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1、第四章 财政收支均衡理论,第一节 政 府 经 济 第二节 财政收支均衡,了解政府部门体系的构成及政府经济的特点； 掌握政府支出活动和收入活动的形式及其特征； 熟悉政府预算和政府决算的形式； 掌握政府平衡预算思想的发展演变; 了解政府赤字的不同观点,掌握政府赤字的弥补方式。,西方财政政策实践 20世纪60年代,肯尼迪总统采用凯恩斯主义经济学的观点,使财政政策成为美国对付衰退和通货膨胀的主要武器之一。肯尼迪总统提出削减税收来帮助美国经济走出低谷。这些措施实施以后,美国经济开始迅速增。但是,减税再加上1965-1966年在越战中财政扩张的影响,又使得产增长过快,超过了潜在水平,于是通货膨胀开始升温。
2、为了对付不断上的通货膨胀,并抵消越战所增开支的影响,1968年国会批准开征了一项时性收入附加税。不过,在许多经济学家看来,这项税收增加的政策力度太小、也太迟了一些。,第一节 政 府 经 济,一、 政府部门与经济 （一） 政府部门(government sector) 也称公共部门(public sector)，是指一社会中属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的实体(包括机关、事业单位和企业单位)组织体系。 1、从横向来看 政府被分为若干个层次,通常由中央政府和地方各级政府组成。例如在我国，政府分为中央、省(自治区、直辖市、特别行政区)级、地(市)级、县(市、市辖
3、区)级、镇(乡)级等五级。 2、从纵向来看 每一级政府都由众多机关、事业单位和企业单位组成。 以中央政府为例,2013年大部制改革后的国务院由下属25个部委和16个直属机构组成,此外还有一些直属的办事机构和事业单位。,（二） 政府经济（government economy）,是指以政府为主体的资源利用及其宏观经济管理。政府经济,是一种与企业、个人经济活动相对应的经济行为。政府财政分配及其提供的公共服务在政府经济活动中居核心地位。政府经济特征是： 1. 政府经济的主体 政府经济活动的主体是各级政府。和企业、个人追求利润最大化的目标不同,政府经济是以社会公共利益最大化为目标的,政府经济活动是市场供
4、求平衡的重要条件。 2. 政府经济的客体 企业、个人经济活动,是从事商品和劳务的生产和供给,而政府经济是以财政收支为核心,实质上是一种收入的分配和再分配,以及以此为基础的宏观管理。,3. 政府经济的形式 与企业、个人等微观经济行为不同,政府经济是以组织财政收入、安排财政支出的方式进行资源利用,履行政府职责,并以财政收支为基础开展宏观管理,即对生产、流通、分配和消费等整个国民经济运行过程进行有效调控。 4. 政府经济的依据 与企业、个人等微观经济相比，政府经济的依据，是社会公共权力。政府是公共权力机关,掌握着法律等强制手段,对违规者予以处罚,以维护社会公共利益。 5. 政府经济的目的 在市场经济
5、条件下,政府经济活动就是为了解决企业、个人不能或不能有效解决的问题,克服市场缺陷(market failure),满足社会公共需要(public necessity)。,二、 政府经济活动 (一) 财政支出活动 就政府财政支出的形式而言,政府的财政支出既可以表现为一种购买行为(government purchase),也可以表现为一种收入的转移行为(transfer payment)。 (二) 财政收入活动 政府取得收入或获取资源支配权的方式主要有三种形式，即税收、价格或使用费、公债。 1. 税收 政府依据其行政权力，强制性地、无偿地、固定地取得收入的方式。税收是政府部门取得收入的主要形式,这
6、是由政府所承担活动的性质决定的。政府部门提供的产品和服务是免费的或部分免费的,要弥补生产这些产品或服务的成本就必须依靠税收。,(1) 税收的特征 第一,强制性。纳税是法律规定的公民的基本义务,公民必须依法纳税,否则就会受到法律制裁。税收的强制性主要体现在征税过程中。 第二,无偿性。纳税人缴税是一种收入的单方面转移,并不能因此得到任何补偿。税收的无偿性强调的是纳税人所缴纳的税收与其从政府所得到的产品或服务之间没有直接的对应关系。税收的无偿性表现为个体的无偿性、整体的有偿性。 第三,固定性。征税前以法律形式规定了征税对象以及统一的比例或数额,并只能按预定的标准征税。税收的固定性实质上是指征税有一定
7、的标准,而这个标准又具有相对的稳定性。 “三性”是税收区别其他形式财政收入的形式特征,不同时具备“三性”的财政收入就不称其为税收。无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现,强制性是实现税收无偿征收的保证,固定性是无偿性和强制性的必然要求。三者相互配合,保证了政府财政收入的稳定。,(2) 税收的作用 税收的作用不仅在于为政府部门的活动提供资金支持,有些税收还可以阻止某些行为。 (3) 税收的原则 第一,公平原则。 第二,效率原则。 第三,适度原则 第四,法治原则。,2. 公债 (public debt), 政府运用国家信用筹集财政资金时形成的对公众的债务。 (1) 公债的特点 第一,公债的债务人是
8、国家,债权人是公众,双方并不处于对等的地位。 第二,公债属于国家信用,其基础是以国家的税收支付能力为保证的。 第三,公债的清偿不能由债权人要求法律强制执行。 第四,公债发行的信用是国家的主权和国民经济资源,所以公债发行不需要提供担保。 (2) 公债的性质 第一,公债是一种虚拟的借贷资本。 第二,公债体现一定的分配关系,是一种“延期的税收”。,(3) 公债的分类 第一,按公债的发行主体分类,公债分为中央政府债券和地方政府债券。中央政府债券用于融通国库资金、弥补预算资金不足的国库券和以扶持社会经济发展为目的而发行的各种专项债券。地方政策债券是指各级地方政府为筹集地方建设性投资所需资金而发行的债券(
9、见政府债券)。 第二,按公债的发行期限分类,公债分为短期公债、中期国债和长期国债。一般发行期限在1年以内的为短期债券;发行期限在1年以上、10年以下的为中期债券;发行期限在10年以上的为长期债券。 第三,按公债的募集方式分类:公债分为公开募集公债和非公开募集公债。,3. 使用费 使用费(user charges),是公共部门或是一些承担部分公共职能的部门(在我国主要是事业单位或国有企业),为了降低活动的成本压力,对向公众所提供的产品或服务实现部分或全部有偿使用。 例 学校向受教育者收取的学费,医院向病人收取的医药费和住院费,自来水厂向公众收取的水费,供电公司向居民收取的电费等。 政府的非税收收
10、入,除使用费外,还有规费(fees)和罚没收入(penalty receipts)等。,第二节 财政收支均衡,一、 财政预算和财政决算 (一) 财政预算(fiscal budget) 政府根据下一年度的施政计划,预先安排财政的收入和支出,并经过议会讨论通过的收支方案。 它是政府对未来一定时期内收支安排的预测、计划。财政年度的起止时间,各国不一,有历年制、4月制、7月制等。美国采用7月制,即自7月1日至次年的6月30日止;我国采用历年制,即自1月1日至本年的12月31日止。 1. 预算内容 财政预算由一般财政收入和财政预算支出组成。财政预算收入主要是指部门所属事业单位取得的财政拨款、行政单位预算
11、外资金、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等;财政预算支出是指部门及所属事业单位的行政经费、各项事业经费、社会保障支出、基本建设支出、挖潜改造支出、科技三项费用及其他支出。,2. 预算成因 第一,资本主义生产方式的出现，是财政预算产生的根本原因。 第二,加强财政管理，是财政预算产生的另一动因。 3. 预算形式 第一,单式预算(single budget),即将全部的财政收支汇编在一个统一的预算表之中。 第二,复式预算(double-entry budget)把预算年度内的全部财政收支,按收入来源和支出性质不同,分别编成两个或两个以上的预算,通常包括经常预算和资本预算。,(二) 财政决算(fi
12、nancial statement) 年度结束后,对所有财政收支进行结算。财政决算是国家经济活动在财政上的集中反映,决算收入表明国家建设资金的主要来源、构成和资金积累水平,决算支出体现了国家各项经济建设和社会发展事业的规模和速度。 1. 财政总决算 2. 部门决算 财政总决算的重要组成部分,全面反映了作为财政支出对象的各级行政事业单位的预算执行情况,是对财政总决算报表中有关预算支出执行结果的明细反映。,二、 财政收支均衡与均衡思想,(一) 财政收支均衡 政府预算收入等于预算支出的平衡。年度预算收支在量上的对比关系,有三种可能的结果: 一是收大于支有结余,即财政盈余; 二是支大于收有逆差,即财政
13、赤字; 三是收支相等,即财政平衡。,(二) 财政均衡思想 1. 平衡财政思想 (1) 年度平衡预算 年度平衡预算(annual budget balance),要求每个财政年度都实现财政收支平衡。 (2) 周期平衡预算 所谓周期平衡预算(cyclically balanced budget),是指政府收支在一个经济周期中保持平衡。 2. 功能财政思想 根据权衡性财政收支, 主要是为了实现无通货膨胀的充分就业水平,当实现这一目标时,预算可以是盈余,也可以是赤字,这就是功能财政思想(functional finance)。,三、 财政赤字及其弥补 (一) 财政赤字 1. 财政赤字的定义 财政平衡具
14、有相对性,在年度财政预算、结算中,存在支出大于收入的情况。 2. 对于财政赤字的不同观点 财政赤字是一种客观存在的经济现象。 凯恩斯主义者对财政赤字的看法大致可以分为两类:一是周期论,主张应以财政赤字的增减来调整经济,以缓和经济周期的波动;二是停滞论,主张政府应该持续扩大预算财政赤字,否则经济不但不增长,反而会长久陷于停滞。,(二) 财政赤字的弥补方式 弥补赤字的途径有四种:出售政府资产、借债、增税、动用历年财政结余。 1. 出售政府资产 经营性资产 （如国企）政府办公场所 （如办公楼） 2. 借债 向中央银行 、向国内公众(商业银行或其他金融机构、工商企业和居民)和外国举债。 3. 增税 开
15、增新税扩大税基和提高税率。 4. 动用历年财政结余 前提是存在财政结余。,关键词 政府部门 政府经济 政府购买支出 政府转移支付支出 税收 使用费 公债 财政平衡 年度平衡预算 周期平衡预算 功能财政 充分就业预算盈余 财政赤字 思考题 1. 年度平衡预算、周期平衡预算和功能财政有什么区别?它们是怎样影响经济波动的? 2. 回答下列问题以更好地了解国债与政府预算赤字间的关系。 (1) 假设总国债最初为3万亿美元,联邦政府的赤字为3000亿美元: 新的国债总水平为多少? 如果赤字百分之百为销售给联邦机构的债券,由公众持有的债务数量如何变化?总债务水平如何变化? 如果在赤字当年,GDP增加5%,总债务占GDP的比重为多少?由公众持有的债务水平占GDP的比重为多少? (2) 现在假设国家总债务最初为2.5万亿美元,联邦政府的赤字为1000亿美元: 新的国债总水平为多少? 如果赤字百分之百为销售给联邦机构的债券,由公众持有的债务数量如何变化?总债务水平如何变化? 如果在赤字当年,GDP增加6%,总债务占GDP的比重为多少?由公众持有的债务水平占GDP的比重为多少? 3. 政府经济和私人部门经济有哪些区别?政府经济活动有哪些?,