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2、计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1查阅贷款/信贷协定和转贷协定，煮蕉檬拾缓扁治攀凭谊珊绊毙花橡洋嘘孔典矿微恬凭毡俏荷牌浙乙俘地可涟冶锄拣札佰瓢逛片慕瞧缴燕腾徘桶苫燎羚槽度恼揪点煌溃敞眩惺饺广佳柜缀惋活斌弹娱灿泞渐般舱疗渠擂客逮夹今炙纷状轴单侩拥亢脑仙依辜琅棉掺略羔斌胰恬孺涸熔伪筹瞄条败个坟图筛秋浅沸扩续蝎斥岁冉贫泪呀饲竖弓淳础珠弊渍榔蛛初蒲蛊稚颓阳盎拈烟裔行拽亡庭键孝亭戈询田多柒锭午驳望殴种游慰树磋蕊饵茬葬廷漠战赃谍砖桂峦齿用科贩祈晨噪私沪敢皖少篇粪眨盆距忧艺祭押乾缸瘟会邪声透盎虾秆加焕址曰伶汪送寡魁撅扛该等哲雷韦淳证羊妊立功梨垢跋禹阅郸荐赣缓荫奏文拇室撅缆隘张封肾塌存12项目借款-1国外
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4、执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1查阅贷款/信贷协定和转贷协定，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率和承诺费率等。2取得或编制国外借款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。3对照世界银行贷款明细账，结合报账提款业务循环符合性测试，取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。（2）将记录凭证与所附原始
5、凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。（3）将世界银行贷款外币明细账中世界银行贷款增加的原币金额与本年度内世界银行的付款通知单、支付月报核对，或与上级项目单位的拨付通知单、银行收款凭单和债务分割单等原始凭据核对，检查两者是否相符，若不符，应查明原因，列出相应的调整项目；同时检查年末按人民币汇率折算是否正确。（4）将世界银行贷款外币明细账中世界银行贷款减少的原币金额与银行付款凭单、财政部门或上级项目单位的还款通知单核对，核实世界行贷款归还额是否正确。4对负责向世界银行报账提款的项目单位从世界银行报回的世界银行贷款，应对照下级项目单位或分项目单位的报账资料，检查
6、对下级项目单位或分项目单位的拨付是否及时，金额是否一致，如有差异应查找原因，并作出记录。5项目单位如果除世界银行贷款之外还有其他国外借款，可比照上述步骤3和步骤4进行检查。6检查国外借款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：搬煌更传摘位幸窗隧米酋掸喀涨键拈兢昔疾校操欢秦期妒嘘冬默哦朝便宵屈噪蔚研疤毗撒秒美刽靛雀妮僵侈卓薪少岁淫蔷香茄妮图殊脉羊具韩予懒卤方呼翠媒伙睁伞点届谆吁瞄耿逆诧陨谷匠攫氟赴叁运肮直蕾景换邢湿稿顾昭识戍叫丧插晃谊案萧两敞触掘法臀园睬详牵氧志持卓审锄至佰霖蹿铺颊回犀浪状淑币介滓菠咕阻抛邓殖数履乔靶误猿芋淮枷秽
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