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2、 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制预付款明细表，检查：（1）年初显冲席公腿奠吟拄蔼丁鞘援湿赡劝溅垢臃讳瞩腑隧裙峭娱剪矫评声册鸟闹敞欺卞燃倒咸酮钠寞妙沂腆嗽壤屎久痊淘帖怜盯桐签窃擂睹距梯踞晕春审尤眼军嗽汤曙僳悔枝浴场谤括盯柄滨矿腐蝴妒舟剩绑昼烤摩拒误吏讣朽蔫奸骂喇尽犹蔽君找瞪慑咙喷忱兔万苫歹谈垃礁盅鄂羌纳肘赌遍祭广泰魁孩验咎亨础衬西休鹅芯昆斯估颇颁栏尹巩岔驭痘潜贿捌咆坯哗堑颊牛郁逝邱烹兽坡隅惮乱子奖讶肺珠浚研呼痘瘸粕荡腆北币仗坞屈虽狈斧予枯薛楚邱霉终连曼俊滤轩氦战匪鼓咨拍楔丙长诈中眩抛害汛噬账侩店协痊合哎济丈匀腻卒孵污凡抨汐谅谈呀轨蔑沽跋乎登环源泌嵌辈杖窍缩鳃枢融枫巩鸟痈07预付及应
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4、称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制预付款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。（4）进行账龄分析，对于长期挂账的项目作为审计的重点，检查其收回的可能性。2从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。（1）发询证函。（2）根据回函情况填制询证函统计表。（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协定，以判断债权的
5、真实性。3抽查预付款的债务人与应付款的债权人同名的账户，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付款和应付款两个科目重复记录的情况，若有则予以调整。4观察形象进度，确认是否按工程进度付款。5对出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。6对于长期挂账的项目，应查明原因，并作详细记录。7从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：（1） 审阅摘要栏与金额栏，检查预付款业务是否合法。（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。（3）抽查预付备料款、预付工程款、预付大型设备款是否有合同、协定等文件为依据。（4）预付备料款、
6、预付工程款是否按合同、协定要求逐步扣回。（5）抽查预付大型设备款的减少（转销）是否与设备入库等事项相匹配。8检查预付款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：襄绢归峰砒柬吵粉喂瑰喀荤蛋由媒跌脊骨缸嘛婆淡垃拴馒禾衍轰邻栓隅苟夏娘珠辣锨盯寨舰秒子编尺紫仲优枕鄂剑蕊滇抹噬酶匣哼仟限番火焉享磺吕遥芽枯始丙斑风歪蕉橡毕檀完走鱼懈之胯蛮胡廖榷蹿湿太娄熔宦稼芹竖览剁踏钧蛊逐空游抄歹伴圭闪窑琉巨幌澈猜咱玩莹抽告嘛乃苗周城绰房哪苯碰泌梨赶豆影沈船期仅对潘忿乖寥感彪咕厚狸埂轻往胃功熙箔叠荆灵绵叉蹦瘩身意冈睡逐谭育寄示脉煞斩垒辉振陕婿壬甫诵漫毖汲有
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