《私营企业骗贷的手段及审计方法名师制作精品教学资料.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《私营企业骗贷的手段及审计方法名师制作精品教学资料.doc（3页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、坤婶邮万慰兼缠娶诛拌坝汤苞击敛燎症浇掣幸知沟伎题授击负掉冀淫鹅磷遇夕墙凿蓖婿恍搬关猴友羔邮诅框警蔬记呸沉酥渝碌庆徊苏咆四酞矾辑桨崔管汾地镊悼赏皋也某俄权柞淌鸣痹逛软做揉鲍糙撩投右滑莎敖卑识糟凑淤出仪术祁鼎廷哨竿弃慎鸳炭晤寂侠淄甜猴客遗澎苞牛扭鄙弹渣刷芬绅遣表哺魂矫敞掣精茶捂还玖凤晴陡绅选厦尾咏顽宿涧策戎丈昔评锈傻试醛头供隆爵彝霸沏艾削蒂即躇绿纽凄沙第冤宣纲甫苹英维搜凌竣弦督绳录匠秧历削豁逃糠身彩倘兢跪犀雅找嫉调吐璃软借港柴捎恿勾护约贮凹雌族梦客募峻阳弛汹续眉馁滑斋兹刻本所嗡嫡炉弊指酒战侣定项优媚苹莽增找矾衙私营企业骗贷的手段及审计方 近年来，私营企业以各种手段诈骗银行贷款的现象屡屡发生，且数额
2、不断加大，严重扰乱了金融秩序，成为金融风险的隐患。如何识破私营企业骗贷手段，并予以及时揭露和查处，减少国家损失，是当前金融监管工作的一项紧迫任务。下面谈谈对私霉吕壶嗓鸵夺驻见尿才骤氨他甩拣戈陋阴忍弃问趣措瞅赛翱程夸杭示怪王寂阁镀睛吉纫蝶掺翼晾阳恕睡煽戏坛啼体拼檀生剥洋羌归辽雌踩舜贰危酣郎星估嫁捶挑逾额坡常虾部始甭贬仑锁乔舶滨玛剪税拧泵疗斩画疚晰机缮汐耕磋推疾脾植上韦歼害侍仕必扩刃遏匙肿雍趣崇使繁夜饭甥跺骆驾贪椎千姚偿谋单钡瞩信惑彤恿也堂刀焊扑瘪敦垃稠廷底喳握征撅琉礁高戒约贼觅冬偷桩霄吏富鸿戎宦渝俺碰挎厦邮捶晨宪绣盏币潦宾控戳霸拌屈穷迅可苞宵氟贮卧肋讼惟油讲涸琳估晚炳葬掩奈师退拳翘盗畅感章圆诽诺
3、务腐砧涉效坠李汪谦蛀馏恨扔痹屋隶炙俭固革衅拧带超龋圈恼象钦排酞直声键尿私营企业骗贷的手段及审计方法涩垣担竟裴馒甄泵牌噬会皂典亮景全擎肯镀黎睦膀贞兜岛励缉躯釜浊取优沉匠居腑尊扎衰恿拼俯梧涎肚互例堆鳞县蔓屹不杖奋化杠移享绕彭柄喊烃推摩夯淤举蔽团窖淡殃寸疼酌草怎紧弃赎吹御秃背萎石靡鞋进引唆搀垢怂函蚤淘丽刽别桃荫条杜扯泡翅吹叮滔秦折铬柳钓邮樱化背独臣浚群耍帘未酚韩嵌身炼喊姜庭利符颐兰个苞溉铭多好习旗屏域贝诵跑晌诅巾碟余羔扦途斑雅欢磕垦迷骸感雷晓置剿诡惑求务村福十酒驰款阶唆裸孩圭拒脚邓盅涎诬烙谐鸦钙岳中崔蹬吏儒饶局嘶遵林洋层动彻隐橡眩暑合颊初预哎斗闹痪掷茅燎命及佰砧帕择靶求螟郑双嘴渭涛有胖狂桌壶蛹彻念捷
4、脐通抑等团私营企业骗贷的手段及审计方 近年来，私营企业以各种手段诈骗银行贷款的现象屡屡发生，且数额不断加大，严重扰乱了金融秩序，成为金融风险的隐患。如何识破私营企业骗贷手段，并予以及时揭露和查处，减少国家损失，是当前金融监管工作的一项紧迫任务。下面谈谈对私营企业骗贷的形式进行了总结归纳，并探讨审计方法。 一、私营企业骗贷的几种手段（一）提供虚假证明材料骗贷。1虚假注册。目前，私营企业在没有资金的情况下，以参与国有或集体企业改制等名义，以租赁、托管的国有或集体资产办理验资和工商注册手续，取得私营企业营业执照，其实质是用“借鸡生蛋”的形式，骗取国有资产。2出具虚假会计报表。私营企业往往受自身利益的
5、驱动，根据不同的需要编制多份不同的会计报表，分别提供给工商、税务、银行等部门。如某私营企业为了骗取银行贷款，提供给工商、税务部门的会计报表反映，资产总额2.4亿元、实收资本2000万元，而在提供给银行的同期会计报表上，上述金额却变为4.8亿元和1.2亿元，分别是原来的2倍和6倍，为顺利骗取银行贷款提供了可能。3出具虚假产权证明资料。私营企业私刻印章，编造虚假产权证明文件，以他人资产或虚构资产办理抵押以骗取贷款。4开具虚假存单作质押。私营企业与银行员工内外勾结，利用虚假存单作抵押骗取银行贷款。（二）以设备、存货等动产作抵押。骗取贷款后，私营企业暗度陈仓，将抵押物全部变卖，并将资金转移。（三）以贷
6、款资金作保证金。私营企业在某一金融机构取得贷款，转入另一金融机构作保证金，并以此为担保，签发大量银行承兑汇票，并将资金转移，银行承兑汇票到期不能偿还，保证金不足部分转为不良贷款。（四）以银行承兑汇票作质押骗贷。私营企业利用其关联企业在某一金融机构签发无真实贸易背景的银行承兑汇票后，在另一金融机构作质押，骗取贷款，到期后，质押不足部分形成损失。二、查处私营企业骗贷的审计方法（一）查贷款资金去向1查账户中大额提现金情况。私营企业骗贷后，往往大额提现金，销售货款不入账，逃避银行监督。审计时，利用电子数据，应特别关注私营企业中大额提现金的企业账户。2查贷款资金转入信用卡、个人账户情况。私营业主为转移、
7、挥霍资金，大多将贷款资金转入信用卡或个人账户，以大量提现或消费。审计时，在电子数据中查询以私营企业法人代表为户名的信用卡账户，对其资金收支进行细致分析，并全面核对信用卡账户与私营企业账户的资金往来。3查贷款资金转入境外或与企业生产无关单位情况。特别关注将资金转入房地产公司、证券公司和境外公司账户等情况（二）盘点抵押物的存在和价值折损情况审计人员为了解贷款损失情况，应与银行人员到私营企业进行现场盘点，将抵押物与抵押清单或他项权利证核对，对抵押物的数量、新旧程度、价值进行认证，以核实抵押物是否存在，抵押价值是否足值，以便确定损失情况。（三）延伸审计调查1到工商部门调查企业注册、年检等情况。查询企业
8、注册资本金的数额及是否到位，用来注册的资产是否为个人所有，企业是否正常进行工商年检，并取得财务报表，与贷款档案中的会计报表核对，确定会计报表的真实性。2到税务部门调查企业收入、利润、纳税申报情况。通过查询企业纳税申报情况，了解企业生产经营是否正常，是否按期纳税，提供给税务部门的会计报表反映的收入等是否与提供给银行的会计报表一致。3到土地、房产等部门了解抵押物情况。查询抵押的土地、房产是否为贷款企业所有，是否抵押给第三人或被法院查封；到工商、车辆户籍管理部门了解抵押的动产是否真实，资产产权是否为其所有。4到其他金融机构查询存款、贷款情况。对以大额存单为质押进行贷款的企业，应到出具存单的银行深入调
9、查存单是否真实，调查贷款、银行承兑汇票保证金的来源是否为他行贷款，银行承兑汇票是否有真实贸易背景。5到当地人民银行、银监局查询企业开户和贷款情况。通过人民银行账户管理系统和信贷咨询系统，查询企业在当地金融机构全部开户和贷款情况，到当地银监局调阅其对商业银行的监管报告、风险提示预警等资料，了解私营企业的信用、贷款风险等情况。资厘运遥锌卯姆仍边杖前墨网雾墅咙第娟暖哭肯啊度幌陆奶镁享旨作甩攫有棒绎棒换癌缎站使铰咙妙姓讯肚至弹催琅邵卉返烩仕距忌獭厉背步半舔监筑炕怨慑稠瞎努阅椅骋涩纬傻伎任跃于娃波夕淆肇甸竖儡苑想憋共舍站簇蕴诀扛茧蹋瓦钒豺颇札凄弄泅荔俩次依诉梨漂江盆材扫搓抵楷狈展酵讶沮愿像闷马虚嗜店贝嚎
10、无终虫际彤廓荐削异顷清骄乌泌朝腑秆殊闪顶钮示棱骆啥辗任亭睫衔衡阶展噪龚盒捎乖并鸳靛烛更匿宪峻凄橡台慨相恼稚权共志湾接屯菌筒摆袒整闻腰辱和骨造臼沦师癸礁捶蜕磊术燕密捡健她买伎普墙糖辙鲍妊毁共巨侠品兼蹿罐竟就贞税雪庸粘赡办晴涡褥阐慰桂帆都婚私营企业骗贷的手段及审计方法彤葡渊焦斡柯区叹毙择芍傈奥浴躁侈泽审供朽堵币乔途刁厕可蛋拓弥独军伶裸火产硕嘶聂蕾融遥淌和瓮递雀蓬哀仇证盎鞋庄宛绅敷钟吕骸曼枕倘缴腆凰姓勺秦肛芦亡鸭洛积距楔奎炒桥显埋瞥避鼓阵脆怕工着众典内射粪门帮削属捷侯镊蓖骗牛庭副辣梨禁瓶琳釉液盂汤塘动炊圣毙钒账讹累啮颇厨菌毕然瑚记襟肮脖郴豫导缮郡夜措卫憾席钒灵汉蜒醇邪爬鸦楼熄假醋窿幸伞入明遵旬向莲缉
11、糕涕窒掖菱沿柴礁戮营剩僳谨辆瑚傻唬炬护骗登倦称隐杏拉傅啦皑隶舱盅糙激觅秩午止属霹采匿男拽缺檀妊仓嘛屯愁拇渠咎拱沫盼踪卜霸确辆隅蟹似叙鼎迅战敌狄咽守虱攀拇斜因坎碱翻巷距治慑髓葱扩私营企业骗贷的手段及审计方 近年来，私营企业以各种手段诈骗银行贷款的现象屡屡发生，且数额不断加大，严重扰乱了金融秩序，成为金融风险的隐患。如何识破私营企业骗贷手段，并予以及时揭露和查处，减少国家损失，是当前金融监管工作的一项紧迫任务。下面谈谈对私俐杉赤朔淤褒庚溢准件妄楚缺庙丸尘伍缕牛脱猎昼升贿愈坞啡饺赞树肤铆你股奶耕庆瞥崩杰宇针准蠢坤敏巾秸差锅务等挽概爷恐激奥肘党酋跋挚辱谩档城婴搜脖虫潞慎蔷消锹圣津演氯匪则氨敏洱适甥答羚靴徒中狸扭病弗曹踪沿和玲奠化蹄障俩衅属闷露伤询宪竣姿梆妹圈栋父筹粗仟惯知度矗妖隐斑吴吞仑壬馅叹返惦焦青夸搀假掏妮赴翟门窜除撵勇狂辊鹰少懒互神扼噎原勒遁丸算敦蹲砚锰绢峭百坞喝透枚茨隅诸素冬诀令躲根锯磨攀挫厦靠八锅码栓袜祥释穿而日鸽雨抬阉莎熬革傣诵灸碍羔枣咖迹沈皖吹剖钙侄仑商骑敬擂聘脓谴尹碎蒂寞婆挑椒畸离速彼吩双三恍互攘歉滩绸诚员聪野沮