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1、企业管理培训全面预算管理的创新实践,1,引言实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,企业管理培训全面预算管理的创新实践,2,引言,GE前CEO韦尔奇： 预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在哈佛商业评论： Who needs budgets ?!,企业管理培训全面预算管理的创新实践,3,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,实践难题,诱导极小化,与战略脱节,缺乏灵活性,限制业务部门的手脚，作为评价依据也影响其合理性,讨价还价，宽严失当，影响进取和突破,与短期财务目标相联系，缺乏长期目标衔接,从资源分配的角度，使其与战略相联系,期待创新,企业管理培训全面预算管理的创新实
2、践,4,构建基础,战略细化,战略与预算,使命,愿景,战略（图）,目标,评价指标,目标值,行动计划,里程碑,负责人,经营与资本预算,学习,内部,客户,财务,长期（35年）角度,短期（年度）角度,战略导向,战术管理,说明战略的目的和成功的关键,如何评价和跟踪战略是否成功,期望的业绩水平或提高幅度,为达成目标需要的关键举措,企业管理培训全面预算管理的创新实践,5,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,构建基础,预算导向,业务战略,全面预算,落实,行动计划,转 化,支 持,企业管理培训全面预算管理的创新实践,6,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,构建基础,滚动预测,情况
3、变化,滚动预测,修订目标值计划,动态管理持续检讨,目标,企业管理培训全面预算管理的创新实践,7,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,基本内容,经营预算,资本支出预算,财务预算,平衡计分卡,现金预算,预计报表,经常性capex,战略性capex,战略驱动,企业管理培训全面预算管理的创新实践,8,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,基本内容,经营预算资本支出预算财务预算,汇总流程,企业管理培训全面预算管理的创新实践,9,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,运营流程,业务单元层面 (实施动态预算),2004年第四季,2005年第一季,2005年第二季,
4、企业管理培训全面预算管理的创新实践,10,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,运营流程,集团层面（实施年度管理）,2005年,2006年,2007年,企业管理培训全面预算管理的创新实践,11,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,运营流程,准备,审议,分析,汇报,监督,编制,集团层面（管理程序）,企业管理培训全面预算管理的创新实践,12,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（1）业务战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨,企业管理培训全面预算管理的创新实践,13,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（1）业务
5、战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨,企业管理培训全面预算管理的创新实践,14,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（2）业务战略分析检讨,环境预测（经济、政治、法规及政策趋势）市场趋势（市场发展、市场需求及成本、售价分析）,企业管理培训全面预算管理的创新实践,15,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（2）业务战略分析检讨,行业及竞争对手分析,企业管理培训全面预算管理的创新实践,16,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（2）业务战略分析检讨,内部优劣势分析,企业管理培训全面预算管理的创新实践,17,实践难
6、题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（3）利润中心战略描述,平衡计分卡,企业管理培训全面预算管理的创新实践,18,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（4）未来3-5年战略规划分析,企业管理培训全面预算管理的创新实践,19,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（4）未来3-5年战略规划分析,企业管理培训全面预算管理的创新实践,20,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（4）未来3-5年战略规划分析,关键指标综述应包括本年及未来三年增长趋势, 分别按财务指标包括但并不限于:营业额、经营利润、
7、净利润、总资产规模、经营性现金流量，并规划细分至二级利润中心分析,其中可利用图表显示趋势。,企业管理培训全面预算管理的创新实践,21,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（4）未来3-5年战略规划分析,企业管理培训全面预算管理的创新实践,22,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（4）未来3-5年战略规划分析,上市公司,每股盈利 派息率,增长分析,内涵增长（经常性） 并购增长 （战略性）,企业管理培训全面预算管理的创新实践,23,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（5）年度全面预算具体分析,经营预算分析,企业
8、管理培训全面预算管理的创新实践,24,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（5）年度全面预算具体分析,资本性支出预算 - 经常性,企业管理培训全面预算管理的创新实践,25,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（5）年度全面预算具体分析,资本性支出预算 战略性,企业管理培训全面预算管理的创新实践,26,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（5）年度全面预算具体分析,财务预算,现金预算,资本支出预算,经营预算,预计资产负债,预计损益,预计现金流量,企业管理培训全面预算管理的创新实践,27,实践难题构建基础基本内容运
9、营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（6）战略及预算情况与 标杆企业的具体比较,财务层面比较,（营业额、毛利率、经营利润、经常性净利润、投入资本回报率、股东资金回报率、费用率、应收帐周转天数、库存周转天数、负债率、关键业务指标等及各指标的增长减少率 ）,企业管理培训全面预算管理的创新实践,28,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,报告与质询,（6）战略及预算情况 与标杆企业的具体比较,客户、内部流程、学习与成长层面比较,客户定位、管理、服务、忠诚度培养 采购、生产、销售、服务、资金管理、品牌建立 信息化建设、企业文化、技术能力提升、团队建设,企业管理培训全面预算管理的创新实践
10、,29,实践难题构建基础基本内容运营流程报告与质询实践体会,实践体会,聚焦业务战略。预算不再是短期的财务 安排，而是长期的战略细化，是业务战略的具体落实减少讨价还价。预算更多的导向超越历史、瞄准标杆，避免引致预算指标的极小化操作强调过程管理。预算用以增进学习、鼓励解决问题和提高适应性，成为战略导向的过程控制,企业管理培训全面预算管理的创新实践,30,华润6S战略管理模型,长期规划,业绩评价,经理人考核,团队,管理报告,内部审计,以BSC战略图细化分解战略,以BSC关键指标评价检讨战略,以评价考核激励经理人和团队,以人员执行力保障战略实施,战略监控,经理人,全面预算,战略驱动,战略构建,战略执行,战略落实,业务战略,战略核心型组织,实践体会,企业管理培训全面预算管理的创新实践,31,一切以人为本、人口驱动增长、 尊重人文精神、改善人们生活,谢谢大家！,