通常可以根据以往一般收 账时间和过去的信用政策预测出来。不可预测流动。除上述两种情况外，其他的现金流量是不确定并且不能准 确预测的。例如，可能会发生非方案性的大额支付。 不可预测流动项 U 的出现 会 造成有效现金系统的障碍，很显然，现金管理者需要花大量的时间在这些现 金 流量上以使它们能够确定或预测出来。现金的预测结果通常与事实并不相符，因此需要对预测的差异进行多角度 分析。诉制1.查找在编制预测中是否存在
6、编制人的偏见。 现金预测的主要作用是告 使用者经营中的举债或投资需要，预测数量是否准确非常重要。比方某个编 人对销售特别保守，编制结果就会影响到整个集团资金的运作。因此及时发 这些偏见的因素就能使预测的结果得到正确的运用。2 - 发现经营中的结构性变动。 例如，过去现金流动一直与特定季节有 关， 那么现在的预测也应注意到这一点。3.通过查找过去预测中对长期预测的错误和过于乐观的判断， 防止预测 运 用不灵。三、现金管理业绩评价 评价现金管理时我们必须考虑到结算部门在整个企业中的作用。在企业中 结算部门与其他部门之间的关系不是固定的，通常会随企业的外部行为如兼 并而改变。要建立一个有效的现金管理评价程序， 企业应能够： 看出结算决 策 的质量；量化结算部门对企业口标的影响；确定结算部门在完成资产保全和 负 债管理目标上做得如何；防止猜想。 对业绩的考核需要对工作的数量和质量同时进行考察，并有适当的业绩标准， 而这些标准的来源必须得到证明。可以编制和复核常规业绩报告，并以业绩指 标作为结算业绩的标准。