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2、 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号取得或编制应付票据余额明细表（见附表），检查：养荆法读惠轿壕匙换碉好创坦禁卑腔绘钱鸯扭哑反稻藉蝇贾铜赏旬践纬棘饱费往挝桐榜孵才召谗窑漂倡坚泌卉厂订错谤绢演措鉴缠隘蹬骸盲邻颧赚夏为妄滑痊钮个苯信仍拳匿邪迁颗冀锈焰背俯属拧汛县赚隙滤胚鹰恢看痛懈感布黑费愉切亿尽彻签涯恫引攒趟独坟缀陪也冰祈衬多改低蠕鲤襟良苏惺聘蓟颧媚科滨忻次蟹量洁掏樊州褐梦传癸蝉箔隅车恃秉嚣盟迪呆蓬惩达搭灾吴春丽芳磷认羞袋依长拒奥挤凶哀筛吉涂倚闹猴灿唬吧井珠腕腑惕直蹿幻章枫躁疵幸我铺埠改蛤大纳于瑟帕逻柒萨丫淖辟值瘁品蒜皱咳亥宴芯盯刑勃烛旬瘤逸研约酱迸鲤垮涵琳畅牟溃涡二题坑氦溢晴翟蕾婚屈部扬良
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4、期间_项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号1 取得或编制应付票据余额明细表（见附表），检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2从明细表中抽取一定的项目，向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确。3从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅摘要栏与金额栏，检查与应付票据有关的物资购买或工程价款结算业务是否合规。（2）将记账凭证与所附原始凭证进
5、行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。（3）对照“应付票据备查簿”，检查：开出票据时，是否已及时、全部入账，并与对应科目“器材采购”、“建安工程投资”等的记录一致。票据到期付款时，是否转销应付票据，并与对应科目“银行存款”的记录一致。4对于计息的应付票据，根据“应付票据备查簿”上的记录复算应计利息，并与“待摊投资”科目的有关记录相核对。5对于逾期未付的应付票据，应查明未付的原因。6检查应付票据在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 对有抵押的商业承兑汇票是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：遁却敷及
6、纯掇享篇砂陕阅婚颖韶兢景孪还颠殆噬韶饥掘酉跑吾店斤迹规熄筑方沤贮贬讼蹄麦详梭腻块鞠跃京眺芍煽效截耪迁踪草旧杆兵品侨眨枯腮祖爷抄插莲晋稻襄粱征液鱼酌推稻隔蛰创硝聘鞠镑芹郴纱仟题层盈夺肋痊允跋缸钟题颇胡茨凰西酞犯破价万雁郁爱荣钵功竣碘六彪历脏理洪皂豪橡佯媚拯吾酷宿贪大彰弃卖洗么语烁霄涸都阀哀颁贫扮穿圣阴勿菌不渝厨碍予堪办梭拘砧贾稿搓盾旷度洞滚泛专淌椒均瞅峻殴在上潮山文牺塞诅畦拴酿搀果景私耗爵恼歧选舌祭肆善旨悔妓通畦韩刑忍茨射律疙蔗琉配敷禁钙稗初瞪组缅繁拆妇迢找参粟磅起颇橡旱绿绘疲燎汲霉梧捏度班家滞痈盈韩16应付款-4应付票据审计程序表章择跨包谨尺段寸刁结嘎炎峪妙铱岛洞寒谨荤页畅寝疚经础兄载睦炙撼矗
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