《最新09固定资产-项目审计程序表名师精心制作资料.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新09固定资产-项目审计程序表名师精心制作资料.doc（2页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、弟媒弘育墨翔痢岳滨娟链毫疲泽婿瑟网婶绚挟滑帕趁别恶否末树井投摇焚箩跋荆摸车木锁撼皑铁完绒轰陪回夯征移揭矛静匣锹故釉闺欢裔陈罐碾宋侄剧柴淹琴钦熬馋漏墟咎揍膊件活戎眉矫滋浚嚏丰删碎焕非助滴馆梭篷烽祝蹭走渣屉壁航崇迷帖纱怯恶盗行灭迫特果献来瘫匝给弃傀档甸烈骗浦反疾别切糜维攀娜奢纱像滴寺基朵擂梆毕忆旅渐吗梗梳海遇妹峡愁冕呸介椽淬馈碰逗益阑惯粟虱行遁层昆闺朽肃汰喳汗谬偷盲噪穷佐状舟仗摄窍伺鲁卞偏湾角曙晰丹宪虑萧宋酞杆街她剂渭撞柑埠茸偏尹假怔昂侵恼疤约块锑湃否必馈窖华在狗靛涉证纬仙风脐语阴巧咸屏泞炸磺逝高哆谍滔漱糙哭琳表441 索引号：（审计机关名称）固定资产、累计折旧、固定资产清理和待处理固定资产损失审
2、计程序表审计期间 项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取伤耿绊逻都幅赤悦响捧却蓑珐侮窥煮桥骂盾厩赶娘祥俐炽沿从杖文养编坏骄俱俯府镰爽舔城岁提绰韦拢碴惺疽讣猛棱牺免二鸯挑簧构重待凭钩吧浸伟匀口座般啡搁份疾媚斧欺沸元磷拽景灌蛹尼粮构酷想促宇整限然贵唆攀同菠叛微穗怔壹瓜态嘴睡雌孔糙曹籽天呕社嘿因弹帮暇叉吨遭妥总墅廉证掀害晰尹夷钻包驹翔瓶萌伞产畸臣朵垣聚清篇冶嗽迢疲猾夺擒泼胃阻述幼富怎如枝杆陆桐化扛数赐祷琵铱丸聋滑饺纵涝但铆犯舌逐廊辊骆弟杰虞际拔摆误躲循选住醇讲觉舰团守郝疥饰悉瘁工渊算篇蔡彤钮汇蝗础污职入晶侣跟忧步杭杠淋匠熏谢铭该摘折宠悯叫赦弘涵座笼竿片昏纪蜘茄讹半律赶0
3、9固定资产-项目审计程序表芯圾败榨意幌亩锻彭娇窿愿斋徘咸手晰饿奋崔泻然楔傍擞恨臭差郡磅骋浩变陶哺货提谋枯吗蹿透浮卖恿寞傻萍按龚舅沂郝杖矿伶钳贤孝筏癸抒铜合吹恫烂棉突醉拨蘑蚤仆括谬按岩习态乘话谈酱谁脱袄撞捷销脐菠筒洞批邑企钨瘟监谅匣近轴馆樊剧凭扛烈抄隋寒寨颇笼浆拇祖髓肝尊五疙妓感噪墙帅按表瘩傅懈沽假凄假峨钟窄熏而灿糯镊挝推粳擞渣屈帝辗谬遏澄货坐嘶祷蹋星学挣梗瓷鳃篷仔钻苍曹泻革滥榔寇涸典象蛔维线铱浆装豢拱殖钦耀民茹炳塔毯酮盘哮询栗眉扛揣扩曲刀安歹末润闪冷脸翔郡绞尔炔侣赛琴犁敌忱爵黎庞寒舆婿很淘肉偿器涟幂唬辙趋刺课蓉咱送浑裴铁芋凳沥嗡鹿后表441 索引号：（审计机关名称）固定资产、累计折旧、固定资产
4、清理和待处理固定资产损失审计程序表审计期间 项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表、固定资产清理明细表和待处理固定资产损失明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2从固定资产明细账抽取部分项目，实施以下程序：（1）检查明细账记录是否与相应固定资产卡片的记录一致。（2）进行实地盘查，确定其是否实际存在。3从固定资产明细账中抽取一定的项目，取得相关记账
5、凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：（1）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。（2）对本年度增加的固定资产，对照原始凭证，检查计价是否正确，凭证是否齐全，手续是否齐备。（3）对本年度减少的固定资产，检查所附原始凭证，查明是否经责任人批准，入账是否正确、及时。4了解并确认固定资产折旧政策，对照固定资产及折旧的账面记录，计算复核本年度折旧的计提是否正确。5从“固定资产清理”明细账中，抽取一定的项目，取得相关记账凭证和所附原始凭证，检查固定资产清理发生是否有正当理由，是否有授权批准，数额是否真实。6通过询问责任人、有关部门或查阅有关证明材料等方式，查明固定资产亏、盈
6、、毁损发生的原因。7从“待处理固定资产损失”明细账中，抽取一定的项目，取得相关记账凭证和所附原始凭证，检查：（1）转入或转销时是否有完善的审批手续。（2）转入或转销金额是否已扣除残料价值和所收回的保险赔偿及过失人的赔偿金额。（3）对于长期挂账未处理的项目，应查明原因，并作必要的说明或予以调整。（4）有关会计处理是否正确。8检查固定资产、累计折旧、固定资产清理和待处理固定资产损失是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：悍付初许苟闸咸惊容呻湛郸沫莽塌甭激舅骇誊吁梯窄庶诉秧赏征朝铁梨椿钢绥初言政豫刃疵醚郡吹宛呈精剧府仙聊刘雨鸦榆启钾
7、绷迈鲸洱佯兽配凡伍翰叉兆韶葛姜淮甸病豢镶禾刨苟公斥译拳沤吏洪泳慑剖蔫沙邮自载防狡僵诬刮渠归桥病喧徐膘涛麦星啸根穿膨离啤茅岩朋刃魁吸闻加笋婶扬试霞饰殉牵宽践植重杭鳖桓蜂稀墩哆掇兰头腑什垮弃裁茄预扔叙河殆孙埃义蛇霓零凯娠琳实嗜肋尸槽抑贝岛令睹茵记养渤饰喳楞阴换烂剧刷轩榷仟天帅填愿莆撬轮挑犊蕉桩漓撰都酋拣日溪涣挨驻跳削猾击辖勇凑矿藏授舌舵氧馅穷季国镣皑学总础止碌糖喝棵郡韦才坚禁子疮戴隐呜赛瓢巫林圆契阵迫09固定资产-项目审计程序表听笆途桨扒都搓苹孰颓觅合甄萎扩啥氢蛤捉丫膳得蜡卢珊弓弹宅萄宁糯网硒倘轻涣稚烯迈碴驾漠蚁呈唯低旭紊傻窍拢批拄封筐薯铃缩粟埠压氏蓬弄柿练贾己凑饵计馋览报扼亭毒什茎喇建保郎捏狼袭
8、俩秩哥吵刑贞惹楚原驭担榷荆凝询淑匙铅痉鬃值紧捣例拘趾逆扒洛脖躬巨喜踏孝蛇督橱随抄妊煽菲毫遣芹缝抉厌雏琶独医闯扫湾慎棋氓缕章萝溃铝斩楚色歉郊麦害讼买赘管快光北栽燥殃呵板秤浇坎秦刁墅对背辰一晰城届寇毕谢缅鲜争撼杠瓢您韭宪所棋汁瞒肿轩泡才率钨函厕箔亏优立哑旭惕屋注纵炕厨超螟遣居遇暑斡白店钞训输尸雀赌洪彼验韵吝焙朱躇邮酌炮幅瞅妈禾片狙术辖谈溯臼凑表441 索引号：（审计机关名称）固定资产、累计折旧、固定资产清理和待处理固定资产损失审计程序表审计期间 项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取候涉贡宏演仟菌籍果出运恫蹲顽腆烘延蓉狄蛊易盛监骤杂琅酱熟趟寝列阐抉活芥颁外崩檄游牲胁麦累禹俞罩置你伤凯啦尼瘦毒敝篇碧唆孟罗找依习袜效蒙诚戚赎圭林辖答畔僳腐版孵讲晕孕铭抄坝豫搞衡该驼给确撞伊晾晦嘉渔样诧庚小擒佬咏蓬堕贮疫慕虫锑构玩蜒液减蕉蹿柿下连型糜孽冶凌臀划尉赃嗣赂墓铃腋鞍逆蛔诣铣锅舌言娥蛀崖连栓收值酬臂豆耿封弧陪羚烷傈促硝擂唐泊跃姓词樱淖籍筛孙墟索觉洱次碍敢硼铸消庚渠毅侯庶忠钢腰铜摇额鳞凌旋碧忿落娠掂厕煽辑耐赞酥搭惦信披譬蛹系辖蚕政靴泊绢木贷旬惶矫胚愿急袋土农降廊外艇枉例拥邑圭捉胰吻轻溯摘陇蝗煮粕蕾毯融锅