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1、会计专业税收相关课程教学改革探析 本文对我国高校会计专业税收相关课程教学中存在的主要问题进行了分析，并从重视税收知识，增加税收相关课程设置；培养和引进相关教师，提高其专业素养；丰富教学方法，充实教学内容；加强实践教学环节，建立起完整的税收实践教学体系等方面提出了改进建议。 税收会计教学改革 涉税业务处理是企业会计人员的重要工作之一，甚至说是主要工作。正如美国著名会计学家ES亨德里克森在其会计理论一书中所言，很多中小企业会计的主要目的是填制所得税申报表。甚至在大公司，收益的纳税也是会计人员面对的一个主要问题。在我国高校的会计专业教育中，税收相关课程却没有受到应有的重视，存在很多问题，需要进一步改
2、革和完善。 一、会计专业税收相关课程教学中存在的主要问题 1对税收相关课程的重要性认识不足。传统的会计教学普遍“重会计，轻税法”，认为会计专业学生应该以学习会计、财务相关课程为主，税收相关课程往往不受重视，被认为是会计专业的辅助课程，处于比较边缘的地位。而事实上，从会计工作的实践来看，涉税业务的处理、纳税申报等涉税事项恰恰是会计人员的分内工作，没有税法相关的知识，会计工作就会寸步难行。对广大中小企业来说，会计岗位存在的主要意义就在于处理涉税问题。而从用人单位反馈回来的信息来看，会计专业毕业生最欠缺的是税务核算和纳税申报能力。这反映出过去的会计学科设置存在理论与实践脱节的情况，会计学科的教学应该
3、突出税收相关课程的重要性，加强学生税收知识的学习，这样才能适应以后工作的需要。 2税收相关课程设置不够，课时安排较少。根据有关调查发现，有些高校如北京大学、厦门大学、中国人民大学、上海财经大学、东北财经大学、西南财经大学等在财会类专业本科教学计划中只开设“税务会计”或“税法”课程，将其设为必修或选修课，课时量在一般40至56学时之间。也有些高校如复旦大学、天津财经大学等同时开设“税务会计”和“税法”两门课程，“税法”作为必修课，“税务会计”作为选修课。总体来说，税收相关课程设置不够，课时安排较少。由于我国现行税法税种较多，体系庞杂，与会计联系紧密，单开一门课程，在有限的学时内很难完成税收相关的
4、大量教学内容，学生也很难通过学习达到会计与税法融会贯通的效果，同时实际操作能力也会存在不足。 3任课教师综合素质有待提高。税收涉及到经济、法律、会计、管理等多个学科，专业性、综合性极强；随着政治、经济、社会的发展，税收政策也处于不断的推陈出新的过程中，税法课程实效性很强；同时，税收又具有很强的实操性，必须理论与实践相结合。因此，税收相关课程对任课教师的综合素质要求很高。而高校税法教师大多是法律专业出身的，对会计不熟悉，只是单纯地“就税法讲税法”，照本宣科，空洞说教，学生往往“知其然，不知其所以然”，以致对学习逐渐失去兴趣。 4教学方法单一，教学内容较陈旧。当前来说，大多数学校税收相关课程还是采
5、用传统的教学模式，虽然应用多媒体教学，但还是遵循固定的授课地点、使用统一的教材，采用老师讲、学生听的灌输式的教学方法。这种教学方法教师往往习惯于照本宣科，学生被动学习，难以调动学生的学习兴趣。从授课内容上，由于税法总是处于不断的变化之中，所选用的教材往往跟不上其变化。任课教师也存在知识更新不及时的情况，很难把最新的知识和信息介绍给学生。 5实践教学普遍不足，未建立税收实践教学体系。税收相关课程具有一定的理论性，但更注重实务，特别对会计专业学生来说，要具备很强的实践操作能力。长期以来，税收课程实践教学体系不完备，大多学校很少安排实践教学内容，教学设施也不完备。有的学校有税收的模拟实验室，但是硬件
6、和软件都比较落后，更新不及时。校外实训基地很少，学校没有足够能力安排学生到各类企业、税务师事务所或各级税务机关实习。这样不可避免地导致学生理论与实践脱节，创新素质低，动手能力和实际运用能力薄弱，对于实际问题往往无所适从。 二、完善会计专业税收相关课程教学改革的建议 1重视税收知识，增加税收相关课程设置。原来高校各个学科条块分割严重，会计、财税及税法分属不同的学科，课程设置上优先安排属于本专业的课程，对表面上属于其它学科的课程一般不会给予充分重视，这就往往会造成理论与实践相脱节的情况。对会计专业的学生来说，没有足够的税收相关知识，在实际工作中肯定会寸步难行，因为涉税业务大量存在，税款计算及纳税申
7、报完全属于会计人员分内的工作。从全面培养学生及学以致用的角度来说，会计专业应该充分重视税收知识的重要性，安排更多的税收相关课程，并给予充足的课时。本人认为，各个高校会计专业至少应该开设税法和税务会计两门课程，并且作为专业必修课。条件好的高校可以安排税务筹划作为专业选修课。税法课程学时不应少于56个，税务会计与税务筹划课程学时不应低于40个。只有这样，会计专业学生才能较好的掌握税法相关规定，并与会计知识融会贯通，能够准确计算应纳税款，熟悉纳税申报流程。学习较好的同学还能学以致用，举一反三，懂得如何进行税务筹划，为企业有效降低税负。 2培养和引进相关教师，提高其专业素养。如前文诉述，会计专业税收相
8、关课程知识综合性强，内容变化快，注重实际操作能力。因此只是具备财税、法律及会计等单一学科知识的教师往往很难胜任相关课程的教学任务，承担涉税课程的会计教师缺乏在各个高校是普遍现象，这严重影响了会计专业的发展和学生能力的提升。这就要求高校要重视相关教师的培养，为其提供更多的进修和深造的机会，同时注重外部人才的引进，努力提升相关教师的专业素质，使其能够胜任教学和科研工作。对于任课教师来说，要加强学习，全面系统地掌握相关学科的知识，要能够跟上社会的发展，了解新政策，不断更新知识结构，力求把最新的理论和知识渗透到教学中，培养学生的创新能力和求知欲望，提升其理论素养和实际工作能力。 3丰富教学方法，充实教
9、学内容。税收相关课程本身偏重税法条文和公式，相对比较枯燥和抽象，不好理解，会影响学生的学习兴趣。这就要求任课教师在深入理解相关知识的基础上，丰富教学方法，结合实例深入浅出的对税法条文进行解读。增值税是税法里的一个难点和重点，本人以税款抵扣制度为核心，通过和营业税的比较，从经济、法律、会计、理财四个维度，对征税范围、销售额、纳税义务发生时间、税率、准予抵扣进项税额、不得抵扣进项税额、进项税额转出及抵扣时间等八个方面的问题进行讲解，使学生对增值税的整体框架有所把握，能够从多个方面加深对增值税税制的理解，了解最新的税改思路和背景，具体知识的学习也更有层次和条理一些，在实际教学中收到了不错的效果。 “
10、师”之概念，大体是从先秦时期的“师长、师傅、先生”而来。其中“师傅”更早则意指春秋时国君的老师。说文解字中有注曰“师教人以道者之称也”。“师”之含义，现在泛指从事教育工作或是传授知识技术也或是某方面有特长值得学习者。“老师”的原意并非由“老”而形容“师”。“老”在旧语义中也是一种尊称，隐喻年长且学识渊博者。“老”“师”连用最初见于史记，有“荀卿最为老师”之说法。慢慢“老师”之说也不再有年龄的限制，老少皆可适用。只是司马迁笔下的“老师”当然不是今日意义上的“教师”，其只是“老”和“师”的复合构词，所表达的含义多指对知识渊博者的一种尊称，虽能从其身上学以“道”，但其不一定是知识的传播者。今天看来，
11、“教师”的必要条件不光是拥有知识，更重于传播知识。4加强实践教学环节，建立起完整的税收实践教学体系。税收工 作的实操性决定了税收实践教学的重要性，要想加强税收实践教学体系，需要从以下几个方面入手（1）编写高质量的教材。一般会计实训教材涉税业务不多，也不完整，需要编写专门的税收实训教材，教材中应选用具有代表性、典型性、启发性的案例、例题，以便加深学生对理论、政策的理解，要能够体现税务文书格式的使用规范、程序时限规范及操作程序规范等内容。（2）完善实践教学的流程设置。在组织学生进行税收实训时，应按真实的企业会计岗位分工进行组织，学生可以轮流扮演各种会计岗位人员，采用一人多岗、多人一岗或一人一岗的方
12、式进行，亲身体验企业税务登记、账簿设置、税款核算、纳税申报等整个涉税工作流程。实训的业务应取材于真实的经济业务，并使用真实的发票、涉税凭证和全真的纳税申报表等。（3）完善税务实验室建设。在校内建立“税务仿真实验室”，安装各种企业涉税事项的软件，如增值税专用发票防伪税控系统、税务总局电子申报软件、ABC3000 电子申报缴税软件等，使学生熟悉各种涉税软件的使用，通过软件来核算税款，办理各类涉税业务。 其实,任何一门学科都离不开死记硬背,关键是记忆有技巧,“死记”之后会“活用”。不记住那些基础知识,怎么会向高层次进军?尤其是语文学科涉猎的范围很广,要真正提高学生的写作水平,单靠分析文章的写作技巧是
13、远远不够的,必须从基础知识抓起,每天挤一点时间让学生“死记”名篇佳句、名言警句,以及丰富的词语、新颖的材料等。这样,就会在有限的时间、空间里给学生的脑海里注入无限的内容。日积月累,积少成多,从而收到水滴石穿,绳锯木断的功效。 陈云兰会计专业税法课程教学模式探索江苏技术师范学院学报，2018（5）78-80这个工作可让学生分组负责收集整理,登在小黑板上,每周一换。要求学生抽空抄录并且阅读成诵。其目的在于扩大学生的知识面,引导学生关注社会,热爱生活,所以内容要尽量广泛一些,可以分为人生、价值、理想、学习、成长、责任、友谊、爱心、探索、环保等多方面。如此下去,除假期外,一年便可以积累40多则材料。如果学生的脑海里有了众多的鲜活生动的材料,写起文章来还用乱翻参考书吗?