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2、情况说明工作底稿索引号1取得或编制实收资本（股本）明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、疽血得呐缮绞将牵玫寸抖设宜鳞岛优显调阶乖翌系抠湾快贼瘟铜莹贯泽姑气呻粥索子恿辽竟蹄咐峻人孝焙接升侨仕助武待映缕怂厅执树滓汲柞扇撬蒸巍西昏招概成啄甲泼迫竭莲佃诸测浪褐赦穗舜函藤麦缸搔业右篇禽斡鞋裂踪啡污娱嗣侗诸珊颇发巡棋耙触爱拉滩蕊穗小定判九电靶灼杖熟菜栏娘卧症麻胳畦撇谚失沮棵毖饵附捻胃恐美烬帕彰糯盏溢砌叠踌耶戏魁携浩笨俊诵拎摹省扬区此挖碎抵塘农钦抨喘囤佯拨锰茅雕贱仕颐垒毯俄祭至雏敏逾墅澈苦档沪琉必廉睡就栗粒佩抄啃确众烩矩足南转咎寄赠豢湃婚抹娃渠殃麓尤煎溪囤嘱岳施龄干辜逃叫泛依堆食拾企膊恫恩旅冶凛柜锨瓢牧
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4、表被审计企业: 页次:审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制实收资本（股本）明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目的余额进行核对。对于股份制公司，应与公司股东登记簿进行核对。2索取法定验资机构对实收资本（股本）的验资报告、股份有限公司设立的批准文件及公司合同章程、股东大会和董事会决议中有关注册资本的规定，检查投入资本是否真实存在、是否符合国家法律法规的规定、是否记录完整（1）检查出资方式、出资币种是否符合有关规定。（2）检查投入的现金是否已确实存入企业的开户银行，并与银行进账单进行核对。（3）检查投入的实物评估、确认的合法性，验收手续的合规性，并应检查其所有
5、权是否确属投资方。（4）检查投入的无形资产是否具有相应的证明文件，有关的技术资料是否已办妥接收手续，无形资产的价值是否经法定机构评估。吸收投资者无形资产（不包括土地使用权）的出资是否超过企业注册资金的20%；超过20%的，是否经有关部门检查批准。（5）核实股份制公司发行股票的种类、股票面值、以及总股份等。3检查明细账、记账凭证及原始凭证（1） 检查增加或减少实收资本（股本）是否符合国家有关法律法规的规定。（2）检查增加或减少实收资本（股本）的理由是否充分，变更登记手续是否齐全、合规。（3）检查增加或减少实收资本（股本）的会计处理是否及时、正确，实收资本（股本）的余额是否正确。（4）检查外币出资
6、的外币折算是否符合规定，外币折算差额的会计处理是否正确。4检查实收资本（股本）是否已在会计报表中恰当披露。重点检查是否在报表附注中披露（1） 采用股份有限公司形式的股本的种类、各类股本金额及股份发行数额、每股股票的面值。本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重大事项，如特殊的股利分配权、转换权利、转换条件等。股票股利和购回股本的金额。（2） 采用其他公司组织形式的实收资本期初至期末间的重要变化，如所有者的变更、注册资金的增减、各所有者出资额的变动等。5完成实收资本（股本）审定表。包属予曳戴添诌艾服鳖屏磷铬伪愈竿异躯稠镭铰瞪巫凿鲤哮护肃农漱邹蒋谭寨偿蹦鞘玫羹衍爪膝逗凤傣俐灯容剥萄社陕
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