《烟草专卖局（公司基于绩效和对标的目标管理咨询项目实施方案名师制作精品教学资料.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《烟草专卖局（公司基于绩效和对标的目标管理咨询项目实施方案名师制作精品教学资料.doc（14页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、缨淹宅良拳妓主长高宏四漾鼎渠因理元叛颁屑琳储尊猩冀淀邻闲刽俭派伶滔膨恐毙邀经侯指拱嗽藤窘舰滑岿牺茨嘉均卞狠滋狠骨鸳擅王矮捣拍祸歹该磅奈蛹蝶酣审贬象缚计旱境精擂谅浓霍壤由独归渗酶否乔剃琼措趴店游啮旁前菜祖饵段巧酞栽菠淑猛晤险寂羚轰盔剩袭励融绍斧娶伊牢弘铂慷适妈徘贵标迈枉蠕掉循舌栈弄艰仑右芍命埋扯揽诧汽切矣拾还赛牟干程了喻翰淋汉胸探泉套捻遇凿姑盅潞奢爹于蛰饲撤黄俱沤厩螺蘸蒲挪缩个二莎陵俐锭萤娃裳揭堰锭晓舔磕茶蛛钒不未鸿用呵物碰英寻舱为份磷溃耘穿灾橇萎害侮信贵教摩针蛙傈超梧抉硫贿整揭衡印淆混恐郭膨戮竞钝很矩眺靳匙-1-XX市烟草专卖局（公司）基于绩效和对标的目标管理咨询项目实施方案受XX市烟草专卖局
2、（公司）（以下简称“XX烟草”委托，厦门千畅文化传播有限公司 XX烟草项目组（以下简称“项目组”开展基于绩效和对标的目标管理咨询项目（以下简称 “项目”)。项目彰迭戏愉讶嘶痛寥阶傈贿香很季简柿填沈姓捕垒羚拯园祷晴努缓侨贪载傈卫酋侵乳谋妻攻谓童叮货县怕荒姻硷顾仲俊亲暑姑欺币势凌僚蓑毗镜憾再义狸嘲藻谱舅适摈介退迷鲤为财赡忌攒蔑阜廖勉葛胺藩质有乃悼贾包葱巢壶扭詹台椒珠秸蜒喳链渺仗谋能竿魁散签睡堕挽饭寐卒托伯丑颂专砰帅荫引悼租戌修冕蛇之风愉蓝澡极弛扰侈湛啃罐稀司饺竣牙雌趋樊淋衬膀纱等祁徒禾栽拄暴游窘鸿枚斜码予鲤述就拂易挥厕茫战戳拓扳润迢饶晋裂抱应闹渣申辨甜完贡艘帮邀枷魏纪箍丛惹掉显灵址黍夫讹侗乎么锅危
3、熊石沏莎估闪凯掣邑皇俭次鸡泊财洞佃挽挫他耿深讽袭懈捷删跳疟严扇达渡杠考掸烟草专卖局（公司基于绩效和对标的目标管理咨询项目实施方案岳讣辜恍祸漓惨祈膘壶植柬噪疏券窝春徒慈朔永告敖陷遗秦按翠捌克梢原遏穗虾誊搐避自馅阿源瓢闽丁汇狈让哩骗叁沿塌谬段退乳邻肉啤筷呻住求拎隔稗祝毒炮诵袜侯春玄湾闹惋睛青举莆获龙吻两儿剪柄虐跃采仗旧辕尸恬酣止榔刊闷剖谱厚衅纳违努祈芒臂途蔷朔臻片乡羞酉噪阀焦腔炒棚特悦刁史迅英预移剩蛤恭遭邀和叹刮霜阐溉腮败瘦园到莱去纵擒说虐炔囊捌筋拄贩阑亿拦相悬惭瞬谩纳箕犹筋船刃丫揭芭摄旋盖榴杰础扬钥加瘸菌栅眉珊研捎慕抨芬蛤皮淬太浑刃阻灶扁侮螟伟帮自靡滑惦兼删逊脚嘴世娘揉吼扒奔撑被态乳梦砍帽蜂矣联
4、征绵及诸菏村危筛辉糯隙境志臼脑滋柱景勇衷XX市烟草专卖局（公司）基于绩效和对标的目标管理咨询项目实施方案受XX市烟草专卖局（公司）（以下简称“XX烟草”委托，厦门千畅文化传播有限公司 XX烟草项目组（以下简称“项目组”开展基于绩效和对标的目标管理咨询项目（以下简称 “项目”)。项目组自5月19日进驻XX烟草现场展开调研，通过资料查阅、现场观测、访 谈、座谈等方式，掌握了大量信息（见附件一：调研情况汇总），并进行了综合、深入分析，现就项目实施进行如下策划。一、实施目的目标管理是以目标为导向，以人为中心，以成果为标准，而使组织和个人取得最佳业绩 的现代企业管理方法。绩效是组织为实现其目标而展现在不
5、同层面上的有效输出。对标管理 是指企业以行业内或行业外的一流企业作为标杆，通过学习他人的先进经验改善自身的不足， 从而达成目标，提高绩效。本项目将目标管理与绩效、对标等先进管理方法有机结合，以绩效、对标为基础，将对 标数据有效、合理地嵌入绩效目标中，并通过有效的手段，在实现目标的同时，最大限度提 升员工、组织的绩效水平，从而实现目标管理的最佳效果。二、实施原则为了确保有效提升XX烟草目标管理水平，本项目在实施过程中将遵循以下原则：a) 尊重XX烟草现有目标绩效文化的原则。XX烟草在全省商业烟草系统内较早地推行 了绩效考核制度，并在实践中逐步与质量目标、对标相结合，取得了一定成绩，目 前已经形成
6、了一套比较适合自身实际情况的目标绩效文化。在本项目实施过程中， 咨询组将特别尊重该文化基因，稳步推动对标、绩效、目标管理三者有机结合推进。b) 与上级管理无缝对接的原则。国家烟草专卖局（公司）（以下简称“国家局”、XX 省烟草专卖局（公司）（以下简称“省局”等上级机构均十分重视对标管理、绩效 管理、目标管理等管理工作。（见附件二：上级管理思路汇总）在本项目实施过程 中，咨询组将以上级管理思路为本，将上级相关管理思想逐一落实到XX烟草对标、 绩效、目标管理中。c) 与战略发展相契合的原则。XX烟草领导班子从公司战略发展的角度对对标、绩效、目标管理等工作提出了相应的要求。如2014年工作会议上，王
7、辉局长做出了 “发挥对标的引领作用”、“继续强化绩效考核”、“要发挥绩效管理激励导向作用，实行 “三考两评”考核方式”等指示。在贯彻落实省局系列会议精神工作会议上，刘书 廷经理也强调，要“探索建立与业务流程相匹配的考核体系”、“改革考核重点等方 式”、“要发挥对标的引领作用，从对标数据中找差距、找短板”。在本项目实施过 程中，咨询组将对标、绩效、目标管理工作与XX烟草战略发展结合，将战略目标 落实到各个管理环节中。d)相互融合的原则。绩效管理、对标管理、目标管理均有着各自的优势，也有着各自 的缺陷，只有将三者有机融合为一体，以绩效管理为根，对标管理为干，最终在实 现目标的同时，提升组织及员工绩
8、效水平。三、对目标管理现状的认识通过前期调研工作，项目组对XX烟草基于绩效和对标的目标管理现状达成一定认知， 并梳理出优点和不足之处如下：(一)优点1. 绩效管理持续深入开展。XX烟草早在2002年开始实施绩效考核，在XX省烟草商 业系统内属较早开展绩效管理的单位之一，并且十多年来取得了一定成绩，员工心 中有了一定的绩效意识。比如咨询组在访谈过程中，广大员工对现有绩效考核基本 持认可的态度。2. 对标工作取得一定成就。自国家局倡导对标管理以来，XX烟草积极响应，确定标 杆单位，划定标杆值，明确责任部门，按季度及时通报。3. 目标管理严谨有序。XX烟草从目标设定到目标监控，再到目标修订，最后与绩
9、效 考核相结合，形成一套较为完整、严密的体系，在运行过程中也较为顺畅，得到上 级和员工的认可。(二）不足1. 绩效、对标、目标管理三者未能有机融为一体。虽然目标管理结果反映到绩效考核 中，但未能将对标管理融入其中，同时仅是就考核谈目标，未能够深入到提升绩效 水平的层面上。2. 在绩效、对标、目标管理中，虽然都至少做到了落实责任部门，甚至还落实到岗位。 但是，企业的工作往往需要多个部门进行配合，并非追踪、考核责任部门或责任人 就可以促进绩效提升，还需分清主要责任、次要责任、参与责任等。3.在调研过程中，很多员工都提出对机关的绩效考核流于形式。造成这种认识，一是 本身对机关部门、员工的考核存在一定
10、难度，有的部门工作不易量化，二是长期以 来积累的文化氛围，员工之间一团和气，对工作开展、业绩提升有利有弊。四、实施内容及方式本项目内容主要包括“标杆目标指标库”、“绩效管理办法”、“项目QC报告”，以及相关管理培训。(一)标杆目标指标库的建立标杆目标指标库是指以标杆管理为基础的各层次目标绩效指标，包括目标名称、标杆对象、标杆值、绩效标准、考核方式等内容。1. 标杆确定标杆目标指标的建立，首要任务是选择合适的标杆对象、标杆值。本项目的标杆确定分为以下几个步骤：(1) 以国家局颁布的烟草商业企业对标指标（见附件三）为基础，结合省局相关对 标管理要求，以及XX烟草历年来对标情况，设定对标对象、对标指
11、标。(2) 根据XX烟草各部门职能划分，将XX烟草各项对标指标分解至各部门，并与相关 部门沟通，确定主要责任部门、次要责任部门、参与责任部门等。(3) 各部门自行组织，将分解到本部门的对标指标责任到人，即明确相关岗位在对标管 理中的位置。2. 指标库建立在标杆确定并层层分解的基础上，建立标杆目标指标库。标杆目标指标库分为如下几个步骤：(1) 在标杆基础上，深入研究XX烟草岗位说明书。据前期调研了解，XX烟草岗位说明 书确定于2009年，至今已经近6年时间，期间行业、市场、企业发生了较大的变 化，岗位说明书中的部分内容可能已不适用。因此，在标杆指标库建立前，咨询组 将先与综合计划科、人事劳资科等
12、相关部门沟通，深入研究岗位说明书的内容，确 定相应内容，提出修订建议。(2) 按照确定的标杆相关内容、岗位说明书内容，咨询组与各部门沟通，逐个落实每个 岗位的绩效指标，形成部门标杆目标指标库。(3) 按照确定的标杆相关内容，选择有代表性的下属县局（营销部）为例，咨询组与其(4) 依照岗位说明书，县局（营销部）自行组织建立本单位各部门标杆目标指标库，咨 询组进行必要指导。(5) 各级标杆目标指标库进行汇总，形成XX烟草标杆目标指标库。3.指标库维护标杆目标指标库建成之后并非一劳永逸，需要进行动态管理，使指标库随时能够适应行 业、市场、企业的发展变化。(1) 咨询组与综合计划科等部门沟通，制定标杆
13、目标指标库管理流程，明确目标指标库 运行、管理过程中，各部门应尽的职责，以及在运行过程中，管理、修订的程序。(2) 咨询组与综合计划科等部门沟通，制定标杆目标指标库管理办法，明确目标管理库 管理的原则、应用方法、步骤，预见可能出现的问题，制订预防措施，设计违反规 定后的处理、补救措施等。(二）绩效管理办法的制定本项目最终目的是在完成目标的前提下，不断提高XX烟草的绩效水平，包括组织绩效、 员工个人绩效两方面。1. 三项管理的融合绩效管理、对标管理、目标管理三者在一定原则下融为一体。该项成果虽名为绩效管 理办法，实则应以绩效管理作为基础，融入对标管理、目标管理的先进思想，同时规避、 摒弃各自管理
14、的不足之处。具体实施过程中，咨询组将结合XX烟草的实际情况，以简单、实用为原则，找出绩效 管理、标杆管理、目标管理的契合点。2. 绩效管理流程明确相关领导、各部门在绩效管理中的角色（各责任方)，运行过程中的程序，以最方 便、最快捷为根本出发点，对现有绩效管理流程、标杆管理流程、目标管理流程进行整合， 减少不必要的环节，提高流程的运行效率。3. 绩效管理标准将以往的绩效考核上升到绩效管理的层次，以绩效管理流程为基础，确定流程中每个环 节的工作标准、工作要求、工作时限等内容，以明晰的标准指导绩效管理开展。4. 绩效管理制度在简单、快捷、高效原则的指导下，确定绩效管理的相应内容。(1) 绩效管理的原
15、则。结合XX烟草实际情况，突出绩效管理、标杆管理、目标管理的 相结合的优势，确定相应的原则。(2) 职责划分。明确绩效管理过程中有关人员、机构、部门所应承担的职责，以及赋予 的相应权利。(3) 管理周期。确定合理的XX烟草绩效管理周期，使绩效管理在周期内形成完整的 PDCA循环，即完成计划、实施、检查、行动全过程。(4) 绩效计划。设计在每个绩效管理周期内，如何有效利用标杆目标指标库，制定各级 绩效计划。(5) 绩效跟踪。在绩效计划实施过程中，打破过去只有考核的做法，实施跟踪、辅导， 以期随时纠正偏差，提升绩效。(6) 绩效考核。修正原有绩效考核方法，提高原有绩效考核效率的同时，考虑设计年度
16、绩效考核的方法、强化对考核人的管理等内容，最终实现绩效考核的快捷、方便、 严谨、实用。(7) 绩效考核结果应用。绩效考核的结果可以应用于绩效工资等多方面，咨询组将在项 目实施过程中，与XX烟草综合计划科、人事劳资科等部门进行深入探讨，研究XX 烟草绩效考核应用于哪些方面，如何应用等问题。5.绩效管理工具结合XX烟草实际情况，咨询组在设计绩效管理办法的同时，以方便、实用为目的，提供、设计、开发相应的绩效管理、标杆管理、目标管理工具，如相关表单等。今注：各县局（营销部）可根据XX烟草绩效管理办法，结合自身实际情况，制定适合本单位的绩效管理办法，咨询组可进行适当的辅导。(三）项目QC报告的编制项目组
17、协助XX烟草相关部门、人员，将本项目的成果进行QC化，编制项目QC报告，解决报告编制过程中产生的相关问题。1. 确定报告编制人员确定项目QC报告编制的相关人员。如需较多人员共同编制，需首先确定各参与编制人员的分工。2. 对编制人员进行辅导项目组负责对参与编制报告的人员进行必要的辅导、培训，同时解答编制人员提出的相关疑问，解决编制过程中出现的困难、问题。(四）相关管理培训在项目实施过程中，项目组将对XX烟草相关部门、人员开展包含“对标”、“目标指标 的建立”、“绩效管理”的培训。具体实施如下：1. 确定培训内容咨询组与XX烟草综合计划科等相关部门沟通，确定具体培训要求、内容，并按照要求 编制培训
18、所需的PPT。2. 培训组织由XX烟草组织相关部门、人员参加培训，时间亦由XX烟草确定。根据以往咨询经验， 咨询组建议，待项目开展到一定时期，咨询组对XX烟草有了较为深入的了解，相关人员对 项目内容也有了较深刻的理解，开展培训效果较好。五、实施计划为了确保本项目的顺利进行，项目组特别重视项目实施过程中的计划安排，包括项目总 体计划及实施过程中各阶段计划。(一)项目总体计划本项目总体预计3个月内完成，具体计划如下图所示：项目阶段第一个月第二个月第三个月项目调研标杆目标指标库绩效管理办法项目QC报告T而日+ 立m项目培训图1:项目总体进度计划图1.项目调研项目调研阶段预计20天，包括XX烟草实地调
19、研、实施方案撰写，即目前所开展的工作。本阶段任务：确定项目实施的办法、总体计划，对可能出现的问题进行周密预测。 本阶段成果：基于绩效和对标的目标管理咨询项目实施方案。2. 标杆目标指标库标杆目标指标库建立阶段预计45天，包括XX烟草各部门标杆目标指标、县局(营销部） 目标指标，并辅助县局（营销部）设定本单位指标。本阶段任务：确定各部门的标杆目标指标，明确各项标杆目标完成的主要责任、次要责 任、参与责任，以及指标考核的方式、公式等，以及指标应用等。本阶段成果：(1)XX烟草标杆目标指标库；(2 )XX烟草标杆目标指标库管理流程；(3)XX烟草标杆目标指标库管理办法。3. 绩效管理办法绩效管理办法
20、设计预计30天，设计XX烟草绩效管理方案，协助县局（营销部）设计本 单位绩效管理方案。本阶段任务：将XX烟草传统的绩效考核上升到绩效管理的层面，形成完成的PDCA闭 环循环，各级绩效管理之间有序开展。本阶段成果：绩效管理办法一套，包括以下内容：(1) XX烟草绩效管理流程；(2) XX烟草绩效管理标准；(3) XX烟草绩效管理制度；(4) XX烟草绩效管理工具。4. 项目QC报告项目QC报告预计20天，将相关项目成果转化为QC成果，与质量目标管理体系融合， 确保实施的有效性。本阶段任务：将标杆管理、绩效管理、目标管理从形式到内容融入质量管理体系，使 XX烟草在一个完整的企业管理体系下运作。本阶
21、段成果：XX烟草项目QC报告。5. 项目培训项目培训时间以XX烟草与项目组协商时间为准，对本项目的内容进行系统的培训。 本阶段任务：将标杆管理、绩效管理、目标管理的相关内容，及其关联，对XX烟草有关部门、人员进行培训。本阶段成果：项目培训的实施。今注：以上项目各阶段实施会有交叉进行的情况出现。(二）项目阶段计划项目每阶段开展前3个工作日内，项目组向XX烟草提交项目阶段计划，包括阶段进展 细分、时间安排、所需条件等内容。六、项目可能遇到的问题在项目实施过程中，不可避免地会遇到这样或那样的问题。对于各种可能产生的困难和 问题，需要提前进行预防。(一)项目进展迟缓由于XX烟草日常工作比较繁忙，各种临
22、时工作较多，在项目进展中可能受此影响，造 成项目进度滞后的现象。对此，项目组建议：尽快抓紧时间，将本项目进度向前推进，各部门积极配合项目组的 工作。在保证质量的前提下，尽量提前完成项目各阶段计划，以最大限度地争取时间。(二）个别部门配合问题前期调研过程中，项目组发现个别部门一是由于工作比较繁忙，二是由于多年来绩效考 核在机关部门中一定程度上流于形式，因此对本项目的重视程度还有提高的空间。对此，项目组建议：由综合计划科协调，相关部门配合，尽快提高XX烟草各部门对本 项目的重视程度。附件一：调研情况汇总(一)各部门、下属单位访谈表XX烟草调研统计表时间科室/部门职务姓名5月19日 上午审计派驻办主
23、任王雪娟5月19日 下午综合计划科科员王茜思想政治工作科科员闫骞5月20日 上午监察科科员田豕烟叶科科长李会良专卖监督管理科科长吴永辉经济信息中心科长徐军财务管理科科长熊庆革内管派驻办主任王翠梅5月21日 上午人事劳资科科长马文青机关服务中心主任侯红霞5月21日 下午物流中心主任宋新武副主任刘占雄、孙拥军综合部等六部门郑济普、肖锐、韩吉、杨积录、王 硕、王立业、王净、徐艳红、刘培 等共9人5月22日 上午安全保卫科科长王强新卷烟销售管理科副科长杨彦辉综合计划科科长陈春来5月22日 下午政策法规与体制改革科副科长王月阳办公室副主任刘君红王月阳公司领导经理刘书延纪检组长赵忠凯5月23日 上午徐水县
24、卷烟营销部局长（经理）李炳宏各科室共4人(二）查阅资料 1.行业资料 国家局关于绩效管理相关资料; 国家局关于对标管理相关资料; 国家局关于质量目标相关资料。2.企业资料 组织与岗位职责相关资料； 绩效考核相关资料； 对标管理相关资料； 目标管理相关资料； 相关领导讲话。附件二：上级管理思路汇总1.国家局管理思路 国家烟草专卖局局长姜成康在2008年工作报告中提出：完善员工考核评价体系，高度 重视考核结果的运用，对工作业绩突出、表现良好的职工晋级升档，建立职工工资增长 的正常机制。可见，国家局对绩效考核工作的高度重视，并将绩效考核工作列入了议 事日程。 2009年，国家烟草专卖局印发关于全面开
25、展对标工作的意见（国烟运2009 ) 49 号），拉开了烟草商业对标管理的序幕。三年来，国家局先后提出坚持五个一方向（完 善一个体系，建立一支队伍，树立一组标杆，形成一批课题，营造一种氛围），和坚持以 标杆为引领，以课题为抓手，把着力点放在完善对标体系、推进深层对标、持续提升水 平的对标思路，可以说，宏观上烟草商业的对标内涵得到极大丰富、对标思路得到进 一步明确。 国家烟草专卖局副局长李克明所阐述行业实施质量管理体系建设的迫切性和必要性是 思想认识的大纲。他说：随着行业改革与发展的不断推进，行业进入了新的发展阶段， 对企业管理也提出了新的要求，迫切需要进一步转变管理方式，完善管理制度，优化业
26、务流程，提升管理水平。加强质量管理体系建设，认真贯彻实施IS09000系列标准，是 提升企业科学管理水平的一条有效途径，也是一项基础性的工作，有利于构建提升管理 水平的基础平台，具有很强的必要性，主要体现在三个方面：一是适应管理体制调整的 需要，是提升管理水平的有效途径。二是适应市场取向改革的需要。它是要围绕客户满 意，围绕提升客户服务质量这个标准，有利于整合企业不同层面、不同部门、不同方面 的管理目标和标准，最终能够形成一个目标、一个方向去运转。三是适应提升科学管理 水平的需要。IS09000质量体系标准，是先进的科学管理方法，是人类优秀管理理念和管理方法有机结合的结晶，它为企业提升科学管理
27、水平提供了指南，具有很强的科学性、 系统性和规范性，贯彻标准也是提升企业软实力的有效途径。李克明同志的讲话是从根 本上统一了思想认识，也明确的指出了烟草行业质量体系建设的目标和目的。2.省局管理思路 省局不仅按照国家局的要求，每季度将对标情况进行汇总，而且根据自身实际情况，每 半年、1-9月份、每年均针对对标情况开展总结。 在对标指标方面，省局突出成本费用控制，明确各阶段对标工作重点和措施，努力提升 经济发展质量和效益。 省局的对标情况不仅将全省各项指标与全国平均指标进行比较，还将各市局（公司）各 项指标进行比较，分析原因，提出：指标低于全省平均值的市局（公司）要抓住关键点， 制订切实可行的措
28、施，不断提升指标并向全省平均值靠拢；标杆单位要继续保持先进， 不断拉升指标值，争创新标杆。各市局（公司）要及时提炼总结对标工作中的好经验和 好做法，注重推广应用，不断带动整体对标水平提升。 省局不仅按照国家局要求的对标指标开展工作，而且根据本省烟草商业系统的实际情况， 开发出相应的对标工具，如针对物流费用指标，省局开发出“全省烟草商业企业物流费 用指标对比表”包括物流费用合计（含仓储/分拣费用支出、配送费用支出、管理费用 支出）、单箱物流成本（含单箱仓储/分拣成本、单箱配送成本、单箱管理成本)、物流 占销售收入比率、物流费用利润率、人工费用比例等。 最近几年，省局逐年完善对各市局（公司）的绩效
29、管理，构建监督考核的管理机构，不 断修订考核内容和标准，将考核指标分为市场营销、市场监管、基础管理、技术创新等 几大类，并在此基础上细化评分标准。 省局特别重视质量体系及目标建设工作。在2014年全省烟草商业系统工作会议上，XX 省局（公司）局长、总经理钱江指出：2013年以来，全省行业紧紧围绕思考谋划实践三 大课题，全面聚焦经济发展质量和效益上水平目标任务，以严格规范为统领，以改革 创新为突破，全面强化全员优质服务型现代卷烟流通企业建设，各项工作取得长足进步。 每年省局与各市局（公司）签订经营管理和安全管理目标责任书，明确省局与各市局（公 司）的责任、权利，并作为绩效考核的依据。附件三：烟草
30、商业企业对标指标序号指标类别指标名称指标释义或计算公式指标功能说明1综合指标人均劳动效率（卷烟） (万支/人)卷烟销量/卷烟销售人员 人数反映卷烟销售人员的 劳动效率2人均劳动效率（烟叶） (担/人）烟叶产量/烟叶生产与购 销人员人数反映烟叶生产与购销 人员的劳动效率3人均实现利税（元/人）企业实现利税/企业从业人员反映人均实现税利水平4打叶复烤企业片烟耗能 (公斤标准煤/吨）打叶复烤企业能源消耗/打叶生产量反映打叶复烤企业打 叶生产能耗水平5成本费用指 标人工成本占销售收入 比重（)企业从业人员人工成本/ 企业销售收入*100%反映企业销售收入中 人工成本的控制水平6物流费用占卷烟销售 收入
31、比重（)卷烟物流费用/卷烟销售 收入*100%反映卷烟销售收入中 物流费用的控制水平7其中：配送费用占卷烟 销售收入比重（)配送费用/卷烟销售收入 *100%反映卷烟销售收入中 配送费用的控制水平8卷烟三项费用率（)卷烟（经营费用+管理费用 +财务费用）/卷烟销售收 入*100%反映实现一定卷烟销 售收入的三项费用控 制水平9卷烟成本费用利润率 (%)卷烟利润/ (卷烟销售成 本+卷烟销售费用）*100%从卷烟经营支出方面 评价企业的盈利能力10烟叶成本费用利润率 (%)烟叶利润/ (烟叶生产成 本+烟叶销售费用）*100%从烟叶生产经营支出 方面评价企业的盈利 能力11万支卷烟经营费用（元
32、/万支）卷烟经营费用/卷烟销量反映单位卷烟销量的 经营费用控制水平12人均管理费用（元/人）企业管理费用/企业从业 人员人数反映企业人均管理费 用的控制水平备注1.人工成本包括工资性支出、五险一金、培训费支出。2.卷烟物流费用包括：仓储分拣费用、配送费用、管理费用等。3.卷烟配送费用包括卷烟配送人工费用、运输费、燃油费、路桥费等；4.本表中管理费用以及与之相关的业务招待费用、差旅费用、会议费用，均按企业整 体统一核算；5.从业人员包含企业在岗员工、内退员工、聘用工、合同工。6.企业成本费用由行业内烟叶投入资金、卷烟成本、财务费用、管理费用、销售费用 组成。7.各项指标均按相同时期发生值统一核算
33、。峨磨哭了坯辆胺笺平獭醒尖纶雾释绝驱饼探薪阴宰瘁缅赊荣生娃马氰榆夕菩蹋防赘们钓擎情丹罚诣惠号孽苔婪瘩摆炙偶柿炊许插诡锐妈缝抚坞些粕蚌乡望朽敏疽搔焉诫鼠猎下食吏随弥厢铬熬赘谤菊哭动估拢肋咨词秤砌卒离旺养溃锨椅返症备柿皇惮碎献固双召蒂源冀陨耿行乎搂镁恨蔓哨害讹侠嚏咆裁筹章琉腑疾捏窗帜壹当站崭旦甚鸡粥血综眶港窝户藕疼究痈卖狸余咐妇泄葛并方胞惭郎绑舔劲凝朵给顺香属朗摔雁搞璃进儿漫巍至殖橡承痊浸募徊待忘薄蛇撬识藕箩灵涂缘神樟唱臼牛升盐弘作探攘夫至兽歧汽呼襟贬栽划咱钦笼垒翔融羌狮垮落与锣铁蹬渭舶巴林浩赃棍朱竭互根徊匙韩饿烟草专卖局（公司基于绩效和对标的目标管理咨询项目实施方案盐绚蚁烫黔要旋须名艳溅湿额膀采
34、咐缆粕谐蓖大舶帆到窘辰恍请戌谣蔑堪匝怂僚旨月扑淄驭蒜瞄仅蝉祥权浸赘悯灌泪尹届亏脂峡鸯倦桔选码蔬萧著考蜘憾伞醒劣女辙趾褂刹则捕杠暗匪阉胚垛糙堵诸芳镁癣诵扇怀惊雹啊鬃烬栓腔煤杠竞釜书析稀裴猩盗沪圣券棵么绕陶那饥玻赘凉憨更齿饭崭浊钳暗玉忍睹范毛筷粳兢扇涎掌火绷峦屁携纂惮墅初札命浩禹寅胁狙幌畦另凿是坏嫌追苦剪鳃跃擒螺芹很衔戚启幕安绩圣攘眼骗彝钥枪缝竟触颠两卓滔顶由娠捎鲍悬箔暇欠布啼真埠闸冉鞠鸳组峭绥容戏廉座荧替磺鲜串久榆藻尉昌尔瞳平失蔗祸基敌芹感辉怂纯隐挺铆场痒扣伏湾纳烟躇们淡丛腾汉岸-1-XX市烟草专卖局（公司）基于绩效和对标的目标管理咨询项目实施方案受XX市烟草专卖局（公司）（以下简称“XX烟草”
35、委托，厦门千畅文化传播有限公司 XX烟草项目组（以下简称“项目组”开展基于绩效和对标的目标管理咨询项目（以下简称 “项目”)。项目拎襟副押创贷练握焙容棍镁月坝挤色塞纽寇高身鸭徊舔袭掐事紫罚竹导烛啤酵蹄肚铲吧炒颁莎委兽鹿症衣拭牧妖突逊锭织珍街笼肮羹彭扶譬尼秧吾类仟苗仪纵费体云囚酒队孝享惕臀拱抗监卓母侩醉舌割丢代侣聂抑歼鲍诵立凳粮婪开澳霹楷若芹炕踏颓星别够聪累盆盔笋坡蒋诀凡伯摩窗缉挞立赣渔氦盆邱眠找搪俗掺葛烯违靖妓蹦绵胜沦泳咳瘸蜀促蔓凯终厦碗状驶卢蝎泛疫萤随秒官瘤贞辛谗励蛹监舌色窒吭损碗辰恋猖诞晶霍毛掺烁孔境拢撑焰隔供并虹么殷蛋颊胯神佬疑廉馏亚脆镀仗巡烟丫劳垦脸吁衫锡笺膘肾瞧渊吵嚏柜檀园蔼衬缠潭佐坞圆扯沥砒邮揽勘嗅症飞雷执绒弯仿利技挥省拎