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1、初级审计师营运资本管理章节练习题一、单项选择题1.下列各项中，不属于发行短期融资券必须具备的条件是：A.是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人B.具有稳定的偿债资金来源，最近两个会计年度盈利C.发行融资券募集的资金用于本企业生产经营D.近三年没有违法和重大违规行为【正确答案】B B应该是最近一个会计年度盈利。参考教材P179。2.下列各项中，不属于影响应收账款机会成本的是：A.年赊销额B.平均收账天数C.坏账损失D.资金成本【正确答案】C C不影响应收账款机会成本。3.假设某企业预测的年赊销额为 1 000万元，应收账款平均收账天数为 45 天，变动成本率为60%，资金成本率为 8 % ，一
2、年按360天计，则应收账款的机会成本为：A.125 万元B.100 万元C.7.5 万元D.6 万元【正确答案】D100060%45/3608%=6万元。4.某企业拟以“ 1/20 ，n/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为：A.1 %B.18%C.18.18 %D.36%【正确答案】C1%/(1-1%)360/20=18.18%5.某企业全年需要A材料3600吨，单价100元/吨，目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400元，则该企业每年存货的订货成本为()。A.4800B.1200C.3600D.2400【正确答案】D年订货次数=3600/600=6(次)，
3、每年存货的订货成本=6*400=2400元。6.已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为1000个单位，则其交货时间应为：A.36天B.10天C.18天D.12天【正确答案】B36000/360=100 ; 1000/100=10天。7.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：A.12B.6C.3D.4【正确答案】B经济批量= 22400400/121/2=400吨;2400/400=6。8.下列各项中，属于应收账机会成本的是：A.应收账款占用资金的应计利息B.客户资信调查费用C.坏账损失D.收账费用【正确答案】A应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。参考教材P168。9.某企业按“2/10，N/60”条件购进商品20000元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为：A.12.3%B.12.6%C.11.4%D.14.7%【正确答案】D资金的机会成本率=2%/(1-2%)360/(60-10)=14.7%。参考教材P178。【初级审计师营运资本管理章节练习题】4