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1、KP06.02.07.03营业收入02吐哈油田财务资产处xxT品销售汇总签认审核签认单会计核算中心生产成本科销售核算岗位吐哈油田运销处（销售事业部笛凿运销处油气销售科销售结算岗位033 “S/A会计核算中心 生产成本科 销售核算岗位确认营业收入，进 行账务处理中油财务管理 信息系统 FMIS7.0xxT品销售汇总签认F2yF1.2M/2.2Myv/FK.MP02.12.02.02会计业务处理(FMIS7.0)051 .风险(1) F1销售收入确认不准确。(K)(2) F2财务数据与业务数据不一致(账实相符，账单相符)2 .控制措施1 )F:销售收入确认不准确。(1) FK2会计核算中心生产成本
2、科销售核算岗位审核销售事业部结算管理岗位填制的产品销售汇总签认单及销售发票等原始凭证，审核内容：销售价格、销售数量、销售金额、货款结算等。(2) FK3会计核算中心生产成本科油气成本核算岗位与规划计划处、销售事业部月末核对当月商品进销存数量，并在产(购)销存数量核对表上签认。(3) F1.1M销售事业部结算岗位填制产品销售汇总签认单，经科长审核，确保原始单据的单价、数量、金额与填制的产品销售汇总签认单一致。(4) F1.2M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部结算管理岗位填制的产品销售汇总签认单及销售发票等原始凭证，审核内容：销售价格、销售数量、销售金额、货款结算等。(5) F1.
3、3M会计核算中心生产成本科油气成本核算岗位与规划计划处、销售事业部月末核对当月商品进销存数量，并在产(购)销存数量核对表上签认。2 )F:财务数据与业务数据不一致(账实相符，账单相符)。(1) F2.1M销售事业部结算岗位填制产品销售汇总签认单，确保原始单据的单价、数量、金额与填制的产品销售汇总清单一致。(2) F2.2M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部结算岗位填制的产品销售汇总签认单，审核原始单据的金额、数量与填制的产品销售汇总清单是否一致，产品汇总签字是否齐全。月末与销售事业部核对销售数量，审核财务数据与业务数据是否一致。3 .流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02会计业务处理(FMIS7.0)01填制产品销售汇总签认单运销处油气销售科销售结算岗位XX产品销售汇总签认单02审核签认单会计核算中心生产成本科销售核算岗位XX产品销售汇总签认单03确认营业收入，进行账务处理会计核算中心生产成本科销售核算岗位05与相关部门月末核对当月产销存及销售数量会计核算中心生产成本科销售核算岗位吐哈油田销售事业部产销存日报表；库存商品购销存数量核对表4 .流程接口MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）