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1、Oracle 固定資產(Assets),林哲男 m90660030student.shu.edu.tw,ERP 全方位解決方案示意圖,總帳系統,客戶訂單,主生產排程 MPS,要徑產能 模擬 RCCP,物料需求 計劃 MRP,請購作業,採購作業,收料作業,生產指示 Discrete Repetitive Flow Project Process,生產發料,生產控制 製程移轉,生產入庫,出貨作業,細部產能 模擬 CRP,應付帳款 立帳,付款作業,票據管理,成本管理,主需求排程 MDS,固定資產管理,料品管理,產品結構,生產製程,客戶,供應商,品保,供應鍊管理 最佳化排程,銷售預測 FCST,彈性企
2、業組織架構 彈性管理法則 管理決策支援 EDI/XML 開放界面,統一發票 管理,收款作業,應收帳款 立帳,大綱,固定資產概念 事前設定 固定資產流程 作業,固定資產的分類,固定資產,有形,無形 專利權、商標、版權等,設備資產,天然資源 煤礦、石油礦、果樹,土地,房屋、機器、生財器具,固定資產概念,固定資產 供企業營運使用，而非以投資或出售為目的 具有實際形體，如廠房設備 折舊性資產房屋、設備等 土地 可長期使用 (預期耐用年限超過兩年，或成本超過 $60,000 以上),固定資產概念,固定資產的取得方式 現購 賒購 分期付款 同時購入數項資產 自建 租賃 接受捐贈 交換,折舊,在會計期間假設
3、下，為分期結算損益，需要將資產成本分攤於使用期間，稱為折舊 折舊(Depreciation): 將固定資產成本分攤於受益期間 耗竭(Depletion) 天然資源成本分攤於受益期間 攤銷(Amortization) 無形資產成本分攤於受益期間,折舊原因,物質性原因 由於使用磨損，以及歲月侵蝕，固定資產隨著時間經過以及使用而無法使用 功能性原因 由於不適用以及陳廢事資產提早報廢 不適用：資產尚能使用，但不符合企業規模 陳廢：設備尚可使用，但因新產品性能更佳，成本更便宜而必須提早汰舊換新,折舊要素,折舊要考量的因素有： 成本(Cost) 殘值(Salvage value) 固定資產報廢時之淨變現值
4、，也就是報廢時之售價減除變現費用 使用年限(Service life),常用的折舊方法,直線法 工作時間法 生產數量法 定率遞減法 年數合計法,折舊,畸零期間之折舊 使用年限未滿一年者，其購入年度及報廢年度之折舊應如何計算？ 購入年度提整年折舊，報廢年度不提折舊 購入年度提半年折舊，報廢年度提半年折舊 6/30日前購入提一年折舊，7/1後購入不提折舊 按實際使用月份比例計算 折舊率的修正 固定資產使用年限、殘值或總工作量皆由估計而來，無法百分之百準確，因此發現不正確時，即應加以處理。,資產的處分,報廢 出售 交換 災害毀損,固定資產概念,固定資產的處分,報廢,售價 = 帳面價值,出售,抵換,售
5、價 帳面價值,售價 帳面價值,累計折舊 xxxx,報廢損失 xxxx,固定資產 xxxx,現金 xxxx,累計折舊 xxxx,固定資產 xxxx,現金 xxxx,累計折舊 xxxx,固定資產 xxxx,出售固定資產利益 xxxx,累計折舊 xxxx,出售損失 xxxx,固定資產 xxxx,現金 xxxx,相異資產交換,相似資產交換,災害毀損,固定資產概念-系統流程,人工輸入,開放介面轉入,AP應付系統介面轉入,資產增加,折舊,資訊擷取模式,資產變更,記錄資產實體資料,所有權/管理/使用指派,價值估算,費用性資產,會計科目確認,租賃追蹤,CIP在建工程資產作業,資產變更,重估,責任變更,處所變更
6、,大批轉移,報銷/復原作業,Units-of-Production,Flat-Rate,Life-based,GL總帳更新,線上查詢,Pre-Setup 事前設定,Pre-Setup 事前設定,System Control Accounting Information 會計資訊 Depreciation 折舊 Asset Category 資產種類 Additional Option 其他選項,事前設定 System Control,System Control G/L set of books Flexfield structure and combination System contro
7、ls,System Control - Flexfield,System Control - Flexfield,System Control Sys. Contr.,事前設定 Accounting Info.,System Control Accounting Information 會計資訊 Fiscal Year 會計年度 Calendar Depreciation 折舊 Asset Category 資產種類 Additional Option 其他選項,Accounting Info. Fiscal year,Fiscal Year 會計年度 曆年制會計年度： 會計期間為每年1/11
8、2/31止 特殊會計年度： 例如某營利事業之會計期間為4/1至次年3/31者，即為四月制之會計年度。 Calendar 折舊期間,Accounting Info. Fiscal year,Accounting Info. Calendar,事前設定 折舊,System Control Accounting Information 會計資訊 Depreciation 折舊 Asset books 資產帳本 Depreciation method 折舊方法 Prorate convention 按比例分配 Asset Category 資產種類 Additional Option 其他選項,事前設
9、定 折舊,Depreciation 折舊 將有形資產的成本，採取有系統且合理方法分攤到使用資產之受益期間的一項會計程序 折舊是一種資產成本的分攤程序，非評價方式，係成本的轉銷，以與收益配合，計算損益 物質因素決定資產的最大使用期限物質年限，功能因素則決定資產的實際使用年限經濟年限，經濟年限=物質年限 物質因素使用磨損、自然消耗、災害 功能因素能量不足、過時陳舊,折舊 Asset books,折舊方法,倍數餘額遞減法,成本分攤法,特殊折舊法,服務量為基礎 Units-of Production,時間為基礎,重製法,直線法 STL,遞減折舊法,年數合計法,遞增折舊法,工作時間法,生產數量法,盤存法
10、,報廢法,固定折舊法,定率遞減法 Flat-Rate,折舊方法,集體折舊法,償債基金法,年金法,複合折舊法,折舊,稅法允許的折舊方法 直線法 STL 定率餘額遞減法 Flat-Rate r=折舊率，c 為成本, s 為估計殘值，n為耐用年限 工作時間法 Units-of-Production,成本-殘值,耐用年限,折舊額=,折舊率=,成本-殘值,估計工作小時,折舊額=,x 實際工作小時,折舊 案例,x公司90年初購入機器一台，成本5,500，估計耐用年限4年，殘值 500，另估計該機器可以開動 10,000 小時，90年預計開動 2,500小時。 直線法 定率遞減法 工作時間法,5,500 -
11、 500,4,= 1,250,5,500 - 500,10,000,X 2,500 = 1,250,90年度折舊 =,90年度折舊 =,Y=,= 1- 0.5491 = 45.09%,90 5,500 x 45.09% = 2,480 2,480 3,020 91 3,020 x 45.09% = 1,362 3,842 1,658,年度 折舊費用 累積折舊 期末帳面價值,折舊 考慮因素,折舊方法之選擇應考慮之因素 會計上所使用之折舊方法與報稅時所使用者不一定要相同 報稅時通常選用能使早期 Income 較低之方法（折舊費用較高 理論上，會計上所選用之折舊方法應能符合SFAC NO.1會計準則
12、中所述財務報導之目標 實務上，會計上選用折舊方法時可能考慮：節省記帳成本（會、稅合一）、簡單好用、使Income較高等因素,折舊 變動與錯誤更正,會計原則變動由一種一般公認會計原則如直線法改用另一種一般公認會計原則定率遞減法。 會計估計變動耐用年限及殘值的估計，可能因使用一段時間後，由於經驗的累積或新資料的獲得，加以修正。 不能調整前期損益，應將未折舊的餘額改按新估計的剩餘耐用年限及殘值提列折舊。既往不究 會計錯誤計算錯誤 後期才發現前期錯誤，均應調整前期損益，更正之,折舊 直線法,折舊 定率遞減法,Depreciation expense per period,折舊 定率遞減法,事先設定 資
13、產種類,System Control Accounting Information 會計資訊 Depreciation 折舊 Asset Category 資產種類 Accounting flexfield accounts Default depreciation rule 折舊規則 Additional Option 其他選項,事先設定 資產種類,Pre-Setup Additional Opt.,System Control Accounting Information 會計資訊 Depreciation 折舊 Asset Category 資產種類 Additional Option
14、其他選項 Lease 租賃,Additional Opt. - Lease,Lease 租賃資產 營業租賃方式所租用的固定資產，帳上只需列記租金費用，不必列為固定資產。 資本租賃方式，形式為租賃，實質上為分期付款或融資。,Assets Flow 資產流程,Assets Flow 資產流程,Auto addition and Manual Addition 自動與手動新增資產 Adjust Assets 調整資產 Transfer Assets 轉移資產 Depreciation Assets 折舊資產 Retire and Reinstate Assets 報廢與復原資產 Physical I
15、nventory 盤點,資產流程,Asset Life,Automated addition 自動新增,Manual addition 手動新增,Transfer 轉移,Adjustment調整,Reports報表,Run depreciation折舊,Create journal entries 建立分錄,Oracle Payables,Retirement處分,新增資產,Asset Life,Automated addition 自動新增,Manual addition 手動新增,Transfer 轉移,Adjustment調整,Reports報表,Run depreciation折舊,C
16、reate journal entries 建立分錄,Oracle Payables,Retirement處分,新增資產,人工輸入,開放介面轉入,AP應付系統介面轉入,資產增加,折舊,資訊擷取模式,資產變更,記錄資產實體資料,所有權/管理/使用指派,價值估算,費用性資產,會計科目確認,租賃追蹤,CIP在建工程資產作業,資產變更,重估,責任變更,處所變更,大批轉移,報銷/復原作業,Units-of-Production,Flat-Rate,Life-based,GL總帳更新,線上查詢,手動新增,快速新增,從外部來源新增,Mass Additions process,Add invoice lin
17、es,Run depreciation,Create journal entries,Depreciation journal,Add CIP asset lines,Oracle Assets,Oracle Payables or other system,Oracle Purchasing,Oracle Projects,Add Assets From Invoice,Mass Additions process,Add invoice lines,Run depreciation,Create journal entries,Depreciation journal,Oracle Ass
18、ets,Oracle Payables or other system,Oracle Purchasing,Add Assets From CIP(自建資產),Data entry,Add a CIP asset,Build a CIP asset,Construct the asset,Depreciate the asset,調整資產,Manual addition手動新增,Transfer 轉移,Adjustment 調整,Retirement處分,Online inquiry 查詢,Oracle Assets,Depreciation折舊,調整資產,人工輸入,開放介面轉入,AP應付系統
19、介面轉入,資產增加,折舊,資訊擷取模式,資產變更,記錄資產實體資料,所有權/管理/使用指派,價值估算,費用性資產,會計科目確認,租賃追蹤,CIP在建工程資產作業,資產變更,重估,責任變更,處所變更,大批轉移,報銷/復原作業,Units-of-Production,Flat-Rate,Life-based,GL總帳更新,線上查詢,Adjust Assets Basic Types,Reclassification 重新分類,Mass Change 大批變更,Unit Adjustment 單元變更,Financial Information 財務資訊,Error correction Reser
20、ve adjustment Unplanned depreciation Invoice addition Revaluation,Mass depreciation,Adjustment 調整,調整資產,Unplanned depreciation 非計畫性折舊,Additional Asset Adjustments,Revaluation 重估,Definition: Unplanned depreciation is depreciation taken in addition to the normal depreciation amount. Purpose: To account
21、 for unforeseen circumstances that affect the value of the assets.,Unplanned Depreciation,Revaluation,轉移資產,Manual addition手動新增,Transfer 轉移,Adjustment 調整,Retirement 處分,Online inquiry 查詢,Oracle Assets,Depreciation折舊,轉移資產,人工輸入,開放介面轉入,AP應付系統介面轉入,資產增加,折舊,資訊擷取模式,資產變更,記錄資產實體資料,所有權/管理/使用指派,價值估算,費用性資產,會計科目確認
22、,租賃追蹤,CIP在建工程資產作業,資產變更,重估,責任變更,處所變更,大批轉移,報銷/復原作業,Units-of-Production,Flat-Rate,Life-based,GL總帳更新,線上查詢,轉移資產,Depreciation Expense Accounts,FR.GV.PA.BLDG3,US.CA.SF.BLDG1,Locations,Employees,Charles Ackroyd Employee 33,Sandy Chen Employee 117,轉移資產,折舊,Asset Life,Automated addition 自動新增,Manual addition 手動
23、新增,Transfer 轉移,Adjustment 調整,Reports報表,Run depreciation 折舊,Create journal entries 建立分錄,Oracle Payables,Retirement處分,Depreciate Assets Detail,人工輸入,開放介面轉入,AP應付系統介面轉入,資產增加,折舊,資訊擷取模式,資產變更,記錄資產實體資料,所有權/管理/使用指派,價值估算,費用性資產,會計科目確認,租賃追蹤,CIP在建工程資產作業,資產變更,重估,責任變更,處所變更,大批轉移,報銷/復原作業,Units-of-Production,Flat-Rate
24、,Life-based,GL總帳更新,線上查詢,Run Depreciation,Run Depreciation - Book,Run Depreciation - Asset,資產處分,Invoice,Retirement處分,Depreciation折舊,Create journal entries 建立分錄,Asset Life,Reinstatement復原,Manual addition 手動新增,Transfer轉移,Automated addition 自動新增,Adjustment調整,資產處分,人工輸入,開放介面轉入,AP應付系統介面轉入,資產增加,折舊,資訊擷取模式,資產
25、變更,記錄資產實體資料,所有權/管理/使用指派,價值估算,費用性資產,會計科目確認,租賃追蹤,CIP在建工程資產作業,資產變更,重估,責任變更,處所變更,大批轉移,報銷/復原作業,Units-of-Production,Flat-Rate,Life-based,GL總帳更新,線上查詢,資產處分,Full retirement 全部處分,Entire units and entire cost,Partial retirement 部分處分,Partial unit,Partial cost,Retired asset 已處分的資產,Asset to retire 要處分的資產,資產處分,復原處
26、分,Physical Inventory 盤點,Enter physical inventory,View comparison,Update assets manually,Reconcile differences,Run inventory comparison,盤點 輸入,盤點 比較,盤點 檢視比較結果,資產流程 Review,Manual addition 手動新增,Transfer 轉移,Adjustment 調整,Retirement 處分,Online inquiry 查詢,Oracle Assets,Depreciation 折舊,作業,新增資產,新增資產,新增資產,1.,2.,3.,4.,5.,6.,新增資產,6.,M90660030,7.,1001-5001-1010-7600-1024-2125-57700-000000,報告完畢 請多指教,