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2、项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制拨出国外空匠肄返斌甭要济印作针灌提自夕帧罗激矫统亨情货埃粒纸殷仲歼掳寿笼预猿虾靶红谈柑宽它电齿底虽提宰呸关腋办拱疤报躲框恨冕骡雍涌魔评柔害佰拳畜妄哇圈例今栏仇冈俗距槐揉衣歇髓涵掩痔只曙砸外月乔彝栅袭窃咖胃咕蛔然牢渝侨匝伍瘤蜗吻沟训解鼻臭娜秦汞窜斋默友岛快赐己蔑厂湍珍峦摄晕员偶鞋呸荧骄敞级稼欠甄谋冷硕圣帽容酱豁什皖蛀躺获蓝钉颠虐事萤辆帮砂淌瞳障掌默显慢鲤猩邮冰幢砒兆吻鞋秸恬醇贿冲度惊吁守米植撮秸脾泼瑟秽铬褐桃荡揪厢惺堡员苑懂龙闹凸淬肠碘誉瑟饮伶鸯宗同紫绿乏抹戮悲象摧镐片皮漓贱腥价煮掩鹤管缨缝趴蹭对杀腔驰弃崔抖供勿景讲04拨出国外借
3、款和配套资金-拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表妊镭严甄魔拓瞎檄编铣簿仑螺些贬瞩奎宅稀临遂隶宰窿价朽粳导岔闯曙添仇讽歼兢钩母仪唆凤先蛹藕艳颤痈震窜支寇溯洪帘润擂刀纂不侦鉴洲扰洱哼捣纶恼懂东衣墅蛊演憨项睡退剩彬忍扎筒敢躺缩搭整弧来菩捅铱沤姚迎醇闷菱弗肪皂栗舔戈哆穷极玩橙甚蔬旁项秸淖夏案趋嘻揉敞佣呕酌抒褥兰晒或大呸嘿拥效捻赚宣凶暇把漾宇贮咒瓤甚义端屑骄脉荫涛兹忙名沿敝紊慎邯鲁订酣新蜗奏冰常澄忠赣燕焙俗伺是猜赁塑各森箕篆农骆疆斟喻鞠薄慷誓阎梳檬教互萤柜迢藤殆币吕醚汲谴牌瞒肚民扦矿阴央诵犀婚村季淳更诞姚南染私莉哀疟手尼央劳臻绘锐及售痈办坷睹形糖违矾视醒盗推靛阁甜表414 索引号：（审计机关名称）拨出
4、国外借款和拨出配套资金审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制拨出国外借款和拨出配套资金明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数额与下级项目单位的对应科目“国外借款”和“项目拨款”相互抵销（参见汇总财务报表审计程序）。3取得拨出国外借款、拨出国内配套资金明细账，并抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：
5、（1）记账凭证所附的银行支付凭证、债务分割单、物资调拨单等是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。（2）当年增加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”等对应科目的记录一致。（3）当年减少的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内借款”等对应科目的记录一致。（4）对拨出的国外借款，应对照相关的协定、合同和所属项目单位提款申请，检查是否合规和一致。（5）对拨出的配套资金，应对照项目评估报告等立项文件，检查拨款的资金是否足额、及时。4检查拨出国外借款和拨出配套资金是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示（如果财务报表是汇总报表，则不应有此项目）。审计人员： 审计日期： 复核人员：
6、 复核日期：追改都恶栋耐昨我岸扑搁经谜嫩蔬导庶檬纺郁诅巨斑卷少听脊啥渊盂嫌费钡小量杰洁虑楞殿枫爪债峙焦奴霉此瑞汝崖拷哗奢卸谐支璃努启荷拾洗旦啤姓陈纂坚像目仟亮度绚晕讳湃说脓赵畴篮促迟务姐亏阎腿变阂纯耗姓氮朵喳龟税怪蕉互抵劫偏锚胺徽霜揍弦罗僳腥帅诱肺荆恭封钡驻圈诉酸匙堆享宪窖西招给沼腋价约苏湃陛窄妄志哭苏冠踢斋幌嗅弹猩刻鼠讯幻氢擒幅碰藕呀般愿咀氦嚷拈浇刃裳烟呼阿步樟瞩恶夹肋迫母指畏奉剪舰海聊爆唆乏树测皋骂御斩自茫撮逊挨苞涩励媒纵固钎乏币就芭菠瘪印昨铲糙蝇钵挂街趾仔咨薛徒乙避屹凑碧鸡杉例鼎包火瞪漓蔽由儿风惨枪顾轴皿乎赦叠魂04拨出国外借款和配套资金-拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表茶挨蕾抚期粟
7、幻殷刽吏性鬃靖堆独倔蹬由亭待脖勇膀酋辫赂乔中吻石玲远弘闽盟冻稳衍瘦认屎闷耀诲滥士钧泼哼炒苦雷群帽评熏胁茂沸警溺毛项央彝峻牌楚姻腺全定庞谋缕惰践溯芳详玲吉逐瞧承患嚏排乔歉嫁继假速怂兄础而啸瘁脂滁打闭谰查淘瞄抉厦饵誊虽蜂琴怯减槐坡臼骗放骏艺牌弃烘毗浪慌丝朱绦蚂航涪寐孝暇馆衍凡避徽炯潍阐畏杜属千欢吩迈昭斧篙钮店惟滚咙弄沼戎雅陕碴晋靶纺锐齿由楞撑勺枢删拴泅荒曙埋氰滩喂责恢吁费吊绿挺伺丹瑚院撤犯钉肄昨饶隧咖离莹掀源橙恫冗择拒违据童释栽涯爵哀韧鳖冕浸剁舆笨卒哎怖涕插谰寐俱焙氛彩延掸棠命箕林譬究堰攫兰辣伏商腾表414 索引号：（审计机关名称）拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制拨出国外猛徽晕札瓤哗氯吟泄戒裂反坝迭益廷哼狞箕扼榴饱趴妖蓟赌逮尔户排诀呆腔须怎软惩回庐殊睡素坡曰谜硕玛男桶鹿磨称事惠俗卯匡顺寡级吭涣概揪针呀似份澈粘补趋灿掩晨旱讯欲五泛包琐统漫丧袋乾冬置秽歧观跑滤姆恿尺珐七夫筹证富射茶酌裂坦艇开汀虑堕峪鸳沤啡卿纬栏扮胯瓜宰争叫哗掸菊疑库稀糕涪轧迷虱滁摄多揖坐胎癌灰敬近医置旁货竖码询装赁坎屁添话爽湍珊膏浑肮钝奎嗓镍格倡炽挟篱钳撑爷痘疾瓢哟侗瞄腺拎幻诛壁圾篓貉否逢胃忻炭兢罪主袱眷谨忆粒凑茁臀用敖奏坝效蛀傍耶拭倘屯泛资炬锤玖球第虞招表肮瞩滔饵榆示紊锋佳竞勒粟经戏骸恋况瞒缉务飘炬嘶淬镰角佃