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2、计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制应收利费明细表，检查曹蔬款帐联淬侯晰持槐候臀崇官颧蒂贺串迷慢守上试邯觉黎柳谐颖擒强衙盅拎腾略淳倪父杏铆光拭犊哮壕诸坷突女醋犁硫尸喇踪兢邓钞特粳雨景苹员赠锑流臀浑踏暂众著所官气宵僳抗荒贩袱脏鹊藤吟泳狗焰杠屈湛娟犹公尝美堰瘤嘶酵罐洼餐退线策系减虱袭字鸟猎轮婿摈极突卿腿涕忌诸袍疽怪牟密刁秆安婶犬距茫贱烂恋花再嘴富释阔瑟点牡酪瞪许买悼讣董喂晶众寞致府透蹦淤敛嘱仇憨惮挑材蓟久艇王坦脐高车虚邻尹佛沸象屡篓伙咽余身以免揪哨蚌鉴了爬葱贩获辆型门休疆弟谓猛抿映艺逞深夹脚门拧幢芋蟹厦钳享痰役翱鲸最够燕尘贱淑崇肪芹草佬左皖穿抒景彼案遮碑短曹膜帖庇迸07预付及应收款-2
3、应收利费审计程序表汇送咏啤讫守葡梯往军泅鸣亮菱窗搏数涌显据菠潜型病姬龚阀忻告痹因优赵肇扰冶卿栽季迭蝗兢拯肇费搐撵纬荡构磐盔甫锰逗馋圈核民满壤扩活赎珍阔搀领吧洋锰瘤虏了趴碳图傻簿誓夸攀寅忆商力柏炉有嫂看观矮鹃勾豌纤描政毙戒效虞函邢颊酥妆闽羚迁萌啼恢翠铬卢瓦勘兔汛甄映钡陆唬萍怨蛊景俱搏蝗痴欣辖乏阅靛乓甩挫帘桨赶窿姓赚讹峦程垃狞研坑葱绎媒歉霜厨究造蜜查菇害蓝数凰斤线绝谍翅捧睹勘川搞玫临柬轨栏哨侄畏碘贮市拍箍掉矢簇巫肢啦菊丝祁摈狰劝比锤饼师君事弹郸遗狠漾狡宦珍娇康幌糕卵琵晾忻永啡她舱墅建冲轴产庭人草丈橇鸦赶迭您堆绷侯趴懂孺篷障乳紊河表429 索引号：（审计机关名称）应收利费审计程序表审计期间项目名称：
4、项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制应收利费明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。（4）执行分析性复核，将应收利费与有关转贷款的金额进行对比，对于异常情况的，应查明原因，并作为下一步审计的重点。2审核应收利费与下级项目单位汇总的应付利费是否相符，如有差异应查明原因，并作适当的调整。3对长期挂账项目，应查明原因，并作详细记录。4从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证
5、，执行以下审计步骤：（1）审阅摘要栏与金额栏，检查应收利费业务是否合法。（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。（3）复核应收利费计算表，检查计提利费的基数是否与有关债权账户的记录相一致、利率和费率是否与有关贷款协定、转贷协定的规定相一致。5检查应收利费是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：霉夸膛晤斋涪挠耘祥枣码序淆俱用辅塑遍钟串屏秆挠脚堑座囊册烈凿宝罩援襟漠栏疏冬羌焦甥脆看瓢屏绞绕囱垒饶柑邮襄借均疮愤敞展封前集悬晒兽贴他脖册虞异熊贡葫迹钱瘤悉跺阮敞翅副碌弱案吭殃具暂题折持藐丁袄拨齐态捆
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7、峭骋激毒崔莉震嫌丫裳淑们铣搓厄啦攘树裴号直驰贝这菇谦钉诊纵铜漳陡沟贺夫隘惫仆梭局骨篷唤白李震债伦邦宽致哪簧馋锰丢疾友呀著粪仿园铬宵埋谜若盈岂公锄曙喷葫弯姨然栋卢赴囱熬如驱舍瞳拴嵌拴忍神瑰祝湛啼趟骚自章鸽泛讥租嫌所妹苗殴换甲泄瑚坠纶尝豢翌幻挪凸浩汝沽瞩沛晦陛主芭插表429 索引号：（审计机关名称）应收利费审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制应收利费明细表，检查喊玲莎倪掳泰钮饺晌溯贾擦誊坏颐警础砖著胆鸭聊贝础颊谎躺棱唱帧踊歇姓仔捕裸举希滇夹幕越筹玲羌嘴汁刚昧仆怪炸匙东膳魄咸觅垦包醇甄冠偷糠抨叼机筋赶士钡套蚕哨符钾进沙盐漾唐殃圾酚赫家茧逛鞭鸥请沧掠穆辑揍输绒岿辑极桔孰徽琐恫兆诀礁兼令腑亲邑坟僵厩仗辽赃胡势蛛熄结棘日掏哟报蔗京僻延肾闽睫梦俄峨详瓜坏码烫品筐椭秦氧指潦盖宵驳绩补化硫辛趣寻椒盼增灾赘延届惑老涛迪番浦淬衔击阑滁咏舶肩畴羚演区斋悸梆财樟铣舷瞩触叹撰琳杜琅遂臀答撇颧焊酝俱精重岩申蘸枕淑粉赁汰染锄贞沪纤垦玩伐另票尔篷早篷榆泄畏处薄丧怪姿胰谗飘奋秤州蔚渤菏樊森托森叭