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1、综合性实验报告学生姓名：学 号：专业班级：实验名称：初级财务会计实训指导教师：开课学期： 2012-2013 学年 第 一 学期上课时间： 201 2 年8 月 27 日21 / 21文档可自由编辑打印一、实验项目综合训练方案实验名称：期初建账（1）实验时间：2012-2013 学年第 一 学期小组合作：是否小组成员： 实验目的：能正确性地开设总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账实验场地及仪器、设备和材料会计手工实验室，多媒体教室，账页，实训资料一本项目综合训练内容等导入新课：会计核算方法有哪些？建账作为实训项目的第一环节是如何完成的？本次课我们的主要任务就是进行会计核算最基础的工
2、作：建账。建立会计账簿包括：启用账簿；建立现金、银行存款日记账簿、建立总分类账簿、建立各项明细账簿（存货科目明细账采用数量金额账、费用科目明细账采用多栏账）对账（试算平衡）。建立账簿是实训操作的第一个环节，是企业进行账务处理的基础，要求学生掌握总账、日记账、明细账期初余额的建立。建账的种类以及分类：（按照账页的外型分类）日记账：银行存款、库存现金（2）数量金额式：A产品、B产品、甲、乙、丙、丁材料、周转材料（7）多栏式：生产成本（A、B）,管理费用，销售费用、制造费用（5）应交税金：应交税费-应交增值税（1）三栏式：应收账款、其他应收款、库存商品（10，因为时间的关系只是做10个三栏式）根据生
3、产经营管理的需要及会计账户的性质进行期初建账，期初有余额的会计账户写上期初余额。二、实验项目总结1、总结2、对实验的自我评价：指导教师评语及评分：指导教师签名： 20 年 月 日 一、实验项目综合训练方案实验名称：填制和审核原始凭证（2）实验时间：2011-2012 学年第 一 学期小组合作：是否小组成员： 实验目的：能正确地填制和审核原始凭证实验场地及仪器、设备和材料会计手工实训室，多媒体教室，会计手工实训资料一本项目综合训练内容等进行实训时,必须正确理解原始凭证所反映经济业务的具体内容,在进行认真思考、确认无误后方可进行具体处理。为了防止出现错误和遗漏，做完后应认真检查和复审。课程涉及到的
4、要填制的会计原始凭证有收料单，产成品出库单，支票存根联，领料单，支票进账单，固定资产验收报告单，现金交款单。每个会计凭证的填制都必须有日期，根据题目给出来的时间，金额以及相关的会计信息。原始凭证的审核：记账凭证应以审核后的原始凭证为依据，而原始凭证的审核质量取决于审核人的经验、素质、性格以及企业内控环境等的限制。合规性审核。单据种类要合法，是否符合财政、税务部门允许使用的发票、收据；对于通用原始凭证（如发票、火车票），要有一定的真伪鉴别能力；内部自制凭证符合内控制度要求等；原始凭证反映的经济业务是否符合现行财政、税收、经济、金融等有关的法令规定，是否符合会计法等相关法律法规；开票方是否具备与业
5、务一致资质；原始凭证记载的经济业务内容是否合 法，是否符合单位的有关规章制度；依合同发生的原始凭证是否符合相关合同规定等。下面是银行电汇凭证的举例：银行电汇凭证（回 单） 普通 加急 委托日期 2006年12月5日汇款人全 称YT设备制造有限公司收款人全 称账 号4288账 号汇出地点湖北 省 襄樊 市/县汇入地点 省 市/县汇出行名称建行支行汇入行名称金额人民币（大写）捌万壹仟捌佰元整亿千百十万千百十元元百百万角分￥8190000汇出银行签章支付密码附加信息及用途： 复核： 记账： 二、实验项目总结2、对实验的自我评价：指导教师评语及评分：指导教师签名： 20 年 月 日 一、实验项目综合训
6、练方案实验名称：编制和审核记账凭证（3）实验时间：2011-2012 学年第 一 学期小组合作：是否小组成员： 实验目的：能正确无误地填制和审核记账凭证实验场地及仪器、设备和材料会计手工实训室、多媒体，实训资料，记账凭证，签字笔项目综合训练内容等填制会计凭证的内容有：填制的时间根据经济业务发生的时间进行，经济业务的摘要根据题目的意思，会计科目一级会计科目根据总账会计科目进行二级三级会计科目填在明细会计，科目里，金额合计数前面要写上人民币的符号并且要注销，附件要求用中文大写，并在制单人写自己的名字，如果碰上一笔经济业务需要用到两张或者两张以上的会计凭证的，可以用分数编号法，凭证的字号从记字001
7、开始一共有51张记账凭证。以下为填制记账凭证的举例：审核记账凭证的要点：（1）必须以审核无误的原始凭证为依据。除了改错和结账的其他必须附有原始凭证（2）摘要的填写简明扼要，既能概括经济业务的要点，又便于登记账簿和账证核对。（3）准确地使用会计科目，不得简化或用代号。（4）记账凭证中要求填写的内容必须填写齐全，不得简化。（5）按规定对凭证编号，附件完整。二、实验项目总结1、总结2、对实验的自我评价：指导教师评语及评分：指导教师签名： 20 年 月 日 一、实验项目综合训练方案实验名称：登记明细分类账簿（4）实验时间：2011-2012 学年第一 学期小组合作：是否小组成员： 实验目的：能根据经济
8、业务的内容准确、无误地登记明细分类账实验场地及仪器、设备和材料会计手工实训室、多媒体、实训资料、账页、签字笔、尺子项目综合训练内容等实训所用的各种凭证、账簿和报表一律使用国家会计制度统一要求使用的格式。凭证账簿、报表上所列的项目要按规定填写清楚、完整。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。以下为登记日记账的方法：（1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。（2）所记载的内
9、容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。（3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。（5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。（7）每一账页记完后，必须按规定转页。（8）现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额（或红字余额）。（9）记录发生错误时，必须按规定方法更正。二、实验项目总结2、对实验的自我评价：指导教师评语及评分：指导教师签名：
10、 20 年 月 日 一、实训项目综合训练方案实验名称：编制科目汇总表（5）实验时间：2011-2012 学年第一 学期小组合作：是否小组成员： 实验目的：能准确、无误地编制科目汇总表实验场地及仪器、设备和材料会计手工实训室、多媒体、实训资料、科目汇总表项目综合训练内容等1 根据记账凭证建立“T”形账户，登记账户的合计数2.将合计数填入科目汇总表中3.能准确的核算出各个科目的本期发生额和期末余额4.按照1-10.11-20.21-30的时间段进行登记下图是科目汇总表的举例二、实训项目总结2、对实验的自我评价：指导教师评语及评分：指导教师签名： 20 年 月 日 一、实验项目综合训练方案实验名称：
11、登记总分类账（6）实验时间：2011-2012 学年第一 学期小组合作：是否小组成员： 实验目的：能准确、无误地登记明细分类账实验场地及仪器、设备和材料会计手工实训室、多媒体、手工实训资料、账页项目综合训练内容等总账：所有的会计科目都要开设总账，以下举例子根据科目汇总表登记总账二、实验项目总结2、对实验的自我评价：指导教师评语及评分：指导教师签名： 20 年 月 日 一、实验项目综合训练方案实验名称：对账、结账（7）实验时间：2011-2012 学年第 一 学期小组合作：是否小组成员： 实验目的：能对各种账簿进行对账和结账实验场地及仪器、设备和材料会计手工实训室、多媒体、实训资料、凭证、账页项
12、目综合训练内容等（一）对账对账就是指在本期内对账簿记录所进行核对。为了保证各种账簿记录的完整和正确，为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，必须做好对账工作。对账包括账证核对、账账核对、账实核对。1账证核对，是指各种账簿的记录与有关会计凭证进行核对。2账账核对，是指各种账簿之间的有关数字进行核对。主要包括：（1）总分类账各账户本月借方发生额合计数与贷方发生额合计数是否相等；期末借方余额合计数与贷方余额合计数是否相等，以检查总分类账户的登记是否正确。(2）各明细分类账的本期借、贷方发生额合计数及期末余额合计数与总分类账应该分别核对相符，以检查各明细分类账的登记是否正确。（3）现金日记账和银行存款日
13、记账的本期借、贷方发生额合计数及期末余额合计数与总分类账应该分别核对相符，以检查日记账的登记是否正确。（4）会计部门有关财产物资的明细分类账结存数，应该与财产物资保管或使用部门的有关保管账的账存数核对相符，以检查双方记录是否正确。3账实核对，是指各种财产物资的账面余额与实存数额相核对。具体内容包括：（1）现金日记账账面余额与实地盘点的库存现金实有数相核对；（2）银行存款日记账账面余额与开户银行账目（银行对账单）相核对；（3）各种财产物资明细分类账账面余额与其清查盘点后的实存数相核对；（4）各种应收、应付款明细分类账账面余额与有关债务、债权单位的账目相核对。账实核对一般是通过财产清查进行的。对此
14、，将在财产清查一讲中做详细说明。（二）结账各个单位的经济活动是连续不断进行的，为了总结每一会计期间(月份、季度、年度)的经济活动情况，考核经营成果，编制会计报表，就必须在每一会计期末进行结账。结账是指在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，于会计期末按照规定的方法结算账目，包括结计出结算出本期发生额和期末余额。二、实训项目总结2、对实验的自我评价：指导教师评语及评分：指导教师签名： 20 年 月 日 一、实训项目综合训练方案实验名称：编制会计报表（8）实验时间： 学年第 学期小组合作：是否小组成员： 实验目的：能正确地编制资产负债表和利润表；训练学生编制会计报表和账目稽核的综合能力实验
15、场地及仪器、设备和材料会计手工实训室、多媒体、实训资料、会计报表项目综合训练内容等资产负债表的编制方法：（一）根据明细账户期末余额分析计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。例如：“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。（二）根据总账账户期末余额计算填列，例如货币资金（三）根据总账账户期末余额直接填列，例如应收票据编制利润表的方法：（1）报表中的“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，在编报中期财务会计报告时，填列上年同期累计
16、实际发生数；在编报年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数，并将“本月数”栏改成“上年数”栏。如果上年度利润表的项目名称和内容与本年度利润表不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入报表的“上年数”栏。在编报中期和年度财务会计报告时，应将“本月数”栏改成“上年数”栏。 报表中的“本年累计数”栏各项目，反映自年初起至本月末止的累计实际发生数。 （2）报表各项目主要根据各损益类科目的发生额分析填列。二、实训项目总结2、对实验的自我评价：指导教师评语及评分：指导教师签名： 20 年 月 日 一、实训项目综合训练方案实验名称：实训资料归档和实训总结（9）实验时间：201
17、1-2012 学年第 一 学期小组合作：是否小组成员： 实验目的：能准确整理和装订凭证、账本、报表，并归档管理实验场地及仪器、设备和材料会计手工实训室、多媒体、实训资料、档案袋、凭证封面、装订机及装订材料用具项目综合训练内容等(一)账簿平时管理的具体要求各种账簿要分工明确，指定专人管理，账簿经管人员既要负责记账、对账、结账等工作，又要负责保证账簿安全。会计账簿未经领导和会计负责人或者有关人员批准，非经管人员不能随意翻阅查看会计账簿。会计账簿除需要与外单位核对外，一般不能携带外出，对携带外出的账簿，一般应由经管人员或会计主管人指定专人负责。会计账簿不能随意交与其他人员管理，以保证账簿安全和防止任
18、意涂改账簿等问题发生。(二)旧账归档保管年度终了更换并启用新账后，对更换下来的旧账要整理装订，造册归档。归档前旧账的整理工作包括：检查和补齐应办的手续，如改错盖章、注销空行及空页、结转余额等。活页账应撤出末使用的空白账页，再装订成册，并注明各账页号数。旧账装订时应注意：活页账一般按账户分类装订成册，一个账户装订成一册或数册；某些账户账页较少，也可以合并装订成一册。装订时应检查账簿扉页的内容是否填写齐全。装订后应由经办人员及装订人员、会计主管人员在封口处签名或盖章。旧账装订完毕应编制目录和编写移交清单，然后按期移交档案部门保管。各种账簿同会计凭证和会计报表一样，都是重要的经济档案，必须按照制度统一规定的保存年限妥善保管，不得丢失和任意销毁。根据会计档案管理办法的规定，总分类账、明细分类账、辅助账、日记账均应保存15年。其中，现金、银行存款日记账要保存25年，涉外和对私改造账簿应永久保存。保管期满后，应按照规定的审批程序报经批准后才能销毁（三）装订会计凭证用手动装订机装订会计凭证，会计资料归档入册1.实训总结2、对实验的自我评价：指导教师评语及评分：指导教师签名： 20 年 月 日