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1、第 1 页 工程审计年度工作总结范文 20XX 特征码 NDrROHYIZWoCtPRPBCIt 前段时间对一个工程项目进行审计，在审计中发现的问题比较 多，主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、 设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料 与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。 其中最严重的是有大量的工程签证单，一个几个亿的项目，工 程签证就达 30%(1.8 亿)还多，有些单项项目签证比原预算多 120%。工地解释原因是施工地地质复杂，所以增加大量工程施 工。由于工厂已进行生产阶段，所以高层只能根据发现的问题， 作出暂停付款的措施。 我们在审查时
2、发现，由于没有对项目实行事中监督，即是对施 工现场监管不到位，与致造成大量的工程签证单无法核实，在 工程签证中主要问题的是隐蔽工程。所谓工程签证，就是在建 设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事 项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充 证明材料。许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益， 使竣工结算失去了真实性。 总之，在进行工程项目审计时应重注意发下问题： 1、注意招投标是否合规。建设项目招投标情况审计是审计的源 第 2 页 头，只要从源头开始规范，才能有利于公司施工管理。工程项 目招投标审计的内容主要有：审查工程项目招投标程序是否 按公司规定、是否合规、
3、合法，其过程是否按照“公开、公平、 公正”的原则进行。审查有无应实行招投标的项目而未招投 标，有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确 定或形式招标确定施工、安装单位。审查附属工程、零星工 程是否经过招投标。审查中标单位是否具备相应的资质，有 无施工企业因自身资质较低或无资质，采取挂靠或使用其他单 位资质投标的情况。 2、注意工程预算是否超标。检查工程结算总额是否超过预算总 额，预算变更及调整是否经有权限有领导审批;单项工程预算编 制是否真实、准确，包括工程量计算是否符合规定的计算规则， 是否准确;分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当。 3、注意签证手续是否齐全。检查签证单是否
4、有业主驻工地代表、 承包商、监理工程师的签字盖章。签证在签字过程中模仿笔迹、 变相复印、其他人代笔等多种形式。检查签证有无双方单位盖 章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是审核的重要内 容。 4.注意工程量的是否相符。要审核工程量时，特别注意是对于 工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。 特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。 因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很规范，而现场勘察又 第 3 页 比较困难。对破坏性的审核也不能大多。 5、注意设备价格、质材的检查。在对设备或材料进行审计时应 注意合同价格的合理性，材料与质量是否与合同约定相一致， 并将审查合同
5、设备清单及财务结算发票相结合，对工程所需的 设备，要看采购合同清单，如果属于业主直接采购的设备，要 注意设备采购的运杂费、保管费的支付情况，应审查合同内容 是否包括安装费、调试费及附件、配件等。 6、注意定额套用的标准。检查是否与公司制定的标准相适应的 结算价格，定额单价确定了定额子项工程的单位价值。套用定 额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审计，通过对实际 套用定额价格与定额规定的价格是否相符加以对比进行审查， 着重应对主要材料、主要机械、人工等价格进行审计，审查套 用定额有无就高不就低或多套定额的问题。对换算套用除完成 对直接套用的审查工作外，还要审查对应该换算的材料是否按 规定进行换
6、算及换算方法是否合理、正确。 7、注意结算取费的标准。取费是要工程预结算时按照企业资质 及取费类别确定的计费标准。进行审计时应首先熟悉施工合同、 协议，了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算 方式、工期状况、优惠让利等，施工合同条款是否合法;了解建 筑物结构、施工方法、施工条件，机械选用的型号、台数等;最 后应仔细研究费用定额及相关取费文件。明确各项费用的计取 条件、适用范围、计算基数，并结合实际情况加以审查，对适 第 4 页 用不同费用政策的同一工程，应按工程量划分分别计算相应费 用，审查有无扩大取费基数的问题。如在审计时常有发现乱用 费用标准的情况。 附件一：工程量计算审核十大要点 1、计算口径是否与规定项目一致; 2、是否按工程量计算规则计算; 3、是否按图纸计算; 4、是否列出计算式; 5、计算是否准确; 6、计量单位是否一致; 7、计算顺序是否正确; 8、是否分层分段计算; 9、是否统筹计算; 10、是否自我检查复核。