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1、开题报告一、选题目的与意义20 世纪80年代以来,科学技术的开展促进了经济的迅猛开展,也使得全球 经济更加复杂化,再加上不断发生的公司舞弊案等一系列因素, 促使人们对内部 限制有效性进行了思考.研究发现,传统的查错纠弊式的内部限制已不能满足现 代企业纷繁多变的治理环境,企业如何将限制点前移,建立以风险为导向的内部 限制体系日益成为世界范围内内部限制研究和实践的关注焦点,而财务环节作为内部限制的关键限制点,更成为重中之重.风险导向财务内部限制的本质特征是 以风险要素治理为根底,企业构建风险导向内部限制可以兼顾内部限制与全面风 险治理两个方面的工作,是内部限制理论和实践开展的大势所趋.从我国来看,
2、随着经济体制改革的逐步深入,企业竞争不断加剧,尤其是发 生中航油、中储棉等大型企业财务治理失控事件后, 暴露出我国企业在财务内部 限制方面存在如风险意识淡薄、缺乏有效防范及限制举措等诸多问题,引起了政 府监管部门的高度重视.200阿6月,国资委公布了?中央企业全面风险治理指 引?,要求中央企业把风险治理工作摆在内部限制的重要位置；五部委接连于2021年6月和2021年4月发布?企业内部限制根本标准?和?企业内部限制配套指引?, 指出企业内部限制要与风险防范相结合,建立了企业内部限制思路转变的新起 点,也为企业财务内部限制指明了新的方向.国家电网公司作为特大型中央企业,承当着为经济社会开展提供坚
3、强电力保 障的根本使命,一旦出现财务危机,将给整个经济体系带来灾难,破坏经济的运 行,影响人们的正常生活,故其经营业绩倍受关注、而其内部限制就显得更为重 要.2021年,公司为贯彻落实中央对增强企业全面风险治理和内部限制工作的 要求,也为增强自身建设、完善内部治理,保证战略目标的实现,要求在集团内 各单位根据“前期试点、全面实施、整体提升三个阶段开展全面风险治理和内 部限制.其中的财务内部限制,由于较能表达公司治理成果,故在“前期试点 过程中常被作为试点中的试点.目前,“前期试点工作已根本结束,进入了 “全 面实施阶段,网省公司层面的风险治理和内部限制体系已根本建立,下阶段将逐步推广到地市级及
4、以下的基层企业.基层电力企业作为集团治理的终端,其企业性质、业务定位和治理职能等具 有其特殊性,相应的,其财务治理的目标、定位、现状等也具有其独特性,故在 基层公司实施财务内部限制时,应秉承“一脉相承与“自我特色相结合的原那么,承袭前期方法并结合实际,实施与自身特点相适应的财务内部限制. 开展对 基层电力企业财务内部限制的研究,有助于为基层公司更好地开展企业全面风险 治理和内部限制提供思路和依据,同时,由于基层电力企业众多,也使得这一研 究具有了 一定的普遍性意义.二、研究思路和创新论文将围绕企业内部限制中财务内部限制这条主线展开,从基层电力企业的公司定位出发,分析其经营业务特点和财务治理现状
5、, 指出其在财务内部限制上 与集团及网省公司间的区别及其特殊性,具体提出在基层电力企业实施风险导向 的财务内部限制的思路和步骤,并以 SP公司为例作实证分析.论文在将研究定格在基层电力企业这一特殊领域的同时,将根据在SP公司的实践经验,阐释了对这一类型企业财务内部限制的一些想法及具体实施步骤, 以期为今后基层电力企业实施内部限制或全面风险治理提供一种思路和做法.论文在研究和论述过程中将采用以下方法：1、文献研究法：通过查阅各种文献资料,对风险治理、内部限制等的概念、 特点、方法、流程以及国内外研究成果作全面的归纳和总结.2、比拟研究法：采用了比拟研究法,将基层电力企业与网省公司做比拟, 表达出
6、基层公司在财务内部限制实施过程中的特殊性.3、实证研究法：理论联系实际,以SP公司为例,对基层电力企业财务内部 限制的实施思路、目标、原那么、步骤、效果等作全面阐述.目前对企业内部限制、全面风险治理的研究文献并不少见,在国家电网公司 开展全面风险治理和内部限制以来,也有了一些关于电力企业风险治理和内部控 制的研究,但上述的一些论文普遍针对的层级比拟高、 论述的范围比拟广.经过 对文献的查找和阅读,笔者发现专门针对基层电力企业这一特殊层级所开展的风 险治理和内部限制的研究目前还较少,故在这一问题上有研究的空间和必要性.本文的创新点在于：角度创新：选择基层电力企业这一集团的最底层；观点创新：通过对
7、基层电力企业业务定位及财务特点的分析, 发现其特殊性, 并针对其特殊性提出以“财务主导、“操作性强为特征、以“建理念、创环境、 重识别、强举措、增沟通为重点,“一脉相承和“自我特色相结合的风险 导向的财务内部限制的实施思路.三、论文提纲论文将通过对基层电力企业财务治理特点及现状分析,阐述基层电力企业风险导向的财务内部限制的根本思路和方法.本文将分为六个局部：第一局部：引言.主要介绍本文的研究背景、研究意义、研究方法、并概述 研究的创新、局限及论文的整体结构,主要从以下五个方面论述： 1、本文研究背景2、本文研究意义3、本文研究思路和方法4、本文创新和局限5、本文论述结构第二局部：企业内部理论研
8、究概述.该局部主要是理论研究局部. 介绍内部 限制的概念及其演进史,同时回忆了国内研究的情况,并以COSOJ部限制框架为根底,介绍财务内部限制的根本框架,主要从以下四个方面论述： 1、企业内部限制概述2、企业内部限制理论的开展过程3、企业内部限制在我国的开展4、企业财务内部限制框架第三局部：基层电力企业财务治理现状.该局部主要对基层电力企业业务和 财务工作特点进行解构,说明基层电力企业在财务治理方面具有自身的特征.同时,对基层公司财务治理现状及原因进行分析, 并指出基层电力企业实施风险导 向的财务内部限制的必要性,主要从以下四个方面论述：1、基层电力企业的定位和特点2、基层电力企业财务定位和特
9、点3、基层电力企业财务治理现状及原因4、基层电力企业实施风险导向财务内部限制的必要性第四局部：基层电力企业风险导向财务内部限制框架思路.该局部阐述基层 电力企业财务风险的主要来源和分类,指出基层公司财务内部限制的主要目标、 根本原那么、理论根底等,提出基层公司应根据自身实际实施基层财务内部限制, 并以COS呐控理论为框架,阐述基层公司风险导向财务内部限制的实施步骤, 主要从以下五个方面论述：1、基层电力企业财务内控风险的类别和特点2、基层电力企业风险导向财务内部限制的根底和原那么3、基层电力企业风险导向财务内部限制根本思路4、基层电力企业风险导向财务内部限制实施步骤5、基层电力企业财务内部限制
10、与上级企业间的区别与联系第五局部：基层电力企业财务内部限制实践.该局部以基层电力企业 SP公 司为例,阐述基层公司风险导向的财务内部限制的具体实施过程, 指出实施的优 势、并展望了今前方向,主要从以下五个方面论述：1、SP公司概况2、SP公司风险导向财务内部限制实践3、基层电力企业风险导向财务内部限制的优势4、基层电力企业风险导向财务内部限制展望第六局部：结束语.该局部是本文的结论局部,主要对全文的思路、方法、 论点等进行归纳总结.四、结论文章将运用理论与实践相结合等方法,在深入研究内部限制相关理论及应用 的根底上,对基层电力企业实施风险导向内部限制进行必要性分析.以COSOg架为指引,指出基
11、层电力企业风险导向财务内部限制的根本思路和实施步骤,得出如下结论：1、传统的查错纠弊式的内部限制已不能满足现代企业纷繁多变的治理环境, 企业如何将限制点前移,建立以风险为导向的内部限制体系日益成为世界范围内 内部限制研究和实践的关注焦点,而财务环节作为内部限制的关键限制点, 更成 为重中之重.2、基层电力企业在企业性质、业务定位、治理职能上都具有其独特性,且 与网省及集团公司间存在着较大的区别,故其在财务内部限制的方法和过程上, 应该根据自身业务及财务治理特点, 找出自身内部限制的特点和重点,以适应自 身的需要,实现公司经营治理的目标,并更好地实现对上级公司的支撑.3、基层电力企业在实施风险导向的财务内部限制时应以 COS呐部限制框架 为理论根底、以信息系统平台为技术保证.同时应注意,应用 COSOI1架时,应 注意灵活性,不能刻意根据顺次使用,需根据风险环境的变化,选择相应的要素 进行适时调整.4、基层电力企业在实施风险导向的财务内部限制时应以 “财务主体和“操 作性强为特征、“树理念、创环境、重识别、强限制、增沟通为重点来实施. 理念是前提、环境是核心、识别是根底、限制是保证、沟通是纽带,五个方面相 辅相成、相互作用.同时应注意,风险导向的财务内部限制是个动态的过程,应 将过程融入日常工作中,不断更新、逐步完善.