东财全面预算管理考前模拟题.docx

《东财全面预算管理考前模拟题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《东财全面预算管理考前模拟题.docx（8页珍藏版）》请在三一文库上搜索。

1、（只有一个正确答案）1 】 下列不属于偿债能力指标的是（净资产收益率） 。2】星海公司预计2008 年三、 四季度销售产品分别为220 件、 350 件， 单价分别为2 元、2.5 元，各季度销售收现率为60%，其余部分下个季度收回，则星海公司第四季度现金收入为（701 ）元3】作为现代预算管理最为可取的一种方式，与战略控制型母子管理关系相对应的预算编制程序是（上下结合式） 。4】下列各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是（财务预算） 。5】某企业编制“直接材料预算”， 预计第四季度期初存量456 千克， 季度生产需用量2120千克，预计期末存量为350 千克，材料单价为10 元，若材料采购

2、货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（ 10070 ）元。6】有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（自下而上式） 。7】预算的决策机构是（董事会 ） 。8】编制生产预算的基础是（销售预算） 。9】预算管理的核心是（资金管理） 。10 】 下列属于营运能力指标的是（总资产周转率） 。11 】 作为公司全面预算编制的根据，公司各个预算由它细化和分解而来是指（公司战略）12 】 企业处于初创期，全面预算的编制起点一般是（资本预算） 。13 】 企业处于成熟期，全面预算的编制起点应该是（成本控制） 。【14】下列属于价值创造能力指

3、标的是（EVA指标）。15 】 专门反映企业未来一定预算期内财务状况、经营成果和现金收支的一系列计划，如预计资产负债表、预计利润表和现金收支预算等等，是指（财务预算） 。16 】 其预算由企业（集团公司或公司）总部按照战略管理需要，结合企业外部环境和内部条件而提出、向各分部或子公司下达执行，并且该预算编制程序是一种最传统的预算管理程序，它应该是指（自上而下式） 。17 】 从内容上看，下列不属于财务预算的是（投资预算） 。18 】 在成本习性分析的基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算，是（弹性预算） 。19 】 财务预算因素差异分析主要以（利润表 ）为基础。2

4、0】 为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本和收入而编制的预算是（经营预算） 。二、多项选择题21 】 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括（） 。A: 预计资产负债表B: 预计利润表C: 现金收支预算22】 与生产预算有直接联系的预算是（） 。A: 直接材料预算B: 变动制造费用预算D: 直接人工预算23】 预算控制指标分为财务指标和非财务指标两大类。下列关于财务指标和非财务指标的说法正确的是（） 。A: 财务数据的生成要经过规范的程序和遵守统一的制度，具有较高可靠性和可比性B: 财务

5、指标往往属于“短视指标”C: 财务指标具有一定的滞后性，只能提供已完成行为的历史信息D: 非财务指标与企业发展战略密切相关，反映的是关系企业长远发展的关键因素24】 下列属于预算审批机构的职能的是（） 。C: 审议批准公司年度全面预算决算方案D: 审议批准公司全面预算奖惩方案E: 审议批准公司年度全面预算重大调整方案25】 投资预算具体包括（） 。A: 研究开发费用预算B: 固定资产购置预算D: 无形资产预算E: 固定资产清理预算26】 下列关于全面预算管理的说法中正确的是（） 。A: 全面预算管理应该覆盖整个公司B: 全面预算管理涉及生产经营的所有活动C: 全面预算不局限于事前控制和事后控制

6、，也不局限于财务部门D: 全面预算是一种管理制度和控制方略E: 全面预算是一种管理理念27】 一个公司的全面预算管理组织体系通常包括（） 。A: 预算审批机构B: 预算决策机构C: 预算组织机构D: 预算执行机构E: 预算控制机构28】 过程中的预算考评主要有哪些特征（）A: 预警性 B: 定期性 C: 关注关键业绩指标【29】 COSO报告提出内部控制整体框架，属于内部控制整体框架的有（）。A: 控制环境C:控制活动E:监督30】 一个企业的财务维度关键业绩评价指标主要集中在（） 。A: 价值创造B:盈利能力C:成长能力D: 营运能力E:偿债能力三、判断题31 】 预计利润表是财务预算中的一

7、个重要环节，也是编制预计资产负债表的基础。正确32】 预算调整控制属于一种事后控制，是指当公司内外环境发生改变，原有预算不再适宜所进行的预算修正。（ 正确 ）33】 不同的预算控制模式决定着预算编制的核心、程序和方法等，而预算控制模式必须与企业发展战略、经营理念相吻合，必须反映企业年度经营目标的要求。（ 正确 ）34】 计划是预算控制系统最基本功能，预算的计划职能贯穿整个经营活动过程中。错误35】 实质业绩主要针对企业管理活动所带来的业绩进行考核，它具有判断上的主观性，它反映高管层努力程度所带来的结果与状态。（ 错误 ）36】 投资预算具体包括银行借款预算和财务费用预算等。（ 错误）37】 财

8、务预算包括生产预算、经营预算和应收账款预算。（ 错误）38】 财务业绩是从财务数据的角度来评价企业经营状况及管理者努力程度。要求以财务指标体系方式评价，如销售增长、投资增长、市场占有率、净资产收益率等。（ 错误 ）39】 管理业绩直观反映由企业经营活动而带来的整体财务状况与经营成果，它以真实公允的会计报表作为主要依据。经营业绩是针对公司状态的静态评价，客观反映事实，不应有主观色彩。（ 错误 ）40】 财务预算因素分析主要以利润表为基础，它不同于经营预算和资本预算的差异分析主要以指标分解为主。（ 正确 ）41 】 经济增加值计算过程中，营业利润应该只包括正常业务所产生的利润，而不包括非正常业务所

9、产生的利润。（ 正确 ）42】 通常战略计划强调企业使命、战略和重要比率关系，一般只包括少数高度概括的目标，并不涉及各部门、各单位的预算具体目标。（ 正确 ）43】 预算是计划的有机组成部分，就是一种经营计划。正确【 44】 应 该将预算执行者的业绩评价结果与其薪酬奖励相挂钩，否则对其而言，预算的执行既无动力，也无压力，其结果是流于形式。（ 正确 ）【 45】 编制生产预算的目的是保证有充足的现金可以满足企业的需要，而且对多余现金可以有效利用。（ 错误 ）【 46】 为体现过程预警与预算分析，利用KPI 进行风险预警至少按月进行，对重点关注的指标必须随时掌控，以了解经营过程的风险性。（ 正确

10、）【 47】 预算管理的成功要求有力的信息支持。这种信息支持已大大超出常规财务会计信息的范畴。 （ 正确 ）【 48】 预算考评必须以预算指标为核心，构建预算考评体系。正确【49】 EVA （经济增加值）的基本理念是收益至少要能补偿投资者承担的风险，也就是说，股东必须赚取至少等于资本市场上类似风险投资回报的收益率。（ 正确 ）【 50】 预算编制是一种事前控制，预算分析与考评是一种事中控制，预算执行是一种事后控制。 错误四、简答题【 51 】 简述利润目标分解的一般方法。答案 : （ 1）基于资产分解法：即总资产报酬率（ROA）分解法，该方法的操作过程是将公司对各责任中心的待分配利润目标总额除

11、以各责任中心所占用的资产总额之和求得ROA比率，然后将根据各责任中心所占用资产总额分别乘以ROA， 从而确定各利润中心应分摊的利润目标。ROA=t分配禾I润目标总额/羽责任中心所占用资产总额某责任中心应分配利润目标=该责任中心所占用资产总额 X ROA（ 2）基于资本分解法：即净资产收益率（ROE）分解法，ROE分解法是指将企业总部对各利润中心的待分配利润目标总额除以各责任中心所占用的净资产总和求得ROE比率，然后将根据各责任中心所占用净资产分别乘以ROE,从而确定各责任中心应分摊的利润目标。ROE彳寺分配禾I润目标总额/羽责任中心占用的净资产某责任中心应分配利润目标 =该责任中心所占用净资产

12、 X ROE（ 3）销售收入目标分解销售收入目标=Z各产品销售量须计销售单价某产品销售量=当销售责任单位须计销售量某销售责任单位销售某产品总量=在销售责任人撷计销售量某销售责任人销售某产品总量=各销售渠道微计销售量某销售渠道销售某产品总量=各消费者XW十销售量（ 4）成本费用目标分解成本费用目标=产品成本+期间费用=（直接材料成本+直接人工成本+制造费用）+（营业费用财务费用管理费用）（ 5）销售毛利目标分解销售毛利=销售收入-销售成本=销售量T品单价（采购成本+生产成本）=销售量T品单价-（直接材料成本+直接人工成本+制造费用）52】 如何理解全面预算分析的性质？ 答案 : （ 1）全面预算

13、分析是一种差异分析。通过实际与预算的比较来揭示实际与预算之间的数量关系和差异，分析预算执行过程中存在的问题和差距，为进一步分析原因指明方向。差异分析包括计算差异的变动额和变动率，前者反映差异额度，多少的问题；后者反映差异幅度，高低的问题。（ 2）全面预算分析是一种因素分析。通过因素分析找出导致差异出现的因素，计算各种因素影响程度的大小。预算和实际之间的差异有有利差异也有不利差异，通过因素分析找出导致有利差异出现的因素予以保持和发展，找出导致不利差异出现的因素予以修正和摒弃。（ 3）全面预算分析是一种比率分析。通过计算和对比经济指标的比率来进行数量分析，确定经济活动变动的程度。通过计算具有相关性

14、的不同项目之间的比率关系，以便更深入的认识某方面的经济活动情况。比率内容的选择同时也是预算控制指标确定的过程。【 53 简述全面预算管理的基本功能。答案 : 参考答案：（ 1 ）设置目标（1 分）预算是公司战略目标进一步的分解与细化，是公司预算责任的逐层分担与落实，也是公司内部各部门实现其预算目标的具体行动方案与措施。 （ 2）配置资源（1 分）公司需要站在整体的角度和战略的高度，利用一种工具围绕既定目标有效地整合资金、技术、物质、市场渠道等各种资源。（ 3）控制业务 （ 2 分） 控制是预算管理系统最基本的功能，预算的控制作用贯穿于整个经营活动过程中。预算编制是一种事前控制，预算执行是一种事

15、中控制，预算分析与考评是一种事后控制。尤其是通过预算执行结果反馈以及与预算目标的差异分析，有助于发现经营和管理的薄弱环节并纠正不利差异，从而改进工作，实现目标。（ 4）考评业绩 （ 1 分） 定期或不定期检查考评各部门所承担的经济责任和工作任务的完成情况，并将预算执行的实际结果与预先设置的预算目标进行比较，确保公司整体目标的实现，是企业管理的核心【54】什么是KPI?简述KPI体系选定及标杆取值确定要遵循的原则。答案 : （ 1） KPI 是通过对组织内部流程的输入端、输出端的关键参数进行设置、取样、计算、分析，衡量流程绩效的一种目标式量化管理指标，是把企业的战略目标分解为可操作的工作目标的工

16、具，是企业绩效管理的基础。（ 2）从理论上讲，KPI 体系选定及标杆取值确定要遵循 SMART原则，即S （Specfic）代表具体；M （Measurable） 代表可度量； A（ Attainable ） 代表可实现； R（ Realistic） 代表现实性； T（ Timebound ）代表有时限。【 55 简述全面预算编制程序的类型及其优缺点。答案 : （ 1）全面预算编制程序视企业不同情况、不同预算模式分为自上而下式、自下而上式和上下结合式三种。（ 2）自上而下式的优点是防止本位主义，有利于实现整体目标；缺点是不利于部门主观能动性的发挥。（ 3）自下而上式的优点是有利于发挥部门的主观

17、能动性；缺点是可能导致严重的本位主义，影响到企业整体目标的实现。（ 4）上下结合式的优点是既可以防止本位主义，又有利于发挥部门的主观能动性；缺点是过度的讨价还价可能削弱预算编制的战略性和严肃性，同时降低预算编制的效率。【 56 简述全面预算控制的方法。答案 : 答：全面预算控制的方法有许多，主要有以下三个方法：（ 1）预算授权控制，是指预算的执行必须通过授权进行，所谓授权意味着有关预算执行部门和执行人员在处理业务时，必须得到相应的授权，经过相应的批准程序后方可进行。授权控制是一种事前控制，通过授权控制，可以有效的将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前。（2）预算审核控制，就是在业

18、务发生之后，通过会计核算信息系统对与业务相关的 费用报销和资金拨付进行事中控制。（3）预算调整控制，属于一种事后控制，是指当公司内外环境发生改变，预算与实 际出现较大偏差，原有预算不再适宜所进行的预算修正。【57】全面预算管理的成功前提有哪些？答案：（1）获得公司高层的持续支持（3）建立相对正确和完整的基础信息库（2）采用与公司环境相适应的预算管理模式（4）引入先进科学的信息系统（5）促进全员的参与和认同 （6）提高财务人员的综合素质（7）维护预算实施的严肃性 58 如何理解全面预算管理中的全面”二字。答案：答案.参考答案：理解全面预算管理的全面”本质，可从以下三个方面入手：（1）全面覆盖（2

19、分）全面预算管理应该覆盖整个公司。全面预算管理涉及生产经营的所有活动，这就意味着一个公司要控制其生产经营业务，不仅需要编制经营预算和资本 预算，而且需要编制财务预算。（2）全程控制（2分）全面预算管理以预算为主线对公司各种经营活动以及经营活动过程的各个环节进行控制，包括事前控制、事中控 制和事后控制。事前控制通过预算目标确定和预算编制环节完成，事中控制通过预 算控制环节完成，而事后控制则依赖于预算分析与预算考评。以上环节构成了完善 的预算管理循环。要发挥全面预算管理的控制作用，这几个环节缺一不可。（3）全员参与（1分）全面预算管理实施的过程就是将预算的总体目标分解、落实到各个部门的过程，从而使

20、各部门都明确了自己的工作目标和任务。一个公司的整体目标只 有在各个部门和各个岗位的共同努力下才能得以实现。五、计算题【59】星海公司预计下月月初现金余额为10000元，下月期初应收账款为 5000元，预计下月可收回80%;下月销货62500元，当期收到现金的 50%,采购材料10000元，当 期付款70%,当月应付账款余额为 6250元，需在月内付清，下月支付工资现金为10500 元，间接费用62500元，其中折旧费 5000元；预交所得税 1125元，购买设备支付 现金25000元，现金不足时，向银行借款金额为 1000元的倍数，现金余额最低为 3750 元。要求：填写下表，计算下月预算现金

21、余额。答案：期初现金余额10000 元力口：现销收入(1) 35250 元可供使用现金(2) 45250 元减：各项支出现金合计(3) 107375 元材料采购支出(4) 7000 元工资支出(5) 10500 元间接费用支出(6) 62500 元所得税支出(7) 1125 元设备支出25000 元现金多余或不足(8) -62125 元向银行借款(9) 66000 元期末现金余额(10) 3875 元【60】星海公司预算期间2009年度简略销售情况如下表所示，若销售当季度收回货款60%,次季度收款35%,第三季度收款5%,预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年度第三季度销售的应收

22、账款4000元，第四季度销售的应收账款18000元。季度1234合计预计销售量 （件）250037504500300013750销售单价（元）2020202020要求：根据上述资料编制预算年度的销售预算，填写下表。答案：项目T度一季度二季度四季度预计销售量（件）2500375045003000销售单价（元）20202020预计销售金额(1)50 000(2 ) 75000(3 ) 90000(4 ) 60000本年期初应收账款(5)19 750(6) 2250一季度销售收现(7)30 000175002500一季度销售收现45000(8 ) 262503750二季度销售收现5400031500

23、四季度销售收现360004Q00 + 18Q00X = 19750其中（5）计算过程：lg000x-_ = 2250（6）计算过程：4班六、案例分析题【61】武钢动态预算管理案例分析武钢1999年开始推行预算管理，首先在组织结构上进行了配套改革，成立了公司预算管理委员会，并利用机构改革之机，把公司的年度生产经营计划和公司财务管理 部门合并，组建了计划财务部，优化了预算管理的组织结构。利用计划财务部这个 组织结构平台，不断吸纳生产、销售、设备、运输、能源等各个专业的管理专家， 使预算管理真正超越财务管理的范畴，使预算管理部门成为了一个综合性的管理部 门。预算委员会成员由公司董事长或总经理任免，董

24、事长或总经理对公司预算的管 理工作负总责。预算委员会制定公司总体预算目标及保障措施，审定公司总预算、 分预算和专项预算。预算委员会设预算管理办公室，集团公司总会计师兼任办公室 主任，负责全面预算管理工作的日常事宜。委员会下各单位成立相应的预算管理组 织，一般设在财务部门，由多个部门参加，负责本单位内部的预算编制和监督执行。 预算委员会建立例会制度，定期分析预算的执行情况，督促检查预算的实施。武钢预算管理特点：一是全员参与。预算的有效执行要充分发挥预算管理的激励作用，营造了激励全体员工的环境，引导企业全体员工自主地控制预算的执行情况，当预算执行出现不利偏差时，及时地、积极主动地采取有效措施加以纠

25、正，自觉自愿地完成预算目标。二是全程控制。预算控制对业务活动的渗透性操作过程，是基于财务角度并延伸出去的辐射性、开放式、主动干预式的管理。预算控制系统的精髓在于蒸馏出隐藏在粗放管理中的利润，它是一种事先控制，可以制止无效或低效的行为。预算控制是全流程、系统的、逻辑的管理，追求一种全局效率。三是全面管理。预算管理利用预算这一手段对企业经营的各个环节和企业管理的各个部门进行管理控制，对企业的各种财务及非财务资源进行系列配置，预算是武钢为实现长期规划对未来经营年度的生产经营活动及其目标做出的预期安排和计划，它是规范企业生产经营活动和提高经济效益的重要手段。试回答以下问题：1 . 武钢集团是如何科学合

26、理建立预算管理组织体系的？答案 : 1.一个公司的全面预算管理组织体系通常包括预算审批机构、预算决策机构、预算组织机构、预算执行机构和预算控制机构等五大系统。（ 5 分）武钢 1999 年开始推行预算管理，首先在组织结构上进行了配套改革，成立了公司预算管理委员会，并利用机构改革之机，把公司的年度生产经营计划和公司财务管理部门合并，组建了计划财务部，优化了预算管理的组织结构。预算委员会设预算管理办公室，集团公司总会计师兼任办公室主任，负责全面预算管理工作的日常事宜。委员会下各单位成立相应的预算管理组织，一般设在财务部门，由多个部门参加，负责本单位内部的预算编制和监督执行。预算委员会建立例会制度，

27、定期分析预算的执行情况，督促检查预算的实施。（分析占5 分，视其条理性酌情给分。）2 .全面预算管理本质是什么？武钢集团预算管理是否体现了全面预算管理的本质？答案 : 正确理解全面预算管理的本质要三个方面出发，在组织结构和预算内容上要全面覆盖，对预算的整个流程要全面控制，需要各个部门的领导和员工都积极参与和配合。武钢预算管理的全员参与、全程控制、全面管理的特点是全面预算管理本质的体现。【 62 】 山东华乐集团的目标利润预算管理山东华乐集团是由一家7 万元资产的乡镇企业改制而成的一家以棉纺为主业的股份制民营企业集团，下属有7 个骨干企业。经过十几年的扩张发展，现在总资产已经达到 500 多亿元

28、，员工3500 多人，连续十几年所交税金占总资产的10以上，并且每年以35%60%的速度增长。山东华乐集团在我国前几年棉纺业普遍不景气的情况下，能够连续十几年保持业绩快速增长，其原因很多，实施以目标利润为导向的预算管理发挥了主要作用。 1）华乐集团以目标利润为导向的预算管理的创新点 提出了预算平衡点。华乐集团在传统的盈亏平衡点理论的基础上，将目标利润作为固定值确定下来，销售收入弥补总成本之后再弥补目标利润。弥补目标利润时的销售水平，称为目标利润预算平衡点。 将企业预算管理与目标管理以目标利润为切入点有机地结合起来。以目标利润为导向的企业预算管理是一种预算管理，但又不是单纯的预算管理。它吸收了目

29、标管理的积极思想，从这种意义上说，它同时又是一种目标管理。 把成本费用中心看作是利润中心，利润中心也看作是成本费用中心。预算被批准以后就是企业内部的“宪法 ”，形成硬性约束，对成本费用中心来说，没有不可抗拒的外部原因预算是不能突破的。但是，如果强化管理使成本费用降低了，对于预算来说就等于增加了相同金额的纯利润，所以也将其看作是一个利润中心。在利润中心也是这样，利润中心也有费用预算，对于费用项目也要按照费用控制的思想来控制，所以也把利润中心看作是费用中心。（ 2）华乐集团制定目标利润预算采用的主要方法在目标利润的测算过程中，华乐集团主要采用的是量本利分析、标杆瞄准相结合的综合测算法。 确定行业瞄

30、准标杆。在这个问题上，华乐集团主要是以标杆瞄准作为每年利润增长的一个目标。标杆标准是瞄准我国棉纺业的第一、第二，华乐集团有四五个产业，都是以纺织为主的，所以华乐集团瞄准的标杆是安庆的华毛纺织厂，在全国是第一流的，它的年经济效益为700 万元到 1000 万元。 以目标利润为基础制定公司预算。公司以目标利润为基础，通过预算的形式对目标利润进行分解，主要采用了以下措施：总和的编制方式；坚持细化目标利润；采用零基预算编制法。根据上述案例，回答下列问题：（ 1）对利润目标进行分解的方法有哪几种？答案 : 利润目标分解可以基于资产分解，也可以基于资本分解。基于资产分解法：（ 4 分）即总资产报酬率（RO

31、A）分解法，该方法的操作过程是将公司对各责任中心的待分配利润目标总额除以各责任中心所占用的资产总额之和求得ROA比率，然后将根据各责任中心所占用资产总额分别乘以ROA， 从而确定各利润中心应分摊的利润目标。基于资本分解法：（ 4 分）即净资产收益率（ROE）分解法，ROE分解法是指将企业总部对各利润中心的待分配 利润目标总额除以各责任中心所占用的净资产总和求得ROE比率，然后将根据各责任中心所占用净资产分别乘以ROE,从而确定各责任中心应分摊的利润目标。（ 2）华乐集团以目标利润为导向的预算管理有哪些创新点?答案 : （每点 4 分，共 12 分。分析有条理的，可视情况酌情给分。）1）把预算管理和目标管理相结合，以利润为目标，把预算管理和目标管理结合起来，无论是在创新性还是理论依据上面都是非常好的。以目标利润为导向，使得利润不止是企业自身预算和实现目标成本的追求的结果，而是使目标利润成为了企业全面预算。2）围绕实现企业的预算，落实管理制度，提高了预算的约束力和控制力。3）以目标利润为导向的预算管理与管理绩效相结合，管理绩效与预算责任主体及员工的经济利益密切挂钩，调动了全员预算管理的积极性、主动性、创造性。