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1、第十二章二、单项选择题1. 下列各项中，属于企业经营活动中产生的现金流量是（ ）A. 收到的税费返还款 B. 取得借款收到的现金C. 分配股利支付的现金D. 取得投资收益收到的现金2. 企业购买股票所支付价款中包含的已经宣告但尚未领取的现金股利， 在现金流量表中应 计入（ ）项目。A. 支付的其他与经营活动有关的现金B. 投资所支付的现金C. 支付的其他与投资活动有关的现金D. 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金3. 某企业当期净利润为 600 万元，投资收益为 100 万元，与筹资活动有关的财务费用为50 万元，经营性应收项目增加 75万元，经营性应付项目减少 25 万元，固定资产折旧为
2、40 万元，无形资产摊销为 10 万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期 经营活动产生的现金流量净额为（ ）万元。A. 400 B.850 C.450 D.5004. 引起现金流量净额变动的项目是（ ）A. 将现金存入银行B. 用银行存款购买一个月到期的债券C. 用固定资产抵偿债务 D. 用银行存款清偿 20 万元的债务5. 某企业 2007 年度共发生财务费用 30000 元，其中： 29000 元为短期借款利息， 1000 元 为票据贴现息，则现金流量补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（ ）元。A. 29000 B.30000 C. 29000 D. 300006
3、. 下列属于经营活动产生的现金流量的项目有 （ ）.A. 固定资产的购置与处置B. 支付在建工程人员工资C, 转让股票投资取得的收入D. 以现金购买办公用品7. 在采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时， 下列各调整项目中， 属于调减项 目的是（ ）。A. 存货的减少B. 递延税款贷项C. 计提的坏账准备D. 经营性应付项目的减少8. 下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是（ ）A. 变卖固定资产所产生的现金流量。B. 取得债券利息收入所产生的现金流量C. 支付经营租赁费用所产生的现金流量D. 支付融资租赁费用所产生的现金流量9. “预付账款”科目明细账中若有
4、贷方余额，应将其计入资产负债表中的（ ）。A. 应收账款 B. 预收账款 C. 应付账款 D. 其他应收款10. 某公司年末结帐前“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额50000 元，贷方余额20000 元；“预付账款” 科目所属明细科目中有借方余额 13000 元，贷方余额 5000 元；“应 付账款” 科目所属明细科目中有借方余额 50000 元，贷方余额 120000 元；“预收账款” 科 目所属明细科目中有借方余额 3000 元，贷方余额 10000 元；“坏账准备”科目余额为 0. 则 年末资产负债表中“应收账款”项目和“应付账款”项目的期末数分别为（ ）。A.30000 元和 7
5、0000 元B.53000 元和 125000 元C.63000 元和 53000 元 D.47000 元和 115000 元11. 资产负债表中的“未分配利润”项目，应根据（ D ）填列。A. “利润分配” 科目余额B. “本年利润”科目余额C. “盈余公积”科目余额D. “本年利润”和“利润分配”科目的余额计算后12. 某企业 2007 年主营业务收入为 1000 万元，其他业务收入为 100 万元， 2007 年应收账 款的年初数为 150 万元，期末数为 120 万元， 2007 年发生坏账 10 万元，计提坏账准备 12 万元。根据上述资料，该企业 2007 年“销售商品收到的现金”
6、为（）万元。A.1118 B.1108 C.1142 D.113213. 某企业 2007 年 12 月 31 日固定资产账户余额为 2000 万元，累计折旧账户余额为 800 万元，固定资产减值准备账户余额为 100 万元，在建工程账户余额为 200 万元。该企业 2007 年 12 月 31 日资产负债表中固定资产项目的金额为（）万元。A.1200 B.90 C.1100 D.220014. 某公司 2007 年 1 月 2 日发行 4%可转换债券，面值 800 万元，每 100 万元债券可转换债 券为 1元面值普通股 90股。 2007年净利润 4500万元， 2007年年初发行在外普通
7、股 4000 万股，所得税税率 33%，不考虑其他因素，该公司 2007 年稀释的每股收益为（ ）元。A. 1.125 B.0.21 C.0.94 D. 0.9615. 企业在判断重要性程度时，应当以（）为基础。A. 预计的年度财务数据B. 中期财务数据C. 预计的中期财务数据D. 上年度的年度财务数据三、多项选择题1. 下列各项中，属于现金流量表中投资活动产生的现金流量的有（ ）A. 购建固定资产支付的现金B. 转让无形资产所有权收到的现金C. 购买三个月内到期的国库券支付的现金D. 收到分派的现金股利2. 下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（ ）。A. 接受其他企业捐
8、赠的现金B. 收到供货方未履行合同而交付的违约金C. 取得长期股权投资而支付的手续费D. 为管理人员交纳商业保险而支付的现金3. 在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时， 下列各调整项目中， 属于调增 项目的是（ ）。A. 投资收益 B. 递延税款贷项C. 预计费用的减少D. 固定资产报废损失4. 下列资产负债表项中，根据总帐余额计算填列的有（ ）。A. 存货 B. 货币资金 C. 无形资产 D. 预付账款5. 不涉及现金收支的投资和筹资活动的项目有（ ）。A. 债务转为资本 B. 一年内到期的可转换公司债券C. 融资租入固定资产 D. 以现金偿还债务6. 下列交易和事项中，不影响
9、当期经营活动产生的现金流量的有（ ）A. 用产成品偿还短期借款 B. 支付管理人员工资C. 收到被投资单位利润 D. 支付各项税费7. 下列属于会计报表附注应提供的信息有（ ）A. 企业的基本情况 B. 财务报表的编制基础C. 重要会计政策和会计估计 D. 报表重要项目的说明8. 某企业 2007 年度发生的下列交易或事项中，会引起投资活动产生的现金流量发生变化的 有（ ）。A. 向投资者派发现金股利 60 万元B. 转让一项专利权，取得价款 200 万元C. 购入一项专有技术用于日常经营，支付价款 10 万元D. 采用权益法核算的长期股权投资，实现投资收益 500 万元9. 下列资产减值准备
10、，不需在资产负债表上反映的有（ ）A. 无形资产减值准备B.固定资产减值准备C. 短期投资跌价准备D.存货跌价准备10. 下列各项中，在采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时，需要加回至净利润 的有（ ）A. 计提的资产减值准备 B. 固定资产折旧C.存货的增加D.出售固定资产的净损失11. 以下各项，应在现金流量表补充资料中反映的是（）A. 汇率变动对现金的影响B. 不涉及现金收支的投资和筹资活动C. 将净利润调节为经营活动的现金流量D. 现金及现金等价物净增加情况12. 下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（）A. 为购建固定资产支付的耕地占用税B. 为购建
11、固定资产支付的已资本化的利息费用C. 因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款D. 融资租赁方式租入固定资产所支付的租金13. 资产负债表中的应付账款项目应根据（）填列。A. 应付账款所属明细账贷方余额合计B. 预付账款所属明细账贷方余额合计C. 应付账款总账余额D. 应付账款所属明细账借方余额合计14. 下列资产中，属于流动资产的有（）。A. 交易性金融资产B. 一年内到期的非流动资产C. 货币资金D.开发支出15. 在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的是（）A. 出口退税B.先征后返收到的增值税C. 无法支付的应付账款 D. 接受现金捐赠 四、判断题1. 稀释每股收益金额大于基本
12、每股收益金额。 （ ）2. 现金流量表补充资料中的固定资产折旧项目反映的是企业本期计提的计入损益的折旧 费。（ ）流动）3. 资产负债表中的资产类应分别流动资产和非流动资产项目列示， 非流动资产在前， 资产在后。（ ）4. 资产负债表和现金流量表属于静态会计报表，利润表属于动态会计报表。 （5. 待处理流动资产净损失应作为流动资产列示。（）6. 企业在编制现金流量表时， 对企业为职工支付的住房公积金，为职工缴纳的商业保险金，社会保障金等，应按照职工的工作性质和服务对象分别在经营活动和投资活动产生的现 金流量有关项目中反映。（）7. 企业购入2个月到期的国债，会减少企业投资活动产生的现金流量。（
13、）8. 代销商品款应作为流动负债在资产负债表中列示。（）9. 资产负债表中的“固定资产原价”项目应包括融资租入固定资产的原价。（）10. 会计报表附注中必须说明企业所遵循的基本会计假设。（）11. 现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外，还能反映不涉及现金的投资和筹资活动。（）12. 企业对外报送的会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表和所有者权益变动表，而会计报表附注则不属于必须提供的。（）13. 将应收票据贴现所取得的现金收入，属于筹资活动的现金流量。（）14. 在现金流量表中，股利收入和股利支出属于为投资活动的现金流量，利息收入和利息支出属于为筹资活动的现金流量。（）15
14、. 2003 年12月1日购入2001年1月1日发行的三年期，到期一次还本付息的债券，此项业务不影响现金流量表。（）五、业务题1. 联系资产负债表的编制资料：甲企业和乙企业均为增值税一般纳税工业企业，其有关资料如下：甲企业销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率17%产品、材料销售价格中均不含增值税。甲企业材料和产品均按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。乙企业为甲企业的联营企业，甲企业对乙企业的投资占乙企业有表决权资本的25%甲企业对乙企业的投资按权益法核算。甲企业2008年1月1日有关科目余额如下:科目余额借方余额科目名称贷方余额库存现金500短期借款300000银行存款400
15、000应付票据50000应收票据30000应付账款180000应收账款200000应付职工薪酬5000坏账准备-1000应交税费12000其他应收款200长期借款1260000原材料350000实收资本2000000周转材料30000盈余公积利润分配（未分配利润）7700库存商品80000长期股权投资-乙企业600000固定资产2800000累计折旧-560000无形资产5000合计3934700合计3934700（5）甲企业2008年度发生如下经济业务: 购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为51000元，原材料实际成本300000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出商业承兑汇
16、票。 销售给乙企业一批产品，销售价格 40000元，产品成本32000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到（除增值税以外，不考虑其他税费）。甲企业销售该产品的销售毛利率为20% 对外销售一批原材料，销售价格 26000元，材料实际成本18000元。销售材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行（除增值税以外，不考虑其他税费）。 出售一台不需用设备给乙企业，设备账面原价150000元，已计提折旧24000元，出售价格180000元。出售设备价款已经收到，并存入银行。甲企业出售该项设备的毛利率为30%（假设出售该项设备不需交纳增值税等有关税费）。乙公司购入该项设备用于
17、管理部门，本年度提取该项设备的折旧18000元。 按应收账款年末余额的5%十提坏账准备。 用银行存款偿还到期应付票据20000元，交纳所得税2300元。 乙企业本年实现净利润280000元，甲企业按投资比例确认其投资收益。 摊销无形资产价值 1000元，计提管理用固定资产折旧8766元。 本年度所得税费用和应交所得税为42900元，实现净利润87100元，计提盈余公积 8710丿元。要求：编制甲企业的有关经济业务会计分录（各损益类科目结转本年利润以及与利润分配有关的会计分录除外。除应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目）。填列甲企业2008年12月31日资产负债表的年末数（填入下表）资产负债
18、表编制单位：甲企业2008 年12月31日元资产期末余额负债及所有者权益期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付票据应收账款应付账款其他应收款应付职工薪酬存货应交税费流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债长期股权资产-乙企业长期借款固定资产非流动负债合计无形资产负债合计非流动资产合计所有者权益：实收资本盈余公积未分配利润:所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总计2. 练习利润表的编制资料：宏达股份有限公司（以下简称宏达公司）为增值一般纳税企业，适用的增值税税率为17% 适用的所得税税率为 33%采用资产负债表债务法核算所得税，预计所产生的抵扣暂时性差异在未来有足够的应
19、纳税所得额用以抵减；不考虑其他相关费用。商品销售价格中均不含增殖税额；商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供业务均为主营业务。资产销售(出售)均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产 均未计提减值准备。宏达公司2008年12月发生的经济业务及相关资料如下：(1) 12月1日向甲公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为500万元，增值税税率为17%消费税税率为10%提货单和增值税专用发票已交甲公司， 款项尚未收取。 为及时收回货款，给予甲公司的现金折扣条件如下：2/10,1 /20,N/30 (假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为
20、 350万元。(2) 12月5日，收到乙公司来函，要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的折让(宏达公司在该批商品售出时，已确认销售收入100万元，但款项尚未收取)。经查核，该批商品存在外观质量问题。宏达公司同意了乙公司提出的折让要求。当日，收到乙公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具了红字增值税专用发票。(3) 12月9日，收到甲公司支付的货款，并存入银行。(4) 12月12日，与丙公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定，丙公司有偿使用宏达公司的该项专利技术， 使用期为3年，一次性支付使用费150万元；宏达公司在合同 签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务。与该
21、项交易有关的手续已办妥， 从丙公司收 取的使用费已存入银行。(5) 12月15日与丁公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为4个月，合同总价款为 200万元。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生安装费用20万元(均为安装人员工资)，预计还将发生安装费用80万元。宏达公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度，并假定该合同的结果能够可靠地估计。(6) 12月20日与戍公司签订协议，采用视同买断方式委托其代销商品一批。该批商品协议价为400万元(不含增值税额)，实际成本为320万元。商品已运往戍公司。12月31日，宏达公司收到戍公司开来的代销清单，
22、列明已售出该批商品的75%款项傻瓜尚未收到。(7) 12月22日，销售材料一批，价款为 60万元，该材料发生成本 50万元。款项已收入 银行。(8) 12月24日，转让交易性金融资产取得转让收入120万元，交易性金融资产账面余额为85万元。(9) 计提存货跌价准备 6万元，坏账准备4万元。(10) 除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下：账户名称借方发生额|贷方发生额其他业务成本40销售费用15管理费用25财务费用10营业外收入15营业外支出50(11) 12月31日，计算交纳本月应纳所得税 假定除事项(9 )外，本月无纳税调整事项。 要求：(1)编制宏达公司上述
23、(1)至(9)和第(11)项经济业务相关的会计分录(“应交税费” 科目要求写出明细科目及专栏名称)。（2）编制宏达公司2008年12月份的利润表。（答案中的金额单位用万元表示）3. 练习现金流量表的编制资料：远大公司2007年度资产负债表和利润表如下：资产负债表编制单位：远大公司2007 年12月31日单位：元资产年初数年末数负债和股东权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金8050089500短期借款50000交易性金融资产2000028000应付票据120000应收账款5400039000应付账款4950093000存货80000165000流动负债合计169500143000流动资产
24、合计234500321500非流动负债：长期待摊费用0应付债券80000225000非流动负债合计80000225000固定资产：负债合计249500368000固定资产原值25999507000股东权益：减：累计折旧1500031500股本190000240000固定资产净值235000465500未分配利润30000204000固定资产合计235000475500股东权益合计220000444000资产总计469500812000负债和股东权益总计469500812000利润表编制单位：远大公司2007年度单位：元项目本年累计数一、营业收入738000减：营业成本360000管理费用610
25、00财务费用10000投资收益（损失以“”号填列）3000二、营业利润（亏损以“一”号填列）310000力口：营业外收入3000减：营业外支出10000三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）303000减：所得税费用102000四、净利润（净亏损以“一”号填列）201000其他有关资料：本年度支付了27000元现金股利。主营业务成本360000元中，包括工资费用165000元。管理费用61000元中，包括折旧费用 21500元，支付其他费用 39500元。 本年度出售固定资产一台，原价60000元，已提折旧5000元，处置价格为58000元，已收到现金。本年度购入固定资产，价款317000元，
26、以银行存款支付。本年度购入股票投资作为交易性金融资产，支付价款23000元。本年度出售交易性金融资产收到现金18000元，成本15000元。本年度偿付应付公司债券70000元；新发行债券215000元，已收到现金。 本年度发生火灾造成存货损失 10000 元，已计入营业外支出。 本年度支付经营租 赁方式租入的固定资产发生的改良支出15000元。本年度发行新股 50000元，已收到现金。（11）财务费用10000元系支付的债券利息。（12）期末存货均为外购原料。（13）本年度从银行取得短 期借款 50000 元。为简便起见， 不考虑流转税，假定远大公司没有现金等价物，应收账款全 部为应收销货款，应付账款全部为应付购货款。要求：根据上述资料编制远大远大公司的现金流量表。