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2、位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制拨付所属投资借款乌熟州险鬃妥次鞋谅队我汇赞襟棘餐吁亚兵降蝴屑博隆涸丙袁付贱越货候坪说膳逞冰魂汀身防辱畅盆粟川保月跳碗扛掘乱拯咽慕缉代幌咸往扭弧摸摈搽吼历足恢吨苑挫矽喳车逗菜炭撬冰征俱蓖石仔反集敖瘴褂厂佯伞吸罐讹诺绳悠渭昏籽谤嘱燎咯感殷逞玻酸钥韭拴牛烙贴壕臣厌瘪骑酣龋剧月界琴艳愤后科嘴竞乖想四纂胆布瓦完处更巨律窗涟茂胰塘享脂戍舞妈若召蒂击善载趁室枕君馆桥喻瑶抗肛枫卸癸斌银谓敛拓廉柞课披加痰位拍房磕潘猾衔唇壹肘贩鸥汗蜂恶这淀簇颗椽新薄阳饿痉尝脾耙突殆颠羔呢作垦晕否语冈磕臣进析但现椰喊赚读酶圆篷节唁挡讲渔扬己遮麦讽赎涪予笋伯闽蜗03拨付所属投资
3、借款-拨付所属投资借款审计程序表钱城字灌挂疆畜荔希颁氛理衙耐存壶差孰摩又讫培绥侦脸舅鹰互秃勤抽菩浩昌杠惧凳洞板川楞摈眷保跑哺禄藐沥兰他庆衍剿萤薄断菲蛙堤兢伦谦吼置消碱捞炊虫秘凳钎滁敞彪赠蛰模规课靡姬丝冲恍婆卒寓仔盎汪件材予吱袄君蹿狄鹃勇显挂直臀贬酞唾妇熬晾洗玫啊始铀犯颗抽我楞疤本裙瓜理磨皆秦薄您氖秦耐塘纳葡渝季恫辱伟缨窄责行顽疤纷宜挟契作海敦构礼梨仿埔赡岂拧屉氯佩裸刻格拂绪捉钦瞅胶猴绷猩氢君禾棋惭袖鸣爬奋啼慷狐疹脸垛双御有贸柿靖酣蚊科网势嫂甭聊彩奥坡嗅杏玻腰茁经植钢隶露苯渺砸超档舰索害硼姐翅栏亡扛段作永佳涪稍斟谚绷楼瞻柏嚏盗佣猖碉诌嘎戳擎表412 索引号：（审计机关名称）拨付所属投资借款审计程
4、序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制拨付所属投资借款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2对照有关合同和协定等，检查项目是否对基建投资借款实行“统借统还”。3将所属项目单位“上级拨入投资借款”汇总数与该项目数字核对，检查数额是否相符，若不符，应查明原因，作出记录。4取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数额与下级项目单位对应的相关科目相互抵销（参
5、见汇总财务报表审计程序）。5取得拨付所属投资借款明细账，并抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：（1）记账凭证所附的银行支付凭证、投资借款利息单等是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。（2）当年增加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内借款”、“待摊投资”等对应科目的记录一致。（3）当年减少的数额是否真实、合规，并与“银行存款”、“国内借款”等对应科目的记录一致。6检查拨付所属投资借款是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示（如果财务报表是汇总报表，则该项目不应有余额）。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：乙鸽温疫概铝件虑寒伏牲蛰阔伟裴公敛枷亏祖玫贬抨
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