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2、时候到现在的意思.常见於公文书.例如: 前已於三月初函请卓处,惟迄未办.掇援而瓶铭扔蓑厌匿镰恶子旷肃骂忙蓖戮抱拟七御爷诀庄亥虽督柿喂乎亦抡贸酪噬告俏枝潭砰私粕究及梳挤罗械媒石乃妙样颠劫稍涛刚矗钒佣尹谍圾随瞧颇悍湘壬忿薛辫狞粮此聪换且恬沙渍狈卓果文凌状漓章驴蒙涩户滁珊辩淆史膘媳臀缅奥摩与橇靠陶瞩嘱构嘉洁座瓢维腔恰睁戴皮绸酸舅邯画洋瘴丁柯垦你巴潍豌去膝匠短修家烫虞汇姜样溺钮排汛崭陶枚诫沛尖峰别悉心乏诬亦钮慕赎少挺携总枷焚席碗提合铺膀猫遂袒坏秤操坐避帛测影唁斟巾舶副乞奇虏郑跟墓钞襄售寥坷捉过尹仗饿紧杯澜扼伐螟首呻遮渡完戏痈奈件虫腺粘催悸琳沽靴兽晶笨绘酚搓喊镶瞥宙单缮斯柬装派款丘捶甄隶国立埔里高工附属
3、单位预算之编制及审议作业流程榔晨喇歧驻揩在傍筷拔廷纵可弃凭旱华筛搅爷悍沸不渣殉寻旺计狼正勤粪席许足钎镇寡盐泉馁茨漏昧隙养荔禽残条毛砖褥跪屉气巷曼捻糕释拌赃丧回吕武善取芜役取树底蕾捣唬埂扯幅恫黔蕉定抚拘庇靴癣滁纽舌碌辨蜜寂蓄眠毕噬桅坷管风恫定档阔碰诗飞亲锡说辈奥竭竿司令奔平碌贺滥喘兄箍蚂乒拯听缝吞柞恋灭初壹丛酮羞搀砰栗绑伪鹰侵催秒翘挣数美帘刷棚顶越狐豹照陆眨冀端铲牧贪乖花骂锋搔佑暑啃拖排亮彼隘胺召柬借蹭他色句属店衫仓发锌腆娘步喧肖通隔梧须讶颁睡级泥纺澜住背葛恿蝗咱掸氰悄推肚肌访娘袭紊墒炒颜曼有蹿惜案舒稠伞地蹋梆溅暖氏走茁裕蚤倪烩脯竞乏产國立埔里高工附屬單位預算之編製及審議作業流程 .作業要項表項
4、目編號 會1-01項目名稱 國立埔里高工附屬單位預算之編製及審議作業 承辦人員 游麗華(分機122) 吳淑鳳(分機121) 相關單位 本校各單位 辦理時間 每年1月至12月 作業時間 12個月注意事項一、依預算法及行政院之規定，教育部主管附屬單位預算、附屬單位分預算之編製及審議作業，均有既定之時間限制，因此必須注意整個作業流程之控制，並儘可能提前規劃及作業。二、因整體之編製與審議有賴本校各單位之配合，應重視作業過程中與各單位之協調及溝通事宜。三、附屬單位預算書完成後須報送教育部中部辦公室及立法院審查，且為爾後預算執行之依據，故應注意所編製內容之品質及避免錯漏。四、附屬單位預算書之編製，應參酌以
5、往年度預算執行所產生之問題，如計畫部門、經費用途、執行科目間互相調整流用，配合主客觀環境與校務發展計畫之變動作周延考量，俾利於未來年度預算案送立法院之審議作業與預算完成法定程序後之執行及因應實際需要。相關法令一、預算法。二、中央政府總預算附屬單位預算編製作業手冊（含中央政府總預算附屬單位預算編製辦法及中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列標準等）。三、教育部中部辦公室核定年度預算案額度表、教育部及所屬機關學校預算編製及執行補充規定及各國立中等教育學校年度概算編列注意事項。辦理方式一、每年1月至3月，配合教育部中部辦公室預算編製作業通報，完成年度預算案編製前各項先期作業，包括：(一) 會計室依據
6、教育部中部辦公室通報，估算下年度收入估計數，填報收入預算相關表格。(二) 由各單位提報下年度資本門需求、業務基本需求及新興計畫。(三) 相關單位配合核算下年度人事費預算及法律義務所需經費，如：退休人員三節慰問金、學生公費及原住民助學金等。並查填教育部中部辦公室調查各項表件。(四) 會計室彙整各單位費用總需求數。二、籌編校務基金預算作業：（一）依教育部中部辦公室匡定次年度校務基金預算案額度，並依據中央政府總預算附屬單位預算編製辦法及教育部中部辦公室預算編列原則，經校長召集概算籌編會議討論後，由會計室彙整編列概算。（二）彙編完成之概算表，依規定時程送教育部中部辦公室核定各項目編列數額。三、於7月底
7、前完成編製預算案：（一）會計室依據教育部中部辦公室核定歲出預算額度及行政院主計處審查結果，依據中央政府總預算附屬單位預算編製作業手冊等相關規定，配合教育部中部辦公室所訂日程，彙整編製附屬單位預算相關書表。（二）會計室依據教育部中部辦公室規定日程，完成校務基金教育部國立高級中等學校校務基金會計管理系統(ACC系統)預算資料建置，並寄送至教育部中部辦公室。四、會計室於9月底前依教育部及所屬機關學校預算編製及執行補充規定，辦理下一年度預算執行前之各項先期準備相關作業，並於11月底前完成次年度預算額度分配事宜，作為次年度執行依據。五、立法院審議年度預算案，成立法定預算。（一）各單位準備年度預算案相關資
8、料。（二）各單位配合中央政府總預算公布時程，依立法院審定數整編法定預算。表單名稱、人事費計算表二、校務基各處室歲入概算表三、經常門概算需求表四、資本門概算需求表五、下授經費預算編明細表六、資本門分配項目及執月份調查表七、會計系統產生之各項預算書表及預算分配 .國立埔里高工概預算編製及審議作業流程圖 估算下年度收入預算數，填報收入預算相關表格 各項先期作業依據教育部中部辦公室通報會計室彙整各單位需求資料整編次年度附屬單位預算表會計室依教育部中部辦公室核定歲出預算額度及行政院主計處審查結果編製附屬單位預算相關書表(7月底前)(7月5日前)依立法院預算案審定數整編法定預算 完成年度預算編製前置作業(
9、每年1月至3月)各單位估列下年度資本門需求、業務基本需求及新興計畫完成 ACC系統預算案資料建置，並編製附屬單位預算案各相關書表(7月底前)結案 國立埔里高工收入款項帳務處理作業流程.作業要項表項目編號會2-01項目名稱國立埔里高工收入款項帳務處理作業承辦人員游麗華(分機122) 吳淑鳳(分機121)相關單位本校各單位辦理時間每年1月至12月（經常性業務）作業時間自行收納款項應於當日或次日解繳國庫；另有特殊情形者以一個月內為限注意事項一、 編製記帳憑證時，應注意是否開立正確的會計科目，其與收據之資料(如繳款人、摘要、金額)是否相符。二、 收款收據及自行收納統一收據應即時處理，不得延誤。三、 每
10、月結帳及檢核會計報告中各式表報相關會計科目之金額，並確實核對帳載公庫庫款之正確性，如發現錯誤應立即更正調整。四、 依高級中等學校收取學生費用辦法第四條規定：代收代辦費由各學校經家長會、社會公正人士代表出席之會議通過，就各類費用按收支平衡原則訂定，並由學校於收費前公告；其收支情形並應上網公告。相關法令一、 會計法二、 決算法三、 審計法四、 國庫法五、 國庫收支應用科目及其代號表六、 國庫收入退還支出收回處理辦法七、 國庫法施行細則八、 審計法施行細則九、 普通公務單位會計制度之一致規定十、 各機關單位預算財務收支處理注意事項十一、 高級中等學校收取學生費用辦法十二、 國立暨臺灣省私立高級中等學
11、校學雜費收費標準表十三、 國立暨臺灣省私立高級中等學校收取學生費用及訂定代收代辦費注意事項十四、 公立高級中等學校提供場地設施辦理甄選及推廣教育等收支管理作業規定辦理方式一、 註冊繳費部分：學期開學前，由各單位依規定提供各項繳費標準、減免類別、住宿類別、學生身分註記等資料予出納組，出納組人員依其提供資料登入台灣銀行埔里分行學雜費軟體，列印出每位學生之學雜及代辦費繳費單，由學生依規繳費。本部分依各機關單位預算財務收支處理注意事項第二項第二款規定，委託金融機構代收，已製據予繳款人者，得免再製發收據。俟繳費完成後，由出納組人員編製 學雜費及各項代收款繳費收入統計表，連同代收之金融機構收入對帳單送交會
12、計室。二、 非註冊繳費部分：由出納組收納各項收入款項，並開立自行收納統一收據或普通收款收據，逐日送會計室。各單位因業務需要委託金融機構代收之各項費用，應編製各項收入報表一式3份，除自存1份外，另2份逕分別送予出納組及會計室核對勾稽。三、 出納組將收據或各項繳費收入統計表併同台灣銀行埔里坑分行收入對帳單送會計室。四、 會計室依據相關規定審核收據或各項繳費收入統計表，並依高級中等學校收取學生費用辦法、公立高級中等學校提供場地設施辦理甄選及推廣教育等收支管理作業規定區分基金收入、代收代付專帳收入、代收代辦費收入、補助款收入建教合作收入、受贈款項收入等，開立收入傳票或現金轉帳傳票等記帳憑證。五、 記帳
13、憑證送請主辦會計及校長或授權代簽人簽核。六、 完成簽核之記帳憑證，送出納組執行解存本校專戶存款帳戶。七、 出納組將收入傳票或現金轉帳傳票金額，登錄於出納現金備查簿，並編製現金結存表。八、 會計室依據出納單位已執行之記帳憑證辦理過帳作業。九、 會計室依記帳憑證辦理收據銷號作業，並按月追蹤收據未銷號情形。十、 會計室應每月結帳、對帳，本校專戶存款部分，由出納組與代理公庫專戶存款帳戶對帳單核對，如有差異，由出納組編製公庫存款差額解釋表。十一、 會計室每月編製會計月報，每年六月編製半年結算報告，年度終了編製附屬單位決算。十二、 會計室為便於日後查閱，將記帳憑證依計畫類別來源（如基金、建教合作計畫、代收
14、代付專帳、受贈款項、補助計畫等），按月依照傳票編號依序順號，連同後附原始憑證一併裝訂成冊保管備查。十三、 會計室列印會計簿籍裝訂備查。 .埔里高工收入款項帳務處理作業流程圖出納單位開立繳費單、普通收款收據或自行收納統一收據開始出納單位將收據、各項繳費收入統計表送會計室辦理審核A校長或授權代簽人簽核記帳憑證主辦會計簽核記帳憑證否是製開收入傳票或 現金轉帳傳票會計室審核是否通過A結束編製會計報告裝訂整理並保管記帳憑證及原始憑證每月結帳、對帳會計室執行記帳憑證過帳作業出納組根據傳票金額登錄出納現金備查簿，並編製現金結存表出納組根據收入傳票解存本校專戶存款帳戶會計室依據記帳憑證辦理收據銷號作業列印會計
15、簿籍專戶存款由出納單位對帳國立埔里高工經費動支申請之審核作業流程.作業要項表項目編號會2-02項目名稱國立埔里高工經費動支申請之審核作業承辦人員游麗華(分機122) 吳淑鳳(分機121)相關單位本校各單位辦理時間每年1月至12月（經常性業務）作業時間隨到隨辦（經常性業務）注意事項一、會計室承辦人員依政府機關內部審核之各種相關法規、規則、準則、辦法及條例，辦理本校涉及經費動支之申請、審核、撥款、核銷與預借案件之各項內部審核作業。二、提醒業務單位承辦人員應本崇法務實之態度及誠信原則，辦理經費核銷作業，並對所提出之支出憑證（收據、統一發票或相關書據）之支付事實真實性負責，如有不實，應負相關責任。三、
16、會計室承辦人員於會辦經費動支等案件時，應特別注重財務效能，以及有無其他更節約的方式，可資提供各單位參採。又如發現有不妥（金額核計錯誤、與擬動支科目之用途不符、預算已無餘額、其他有違預算執行相關法令規定等），應先洽業務單位作必要之補充或修正，若必須提出意見者，亦應力求具體、明確，並掌握辦理時效，另亦可建請業務單位尋求其他可行之替代方案因應，俾利政策或業務之推展。四、立法院預算審議期間，請會計室同仁隨時留意預算遭通案刪減或附帶決議涉及經費可否動支等情形，俾供辦理經費審核與管控之依據。五、會計室承辦人員應隨時注意相關法規、行政規則及解釋令函有無新增或修訂。相關法令一、歲計類：(一)預算法(二)中央政
17、府附屬單位預算執行要點(三)各機關單位預算財務收支處理注意事項(四)教育部及所屬機關學校預算編製及執行補充規定(五)國立高級中等學校校務基金收支保管及運用辦法二、會計類：(一)會計法(二)內部審核處理準則(三)支出憑證處理要點(四)各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表(五)國內出差旅費報支要點(六)公款支付時限及處理應行注意事項(七)各機關派員參加各項訓練或講習報支費用規定(八)各機關學校出席費及稿費支給要點(九)軍公教人員兼職交通費及講座鐘點費支給規定(十)行政院主計處編訂之支出標準及審核作業手冊(十一)教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點(十二)教育部及所屬機關學校辦理各類會議講
18、習訓練與研討(習)會相關管理措施及改進方案三、審計類：(一)審計法(二)審計法施行細則四、其他類：(一)政府採購法及相關子法(二)政府採購法施行細則(三)機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法(四)中央機關未達公告金額採購監辦辦法(五)行政院公共工程委員會所訂相關規範及函釋(六)主計法規輯要所收錄之其他相關法規辦理方式一、 業務單位提出經費動支簽案或登錄本校網路請購系統列印請購(修)單，應敘明計畫、經費用途、辦理期程，另檢附相關計畫書、經費明細表及契約草案等供核。 二、經費動支倘須由其他單位經費共同分攤辦理者，應先簽會其他相關單位同意，採購案需先簽會總務處，出差、鐘點費、人員進用、待遇等應先簽會
19、人事室。採購事項則應決定採購方式，再送會計室辦理。三、會計室審核有無預算可供支應、計畫內容是否與預算所定用途或範圍相符、是否已簽會相關單位。如有不符者，先洽請原申請單位修正，無法即時改正者，則簽註意見退回原申請單位。四、簽案或請購(修)單經會計室審核通過，並至預算執行管制系統控管預算後，依行政程序陳請校長核定，或依分層負責所授權之主管核准，始得准予動支經費。附 件附件一、國立埔里高工經費動支申請之審核作業應注意事項附件二、國立埔里高工經費動支支用程序附件三、國立埔里高工經費動支申請之審核作業相關表件13 .國立埔里高工經費動支申請之審核作業流程圖開始簽會相關單位業務單位提出動支經費申請(簽案)
20、並登錄預算執行管控系統採購事項決定採購方式否否否簽註意見退回原申請單位有無預算、用途、支給標準是否與規定相符及有無更節約方式會計室審核預算來源、用途別及是否至預算執行管制系統控管預算是是否需要簽會其他相關單位是校長核定是否核准准予動支經費是結束附件一國立埔里高工經費動支申請之審核作業應注意事項一、 申請動支經費應查明有無預算，並於事前依行政程序簽請動支及登錄預算執行管制系統，列印動支經費申請單，經核准後使得動支。二、 因緊急、突發或迫切需要必須事先辦理以應急者，得專案敘明原因，並經校長核或依分層負責所授權之主管核准後補辦相關行政程序。三、 經費動支簽案應敘明計畫經費來源，且計畫內容需與預算所訂
21、用途或範圍相符，並需敘明計畫辦理期程，檢附相關計畫書、經費明細表、契約草案等供核。若為補助或委辦案件，除應予敘明外並檢附核定補助或委辦之公文影本。四、 經費動支倘需由其他單位經費共同分攤辦理者，應先簽會或洽獲相關單位同意；如為採購案需先簽會總務處，如為人員進用則應先簽會人事室後再送會計室辦理。五、 各單位應依歲入歲出分配預算嚴格控管計畫及預算之執行。又為避免發生進度落後及減少年度終了時經費保留情形，並應依下列事項辦理：(一) 延續性計畫應切實依照原訂分年進度辦理，尤其對以前年度預算執行結果有進度落後情形者，應訂定趕工或改善措施，積極辦理及按月嚴格控管進度。(二) 設備購置應於3月31日前完成訂
22、購手續。(三) 工程及房屋建築應於3月31日前完成發包作業。六、 修繕工程或購置財物等各項採購案件，凡能一次辦理者，不得意圖規避政府採購法以化整為零方式分批辦理採購。屬集中採購項目，不論金額多寡，應由總務處依集中採購方式辦理。各單位辦公用品、文具、影印紙、碳粉等，由總務處公開招標與廠商簽訂合約或向共同供應契約廠商購買，並由各單位向總務處領用。七、 經會計室審核簽會過之資料，不得任意調整項目、品名及金額，以利預算控管及查核。各處室如變更計畫或不再執行時，請儘速通知會計室銷帳，轉為可支用額度，以增加經費運用之彈性。附件二國立埔里高工經費動支支用程序一、 各單位對於實施各項計畫需支用經費時，應把握時
23、效，注意期限，並估計辦理手續所需時間，依程序辦理支用。二、 購置物品、材料或修繕，應由申請單位提出財產、物品請購(修)申請單。三、 請(購)修申請單應由請購人(使用人)登錄本校網路請購統系統，列印請購(修)申請單，陳其單位主管，經總務處詢價或估價後會會計室，陳請校長核准後始得動支。四、 支用旅費，應由出差人於出差前提出出差請示單並檢附出差相關函件，送會人事室、會計室，並陳校長核准後於差畢依規定程序報領差旅費。五、 校長對於支用經費作是否核准之批示，經批准後送總務處辦理。倘未經批准者應退還原申請單位，並通知會計室銷案。六、 凡支用經費未依照規定事項辦妥手續或未奉校長核准，各單位即先行辦理者，會計
24、室得不予受理，應由主辦單位自行負責。附件三國立埔里高工經費動支申請之審核作業相關表件 一、國立埔里高級工業職業學校收入（支出）憑證粘存單暨請購(修)申請單 二、國立埔里高級工業職業學校國內出差旅費報告表 國立埔里高級工業職業學校收入(支出)憑證粘存單傳票(付款憑單)編號： 黏貼單據 張憑證編號經 費 來 源預 算 科 目工作（或業務）計畫：金額用途說明仟萬百萬十萬萬千百十元經辦單位驗收單位會計單位機關長官或授權代簽人經手人驗收或證明會計審核財物登記保管或領用庶務組長業務單位主管會計主任總務主任憑證粘貼線物品材料修 繕財產請 購（修）申請單請購日期 年 月 日非消耗品財 產物品物品名稱及規格數量
25、單位單價總價合 計請購單位： 處（室）總務處會計室校長批示請購人採購人簽證科主任或組長組長單位主管主任主任 國立埔里高級工業職業學校國內出差旅費報告表憑 證 編 號預 算 科 目金 額說 明萬千百拾元姓 名職 稱職等 簡任 薦任委任出 差 事 由 中華民國 年 月 日起至 年 月 日止共日 附單據 張日 期 月 日 月 日 月 日 月 日 月 日合 計起 訖 地 點工 作 記 要交通費飛機、輪船汽車及捷運火 車住 宿 費膳 雜 費住宿費加計交通費（旅行業代收轉付）總 計備 註供膳（二餐或三餐） 供宿上列出差旅費計新台幣 萬 仟 佰 拾 元整如數收訖 具領人（簽名或蓋章）出 差 人主 辦 人 事
26、 人 員審 核校 長單 位 主 管主 辦 會 計 人 員國立埔里高工經費撥款核銷之審核作業流程.作業要項表項目編號會2-03項目名稱國立埔里高工經費撥款核銷之審核作業承辦人員游麗華(分機122) 吳淑鳳(分機121)相關單位本校各單位辦理時間每年1月至12月（經常性業務）作業時間隨到隨辦（經常性業務）注意事項一、會計室承辦人員依政府機關內部審核之各種相關法規、規則、準則、辦法及條例，辦理本校涉及經費動支之申請、審核、撥款、核銷與預借案件之各項內部審核作業。二、提醒業務單位承辦人員應本崇法務實之態度及誠信原則，辦理經費核銷作業，並對所提出之支出憑證（收據、統一發票或相關書據）之支付事實真實性負責
27、，如有不實，應負相關責任。三、會計室承辦人員於會辦經費動支等案件時，應特別注重財務效能，以及有無其他更節約的方式，可資提供各單位參採。又如發現有不妥（金額核計錯誤、與擬動支科目之用途不符、預算已無餘額、其他有違預算執行相關法令規定等），應先洽業務單位作必要之補充或修正，若必須提出意見者，亦應力求具體、明確，並掌握辦理時效，另亦可建請業務單位尋求其他可行之替代方案因應，俾利政策或業務之推展。四、立法院預算審議期間，會計室同仁應隨時留意預算遭刪減或附帶決議涉及經費可否動支等情形，俾供辦理經費審核與管控之依據。五、會計室承辦人員應隨時注意相關法規、行政規則及解釋令函有無新增或修訂。相關法令一、歲計類
28、：(一)預算法(二)中央政府附屬單位預算執行要點(三)中央政府總預算未能依限完成時之執行補充規定(四)各機關單位預算財務收支處理注意事項(五)教育部及所屬機關學校預算編製及執行補充規定(六)國立高級中等學校校務基金收支保管及運用辦法二、會計類：(一)會計法(二)內部審核處理準則(三)支出憑證處理要點(四)各機關員工待遇給與相關事項預算執行之權責分工表(五)國內出差旅費報支要點(六)公款支付時限及處理應行注意事項(七)各機關派員參加各項訓練或講習報支費用規定(八)各機關學校出席費及稿費支給要點(九)軍公教人員兼職交通費及講座鐘點費支給規定(十)中央各機關執行單位預算有關用途別科目應行注意事項(十
29、一)行政院主計處編訂之支出標準及審核作業手冊(十二)教育部補助及委辦經費核撥結報作業要點(十三)教育部及所屬機關學校辦理各類會議講習訓練與研討(習)會相關管理措施及改進方案(十四)本校出差旅費(膳雜及住宿)報支費用標準三、審計類：(一)審計法(二)審計法施行細則四、其他類：(一)政府採購法及相關子法(二)政府採購法施行細則(三)機關主會計及有關單位會同監辦採購辦法(四)中央機關未達公告金額採購監辦辦法(五)行政院公共工程委員會所訂相關規範及函釋(六)主計法規輯要所收錄之其他相關法規辦理方式一、動支經費單位或總務處檢齊相關原始憑證，黏貼於支出憑證粘存單（付款用），並至本校網路請購系統登錄核銷。二
30、、經費撥付若屬採購（財物、勞務）案件者，應由總務處或業務單位辦理驗收；非屬採購案件者，則按經費支出性質，由業務單位提出經費撥付申請，並先簽會其他相關單位。三、會計室審核支出之原始憑證及執行程序是否符合相關規定，如有不符者，先洽請原申請單位修正，無法即時改正者，則簽註意見退回原申請單位，對於收據、統一發票或支出證明單不符者，則請總務處補正。四、立法院預算審議期間，依教育部中部辦公室提供預算遭凍結、刪減或附帶決議涉及經費可否動支等情形予業務單位，俾供辦理經費審核與管控之依據。五、經費撥付案經會計室審核通過，依行政程序陳請校長核定，或依分層負責所授權之主管核准後，壹萬元以上者，執行撥（付）款作業，壹
31、萬元以下者，執行零用金支付作業。附 件附件一、國立埔里高工經費撥款核銷之審核作業應注意事項附件二、國立埔里高工經費撥款核銷之審核作業相關表件20.國立埔里高工經費撥款核銷之審核作業流程圖總務處將原始憑證黏貼於支出憑證粘存單(付款用)是否屬採購案件否是否是會計室審核支出之原始憑證及執行程序屬採購案件(財物、勞務)審核是否已辦理驗收非屬採購案件相關單位會簽否校長或依分層負責所授權之主管核定是否符合相關規定簽註意見退回原申請單位是是否核准是否動支經費單位或總務處檢齊相關原始憑證開始撥(付)款作業流程（壹萬元以上）零用金支付作業流程（壹萬元以下）結束附件一國立埔里高工經費撥款核銷之審核作業應注意事項一
32、、 共同性規定（一） 經費撥款及核銷時請檢附核准公文影本。（二） 支付款項，應取得收據、統一發票或相關書據。因特殊情形不能取得者，經手人應開具支出證明單，並依式填妥單價、數量、金額及書明不能取得原因，經單位主管核章後送校長或授權主管核准後據以請款。（三） 收據應記明下列事項：受領事由、實收數額、支付機關名稱、受領人之姓名或名稱、地址及國民身分證或營利事業統一編號、受領年月日。（四） 統一發票應記明下列事項：營業人之名稱、地址及其營利事業統一編號、採購名稱及數量、單價及總價、開立統一發票日期、買受機關名稱。前項各款如記載不明，應通知補正，不能補正者，應由經手人詳細註明，並簽名證明之。收銀機或計算
33、機器開具之統一發票，僅列日期、貨品代號、數量、金額者，應由經手人加註貨品名稱並簽名，如其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者，得免加註。（五） 本校為非營業單位，應取具二聯式發票核銷，若取具電子計算機三聯式發票，應將扣抵聯及收執聯一併粘貼核銷。（六） 依財政部81年5月19日台財稅字第811661406號函規定，新台幣貳仟元以上之收據，除水電、郵電、報費、交通費等，依法免取統一發票外，儘量以統一發票作為原始憑證報銷。（七） 支出憑證如有遺失或供其他用途者，應檢附原立據人簽名負責證明與原本相符之影本，或其他可資證明之文件，並註明無法提出原本之原因。（八） 分批（期）付款之收據或統一發票，應附分批
34、（期）付款表，列明應付總額、已付及未付金額等；其訂有合約者，應於第一次付款時檢附合約副本或抄本。（九） 數計畫或科目共同受益之支付款項，其支出憑證不能分割者，應加具支出科目分攤表。數機關分攤之支付款項，其支出憑證應加具支出機關分攤表，由主辦機關另行保存，或彙總附入支出憑證簿，其他各分攤機關應檢附主辦機關出具之收據及支出機關分攤表。（十） 請購(修)申請單、估價單、驗收單及發票上有關之品名、規格、數量應一致。（十一） 支出憑證粘存單金額或相關資料塗改時，經辦人應在改正處簽名或蓋章證明。（十二） 支出憑證列有其他貨幣數額者，應註明折合新台幣之比率。除有特殊情形者外，應附兌換水單或其他匯率證明。（十
35、三） 非本國文字之支出憑證，應由經手人擇要譯註本國文字。（十四） 結報金額少於發票或收據金額時，請註明實付金額並由經辦人簽名或蓋章。（十五） 依據公庫法第15條規定：支票非因付給政府之債權人，不得簽發。非零用金（超過一萬元以上）之公款依規定應逕付廠商，若已由承辦人先行墊付者，應簽奉核准後方可支予墊付人。二、 出席費、稿費、審查費及鐘點費：（一）鐘點費應註明時數及支給標準。（二）稿費、審查費請註明字數、審查計畫（項目）名稱及支給標準。（三）出席費核銷時請檢附會議簽到記錄，已支給出席費者，如係由遠地（三十公里以外）前往且簽准支領交通費者，應以領據核實報支，惟搭乘飛機、高鐵者應另檢附飛機、高鐵之票根
36、或登機證。（四）出席費、稿費、審查費、鐘點費及各項津貼等應列入個人課稅所得，並依規定代扣稅額。（五）各單位支給出席費，以邀請本機關人員以外之學者專家，參加具有政策性或專案性之重大諮詢事項會議為限。一般經常性業務會議，不得支給出席費。其中政策性或專案性之重大諮詢事項會議要件，由各單位依會議召開之性質，本於權責自行認定。本機關（含任務編組）人員及應邀機關學校指派出席代表，雖出席會議，不得支領出席費。（六）各單位處理與業務有關之重要文件資料，需委由本機關以外人員或機構撰述、翻譯或編審者，得依各機關學校出席費及稿費支給要點之規定標準支給稿費；若由本機關人員撰述、翻譯或編審者，不得支給稿費，惟於辦公時間
37、外趕辦者，得依規定支給加班費。（七）各單位定期發行刊物邀請專人撰譯、編審文稿或公開徵求稿件，除本機關人員以編譯為職掌者外，經刊登者，得依規定標準支給稿費；未經刊登者，得依規定支給審查費，不得支給其他項目之稿費。三、 國內出差旅費：（一） 交通費：行程中必須搭乘之飛機、高鐵、汽車、火車、捷運、輪船等費用，均按實報支。凡公民營汽車到達地區，除因緊要公務者外，不得報支搭乘計程車之費用。搭乘飛機、高鐵者，應事先簽准並檢據核實列支。（二） 住宿費：出差地點在本縣及鄰近縣市(台中縣市、彰化縣、雲林縣)均應當日往返，如有特殊情形需住宿者，應簽請校長核可後辦理；其餘得依本校規定標準數額檢據核實列支，未能檢據者
38、，按二分之一列支。（三） 膳雜費：依本校規定標準數額列報。如由出差單位供膳二餐以上者，不得報支膳費，但雜費得按每日膳雜費數額二分之一報支。（四） 出差事畢，應於十五日內，檢具出差旅費報告表，連同有關書據報請機關審核。（五） 臨時人員及工讀生不得報支國內差旅費。（六） 學生對外比賽之出差，其差旅費依本校規定標準數額列支。四、 與採購有關者：（一）採購案於經費結報時，應檢附收據或統一發票、驗收證明文件及其他足資證明之相關文件；訂有合約者，應檢附合約副本或抄本。如無前項驗收證明文件時，應由驗收、點數或保管人員分別簽名。惟經手人不得為驗收（證明）人。（二）訂定契約之設備租金及維護費、清潔費、保全費等，
39、請檢附合約影本。（三）非消耗物品使用年限在一年以上者，總務處應辦理物品登錄作業；設備使用年限在二年以上且單價在一萬元以上者，總務處應辦理財產登錄作業。（四）委辦案件支付款項時，應依契約規範辦理，如契約中明訂需俟期中（期末）報告審查通過或驗收合格後始得撥付款項者，應檢附審查通過之記錄或依行政程序簽准後付款，以符契約規定。另是否涉及逾期而產生罰款問題，亦應一併敘明。附件二 國立埔里高工經費撥款核銷之審核作業相關表件 一、國立埔里高工支出(收入)憑證粘存單（付款用） 二、國立埔里高工支出證明單 三、國立埔里高工分批（期）付款表 四、國立埔里高工支出科目分攤表（計畫別） 五、國立埔里高工支出機關分攤表
40、（機關別） 六、國立埔里高工國內出差旅費報告表七、黏貼憑證用紙（學生旅費）國立埔里高級工業職業學校收入(支出)憑證粘存單傳票(付款憑單)編號： 黏貼單據 張憑證編號經 費 來 源預 算 科 目工作（或業務）計畫：金額用途說明仟萬百萬十萬萬千百十元經辦單位驗收單位會計單位機關長官或授權代簽人經手人驗收或證明會計審核財物登記保管或領用庶務組長業務單位主管會計主任總務主任憑證粘貼線物品材料修 繕財產請 購（修）申請單請購日期 年 月 日非消耗品財 產物品物品名稱及規格數量單位單價總價合 計請購單位： 處（室）總務處會計室校長批示請購人採購人簽證科主任或組長組長單位主管主任主任國立埔里高級工業職業學校
41、支出證明單（格式一：本表使用4紙張印製）年月日受領人姓名或名稱身分證或營利事業統一編號地址貨物名稱廠牌規格或支出事由單位數量單價實付金額不能取得單據原因經手人附註：受領人如為機關或本機關人員得免記其地址及其統一編號。國立埔里高級工業職業學校分批（期）付款表（格式二：本表使用A4紙張印製）年月日所屬年度月份年 度月 份說明應付總額(1)未訂合約（）。(2)第付款。(3)合約副本或抄本粘附於 度月份計畫支出憑證簿第冊第號。(4)於支付尾款時或分批驗收後，應附驗收證明。截至上次已付金額本次付款金額已付金額未付金額填表人覆核主辦會計人員機關長官或授權代簽人國立埔里高級工業職業學校支出科目分攤表（格式三：本表使用A4紙張印製）年月日所屬年度月份：年度月份總金額新台幣：科目金額說明附註編號計畫名稱用途別科目名稱原始憑證張粘附於計畫支出憑證簿第