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1、财会专业毕业设计论文题目：关于公司库存现金管理的调查报告 摘要：本次主要目的是调查公司库存现金的管理，本次 在公司实习的过程中，首先了解公司的库存现金的管理，对 本公司的库存现金进行调查，在调查中发现库存现金管理所 存在的问题，比如， 1、库存现金的限额不合规定，按照有 关规定，开户银行的原则上以开户单位三到五天的日常零星 开支的需要， 核定库存现金的限额， 公司不愿意去主动执行， 而银行也不过问， 2、白条抵库严重，本公司白条抵库的情 况经常发生， 真的是家常便饭， 等等一些问题， 发现问题后， 就这些进行分析，分析后解决问题，找出解决问题的最佳方 法。设计正文：实习单位： XX 厨具设备有
2、限责任公司实习时间：XX年11月至XX年月实习公司简介：XX厨具有限责任公司，坐落于 XX武广 南站旁，是 XX 市最初生产厨具设备的专业厂家之一，为了 满足市场的需求，先后在武汉、成都、北京、XX等地开设分公司，经过十多年的艰苦创业 XX 厨具设备有限责任公司现 已发展成为集设计、策划、生产、安装为一体的国内专业水 准的厨房设备实体之一，赢得了诸多客户的信任与赞誉。公司主要加工生产不锈钢厨房设备。专业从事设计、订 做、安装各类型学生食堂， 宾馆酒店、 国内大型快餐连锁店、 超市、及一些企事业单位食堂的厨房整体设备工程，公司技 术力量雄厚、生产经验丰富，拥有先进的生产设备和创新的 产品开发能力
3、，产品制造精工细作，用料精良，成为同行业 的佼佼者。总结多年的实验经验，形成一套完整实用的设计 理念，由专业人员采用 AD、3DAX 等软设计制图，力求使每 一个空间布局方案科学，合理、精确。通过公司全体员工的共同努力，积极进取，并辅以精心 严格的科学管理，诚信务实的工作作风，坚持公司的经营宗 旨和理念，公司对客户长期负债，形成了完善，科学的售前 和售后服务体系，赢得了广大客户的信赖，拥有大批知名客 户。“质量第一，信誉至上”是公司不变的宗旨，百分百的 热情满足顾客的需要为经营理念。光区占地面积XX0 余平方米，大中型设备 30 余台，包括大型设备剪板机，数控折弯 机、磨砂机、冲床、车床、搅边
4、机等现代化厨房专业制作设 备。现有职工 80 余人，高工 10 人、中级职称 20 人，其中 生产工人 40 余人。具有专业操作证书的 10 人，具有熟练操 作的 20 人，具体分布有设计部 , 生产部、销售部、安装部、 售后服务部、办公部、财务部。实行目的：每一个大学毕业生都会被学校赶出来到社会 上来实习，而实习也是我们必须要经历的，也是众多大学毕 业生一定要拥有的一段工作经历，这段工作经历，可以让我 们在动手实践中更了解这个社会。了解自己所学的这个行业， 我们在这段工作经历中，巩固自己所学到的知识，也会让我 们学到更多的外知识，一些在学校根本学不到的外知识。实 习也是对我们当代毕业生所学专
5、业知识检验的一种方式。既 让我们增长了见识、又把视野开阔了。也为我们将来走向社 会进一步发展，打下了结实的基础。也是我们离开学校后独 自走向工作的第一步。在调查本公司库存现金中发现的问题，如下：通过在公 司这几个月的调查，我了解了我们公司使用现金方面，包括 使用现金的范围，现金收付制原则，现金支出和现金收入的 制度。报销现金的规定时间还有库存现金的保管方法。首先 来说说现金的使用范围： 1、支付给员工个人的工资的各项 补贴。 2、个人劳务报酬的支付。 3、员工出差必须携带差旅 费的支付。 4、福利费用和各种劳保以及国家规定的各项支 出。 结算起点以下的零散支出， 现行规定的结算起点是 1000
6、 元整。其次是现金收入和支出制度： 1、公司财务当天收入的 现金、应该在下班之前及时送存银行。2、支付现金的时候应该从银行提取或者从库存现金中支付、不足就从银行提取 不可以从现金收入中直接拿出来支付，这称为坐支现金是不 允许的。 3、假如要购买的物品超出了现金支付的起点超过 了 1000 元，不允许把票据化整为零，将票据分成多张以现 金支付。 4、在特殊的情况下对于那些要按要求规定应该转 账结算的而不得不用现金结算的应该申请公司财务主管或 领导，得到他们同意后才可以办理。回忆刚到公司的时候看 着自己一点点的进步我很是高兴因为我逐渐的融入到这个 大环境当中去了，经过了一段时间的实践我发现，会计讲
7、究 的是它的实际操作性、和实践性。离开操作和实践其它一切 为零。离开操作的实践理论只能成为一种空壳，会计的主要 任务就是做账，刚到财务部我是看他们以往所制作的会计凭 证和附在会计凭证上的原始凭证，学习公司一贯的会计做账 的方法。由于以前在学校上过会计模拟实训和手工会计模拟， 所以对会计凭证不陌生，做凭证首先要知道会计分录，由于 会计分录不是很熟练，在制单的时候我觉得力不从心，我觉 得我还要加强这方面的知识，接下来要说说库存现金的保管：财务人员应该在每个月 的月末， 季末、年末的时候整理各种借款及时的收回， 催讨， 如果发现了较大的问题要及时的报告领导或主管人员，公司 的库存现金不应该超出规定，
8、超出的要当天送存银行，会计 人员必须做到现金日清月结，等级现金日记账要及时，库存 现金的账面余额要及时结出来，并且与现金的实地盘点数相 对确保符合无误，现金还必须每天核对相符，保证账款核对 相符，如果一旦发现长短款要及时向上级主管汇报，然后在 查清楚原因，不能擅自的把长短款项相应抵补，对现金对管 理要有防范措施现金一定要用保险柜保管，保险柜的钥匙要 有专人负责保管，每次下班要检查保险柜、钥匙以及门窗， 确保锁好门窗才能离开，会计人员要定期或不定期的检查库 存现金，比如账款是否相符，有没有白条抵库，有没有私人 借公款，有没有人挪用公款，有没有账外资金，有没有违法 违纪的行为。关于现金收付的原则：
9、收入支出现金一定要根据有关规 定来合法办理，审批签章没有通过的，或者超越规定审批权 限的、出纳不能支付不能用白条抵款，不能挪用，在我们购 买商品或者支付款项的时候尽可能的使用汇票、支票，等转 账方式，尽量减少现金的支付，出差或者购买商品需要借支 现金时出纳人员一律凭有关负责人审批通过的财务部统一 印制的借款单子付款，出纳人员不能擅自将公司的现金借给 别人，或者做主借给其它单位，不能谎报用途，不能套取现 金，不能利用银行账户代替别的单位或者个人的存入和支取 现金，不能将公司收入的现金以个人名义存到银行，账外的 公款也不准保留。现金的报销时间规定外出购买商品借支现金，应该在购 货回来后 3 个工作
10、日内进行报账。出差员工借的差旅费必须 在出差回来个工作日内进行报销，如果不按时报销借款又没 有向财务人员说明原因的财务人员有权从员工的工资中扣除，另外我发现本公司在现金管理还存在的一些问题，我认 为它们都是不合理的，与我本身利益来说，工资发放不按时 经常拖欠，现金使用非常随意，也过于频繁，出差人员身上 携带现金过多导致公司留存的现金不足，比如在XX 本地出差，只要 100-200 的费用，但出差人员也会携带 1000 以上 的差旅费，现金管理暂行条例中规定，除了支付个人工资， 个人奖金个人劳动报酬的支付以及个人劳保和收购农副产 品的现金支付可以使用现金来支付以外，其它的经济业务往 来的必须通过
11、银行转账，而本公司处处使用现金，购买原材 料使用现金，原因是本公司规模很小，领导者认为使用现金 结算经济业务比较方便，因为现金支付比转账时间快很多， 也更能得到供应商的认可，很多供应商都是货到收款，货一 运到便马上催讨现金，双方之间互相需求，客观上造成公司 使用现金频繁普遍的情况。关于库存现金限额的问题，按照有关规定，开户银行的 原则上以开户单位 3- 天的日常零星开支的需要核定库存现 金的限额，一年核定一次，可是本公司的情况是名存实亡， 本公司的开户较多，多头提现库存现金远远查过了限额，对 于超出的部分也不主动送存银行，公司内部也不及时对库存 现金进行定期或不定期的盘点。白条抵库严重，在本公
12、司白条抵库的情况经常发生，这 些白条都是公司领导主管的临时应酬，公司内部员工和出差 人员出差或者因为其它事情而借的钱，有些款项比较高、借 款的时间比较长，笔数也比较频繁，而有些出纳就刚好利用 这段时间差把库存现金挪作他用，用白条来抵充，有时候都 不能收回外借其它公司的现金，从而也给公司造成了不少损 失，还有就是企业的存货占用的大量的流动资金，在存货的 管理上占用了大量的流动资金，不但影响了资金的效益又导 致企业多承担了保管存货发生的人员、厂房等一些成本，有 时还要承担积压损耗的损失。我认为企业应该加强对库存现金的控制和管理，结算起 点以上的现金支出，不允许随意支出，定期编制现金流量表， 并且在
13、现金流量的基础上，从现金流入与现金流出这两方面 入手，抓好控制现金流量的动态管理。加强公司管理提高管 理水平，首先要公司员工提高认识，认识到管理好、控制好 资金、用好资金、不单单是管理部和财务部的职责，而是每 个人都有责任有义务去做好，把强化财务管理尤其是资金管 理贯彻落实到公司内部的个个环节个个职能部门，流动资金 和固定资金的合理分配，让资金的使用达到最佳效果，抓现 金流出量就是要节流，千方百计节约开支降低成本费用的支 出，随着社会的发展改革的深化和市场完善，竞争更加的激 烈，公司想要得到更好的发展就必须采取有利措施认真的解 决现金管理的过程中出现的问题，促进公司发展和规范化， 提高公司全部
14、员工的管理素质，加强管理人员的队伍建设， 根据会计法有关规定对财务人员开展专业培训和政治思想 上的教育，提高员工的自身的素质，加强财务人员的职业道 德教育。增强财务人员的监督意识，自我监督和互相监督的 意识，每个财务人员都认真履行好会计监督制度的职责，注 重知识的扩展更新。作为会计人员的我们在工作上一定要严谨认真，我深深 感受到社会经历是一笔无形的财富，实践光靠书本上的知识 是没有用的，那只是最基本的把基本的知识运用到实践中去， 积累经验了才能不变应万变。我身边的同学都在吐槽觉得在 学校学到的知识用不上，有挫败感，实际上要是没有书本做 基础哪能胜任复杂的工作，社会本身就是一所综合性大学， 只能正确的引导我们深入社会投身到社会实践中去才能使 我们发现的不足加以改善，为今后走出校门踏入社会创造良 好的条，使我们学有所用，在实践中成长，体现大学生的价 值。