《[法律资料]长岭局论文：关于 实施“信息管税”战略的建议.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《[法律资料]长岭局论文：关于 实施“信息管税”战略的建议.doc（8页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、 关于实施“信息管税”战略的建议 长岭县地方税务局 李新 在2009年全国税收征管和科技工作会议上， 国家税务总局提出了要在税收征管和科技工作中大力推进信息管税的工作思路，正是适应世界税收管理发展趋势、符合我国税收征管实际而做出的重大决策。信息管税就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，加强业务与技术融合，健全税源管理体系，进而提高税法遵从度和税收征收率。从长远来看，信息管税是税收征管工作思路的重大变革，必将对税收征管的思想观念、制度机制、业务流程、组织机构等产生重大影响。推行信息管税战略，必然要求对现行的税收管理框架进行适应性调
2、整，逐步推进税收管理创新。一 、税收管理中存在问题当前我们税收管理工作的特点：一是税收管理可支配资源与税收管理的高标准要求之间的矛盾异常尖锐。简单地说，当前税收管理中存在着 “一多一少”、“一高一低”两大矛盾，即纳税户多而税收管理员少、税收管理要求高而管理员平均素质偏低，造成税收管理疲于应付、浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受制于管理资源的数量和质量。二是粗放化的税收管理方式阻碍了管理效能的提高和管理成本的降低。传统的税收管理方式基本上采用人海战术，依靠税收管理员 “人盯人”的方式进行管理，这种全面撒网、不分轻重的 “牧羊式”管理方式对税源的控管缺乏针对性，致使管理效率低下，税收效能
3、没有得到充分发挥，征纳成本居高不下；三是现有征管系统应用不足，税收管理信息化程度不高。数据大集中系统没有得到充分利用，没有专门的数据分析机构，没有明确统一的操作流程，没有符合基层工作实际的分析指标参数，造成了税收管理的高成本和低效率。二、树立全新税收管理理念鉴于目前税收管理工作中存在的问题，推行信息管税战略，树立全新的税收管理理念，突破传统税收管理思维的藩篱，积极探索和推行以税收风险管理为代表的科学税收管理方式已势在必行。有份权力就有一份责任，有一份责任就会有一份风险。信息管税也是如此，就是要以岗责体系建设和严格绩效考核为抓手，强化风险管理意识，平衡征管查之间的利益格局，促进各个岗位、各个层次
4、干部信息管税意识形成。就是要通过科学严密的岗责考核，让每个岗位对应的干部知道本职岗位职责和数据大集中系统对应的角色，明确角色所应具有的功能、职责和素质，让每一名干部都知道该干什么，怎么干？完成的具体时限和标准是什么？完不成应该担负什么责任？本岗工作完成后，如何与其他岗位衔接？衔接不好会受到怎样的问责？通过建立和落实岗责体系，形成科学通畅的工作流程、科学合理的责任追究体系，让干部职工自觉运用息化手段服务本职工作，形成上下统一、步调一致的信息管税工作氛围。 三、完善信息采集和应用体系信息采集和应用是实施信息管税的关键，只有准确掌握信息，充分应用信息，才能把握税收工作的主动权，使税收决策更具科学性。
5、（一）科学界定信息来源。根据信息来源不同，可以将税收信息分为三个方面，第一方信息是直接来自于纳税人登记、申报、入库、发票、财务等各类信息，在数据大集中系统的支撑下，该类信息趋于完整，在管理中发挥着重要的基础性作用。第二方信息是指税务部门根据管理需要，利用第一方、第二方信息通过加工整理取得的数据信息，以及包括税收政策在内的税务机关内部的相关信息，该类信息完整与真实取决于第一、第三方信息完整性、准确性、真实性。第三方信息是指来自于其他经济主管部门以及社会各界的共享信息，这部分信息在信息管税工作中具有至关重要的作用。（二）提高信息采集质量和综合利用水平。依托省局数据大集中系统，建立功能完备的数据管理
6、利用平台，以信息的采集与应用为主线，通过完善第一方信息，规范第二方信息，拓展第三方信息，推进信息综合利用水平，推动税源管理逐步走上科学化、规范化、精细化轨道，使综合征管系统得到充分利用。一是规范和完善数据采集管理工作。逐步规范数据采集制度，强化对税源管理单位数据采集工作管理，保证信息的完整、准确、真实。二是利用行政手段，拓展第三方信息。在推行社会综合治税工作基础上，进一步争取地方党委政府支持，建立涉税信息共享机制，以政府部门牵头完成涉税信息共享机制的建立工作，负责接收调度各部门提供的涉税信息，随时汇总反馈到税务部门，从而找出部门间的信息差异，达到完善涉税信息的宗旨。同时，抓紧建立在政府内网运行
7、的涉税信息采集平台，尽快实现信息传输的网络化。三是组建数据管理机构，提升信息综合利用水平。要尽快扭转当前数据分析无机构、无人员的被动局面，以机构改革为契机，整合现有资源，设立专职负责数据分析利用的管理机构。要利用省局大集中管理系统提供征管业务数据资源，构建科学有效的数据分析利用平台，通过分析比对，分析征管现状，研究存在的问题，提出改进措施，规避管理风险，掌握税源分布状况，监控税源动态，预测经济与税收发展的趋势，加强行业税负分析和企业纳税评估，建立科学合理的指标体系，监控执法过程，跟踪执法结果，全面考核和监控税收征管工作质量和效率，提升信息管税整体效能，逐步实现以理性分析为基础的数据型税收管理模
8、式。四、优化现有资源配置，建立适应信息管税要求的管理体系在当前税收管理模式下，税管员、管理层，决策层所掌握的税收信息呈“金字塔”状，越向上层掌握的实际情况越少，各层之间也存在着明显的“信息不对称”问题；同时作为中间管理层各部门也同样存在着信息相互独立、不能共享问题。这就迫切要求税务系统纵向上下之间、横向各部门之间职能配置、协调配合机制要进一步优化，通过数据平台实现信息高度共享，打破各个管理层面、各个职能部门之间的界限，建立更好适应信息管税要求的管理体系。（一）充分发挥决策层领导作用。决策层是各级税务管理部门的领导层面，根据上级要求和本地实际，负责税收管理决策、规划、举措的制定，是税收管理中的指
9、挥中枢。决策层要利用数据管理平台，对税收计划执行情况，按照区域、行业经济运行情况等进行分析，用数据揭示经济发展、产业结构、行业税收征管状况之间的内在联系，从而实现对税收管理的科学决策。（二）充分发挥管理层指挥作用。管理层是各级税务机关具有税收管理职能的部门、科室，负责对决策层制定的工作规划、举措进行具体的组织实施。管理人员利用数据管理平台提供的数据信息，一方面根据决策层的要求采取有效措施进行组织落实，一方面可以根据业务需求，采取关联分析、聚类分析法等多种方式，从宏观上针对不同地域、产业、行业和注册类型等进行多角度、多层次、分类别的分析评估，从微观上对单个纳税人进行一户式查询分析，提高管理的针对
10、性。 （三）切实提升执行层执行力。执行层是直接负有税收管理职能的基层一线单位，负责对纳税人进行日常管理，负责对管理层制定的各种管理办法进行具体的贯彻执行。基层征管人员利用数据管理平台提供的分析和监控功能，对本辖区纳税人征管情况进行分析评估，有针对性地实施管理。分析监控功能主要包括对非正常户、临时户、零申报户、注销户、停业户等异常户申报征收情况的监控，对所有纳税户申报情况的多角度分析监控，对纳税户税负变化情况的监控等。（四）建立和完善数据分析工作机制。数据分析应用是一项综合性的工作，应从全局的工作思路出发，建立联动机制，形成分析合力。一是在地税机关内部建立数据分析互动机制，各部门在各司其职的同时
11、，加强部门协作。税源管理部门以征管业务系统运行数据报告的形式，计会部门以税收分析报告的形式，征管、税政部门多税种、定期开展专题分析，以税源分析报告的形式，从不同角度、不同层面对税收数据进行分析，为基层地税机关改进征管工作提供全方位的指导和参考。二是建立分析成果转化机制，各单位应以数据分析结果为主题，规范分析成果的处理，加大执行落实力度，及时将数据分析成果应用于税收征管实际，形成数据分析成果转化报告，并对成果下发部门进行评价反馈，全面提升税源管理工作水平。（五）建立各环节之间的联动机制。各级税务管理部门要以制度的形式，规范各环节衔接管理，从而通过税收分析为纳税评估确定疑点、指明方向；通过纳税评估
12、引导纳税人自觉遵从税法，为税务稽查提供稽查案源；通过稽查查处案件，打击涉税违法犯罪，并向管理环节反馈查处结果；税源监控通过对分析、评估、稽查反映问题的汇总归纳，进一步改进和加强日常管理，从而形成各环节之间相互联动、相互配合、相互制约的税源管理工作机制。（六）探索建立税收风险管理机制。引入风险管理理论到税收管理中，是税务机关加强管理的一种革新，就是在税收管理中通过关口前移和及时纠错，减少和防止税务人员出现问题。在税收征管实践中，一是要寻求税收风险点，识别风险。税收征管风险存在于税收征管的各个环节，主要可分为税收政策风险、征管措施风险、征管模式风险和电子商务经济风险等。二是要对税收征管风险点进行分析，研究预防风险。引入预警机制，主动处理税源管理的不确定因素，加强风险评估，确定应对策略，规避税收风险。三是要建立风险纳税人库指标特征。通过对数据的聚类分析，对管理风险的识别与衡量，引导基层税源管理力量向风险集中的纳税人倾斜，实现风险税源理智管，重点税源重点管的税收管理新格局。8