初级会计经你济法基础练习题及答案.doc

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1、第一章 总论一、单项选择题1、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A.法是由国家制定或认可的规范B.法是全社会成员共同意志的体现C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力2、甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是（ ）。A.被装修的房屋B.甲乙双方应当收付的款项C.乙方承揽的装修劳务行为D.甲乙双方承担的权利和义务3、下列法律事实中，属于法律事件的是（ ）。A.公司破产B.偷税C.干旱D.订立合同4、下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）。A.地震B.爆发战争C.签订协议D.行政命令5、下列规范性文件中，属于地方性法规的

2、是（ ）。A.山东省人民代表大会制定的山东省注册会计师条例B.国务院制定城市居民最低生活保障条例C.全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法D.财政部发布的会计从业资格管理办法6、在下列法的各项分类中，以法的内容、效力和制定程序为依据进行的分类是（ ）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.般法和特别法7、全国人民代表大会颁布的中华人民共和国证券法属于（ ）。A.法律B.行政法规C.地方性法规D.行政规章8、根据不同的标准，可以对法作不同的分类，成文法和不成文法的划分依据是（）。A.根据法的创制方式和发布形式所作的分类B.根据法的内容、效力和制定程序所作的分类

3、C.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类 D.根据法的内容所作的分类9、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（ ）。A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B.仲裁协议无效，法院继续审理C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理10、下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是（ ）。A.甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B.甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C.甲、乙两人的继承遗产纠纷D.甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷11、下列各

4、项纠纷中，适用仲裁法的是（ ）。A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷C.A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷D.纳税人C不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议12、下列不属于民事诉讼审判制度的是（ ）。A.合议制度B.公开审判制度C.两审终审制度D.一审终局制度13、甲于2009年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据民法通则的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（ ）。A.2010年3月22日 B.2010年3月27日 C.2011年3月22日 D.2011年3月27日 14、

5、1990年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。经过长时间的访查，赵某于2009年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为（ ）。A.1991年2月8日 B.2010年2月8日C.2010年10月31日 D.2011年10月31日15、根据中华人民共和国民法通则的有关规定，下列选项中，不适用于特别诉讼时效期间的情形有（ ）。A.借款利息未支付 B.出售质量不合格商品而未声明的C.身体受到伤害要求赔偿的D.寄存财物被丢失的16、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到

6、Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（ ）。A.甲住所地人民法院B.乙住所地人民法院C.X地人民法院D.Y地人民法院17、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（ ）。A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判B.丙法院对甲和乙进行了调解C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定18、根据行政诉讼法的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的有（ ）。A.某直辖市部分市民认

7、为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯了他们的合法权益 B.某财政局工作人员吴某认为财政局对其作出的记过处分违法 C.李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法 D.某商场认为某工商局应当偿还所欠的购货款19、下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是()。A.中华人民共和国宪法 B.中华人民共和国民法通则C.中华人民共和国刑法 D.中华人民共和国物权法二、多项选择题1、下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（ ）。A.除当事人协议外，仲裁开庭进行B.仲裁员不实行回避制度C.当事人可以自行和解D.仲裁庭可以进行调解2、下列纠

8、纷适用于民事诉讼法，可以提起民事诉讼的是（ ）。A.侵害名誉权纠纷 B.企业破产案件C.劳动合同纠纷D.按照督促程序解决的债务案件3、下列各项中，属于民事责任形式的有（ ）。A.消除危险B.恢复原状C.赔礼道歉D.消除影响、恢复名誉4、甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（）。A.合同履行地人民法院B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同签订地人民法院5、根据民事诉讼法的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院是（ ）。A.申请人住所地人民法院B.被执行人住所地人民

9、法院C.仲裁委员会住所地人民法院D.被执行的财产所在地人民法院6、根据规定，下列情形中，诉讼时效期间为1年的有（ ）。A.寄存财物被丢失或损毁的B.延付或者拒付租金的C.货物买卖合同纠纷D.身体受到伤害要求赔偿的7、法院依照法定程序，强制执行生效法律文书的方法和手段，称为执行措施。下列属于我国现行民事诉讼法规定的执行措施的有（ ）。A.查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人的财产B.要求有关单位办理财产权证照转移手续C.强制被执行人迁出房屋或者强制退出土地D.强制被执行人交付法律文书指定的财物或票证8、根据行政复议法的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（）。A.公民对行政机关作出查封、扣押、

10、冻结其财产的行政强制措施决定不服的B.企业对行政机关作出吊销其营业执照的行政处罚决定不服的C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的9、根据行政复议法的规定，当事人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，其中包括（ ）。A.国务院部门的规定B.县级人民政府的规定C.县级人民政府财政部门的规定D.乡镇人民政府的规定10、下列关于仲裁委员会的说法中，正确的有（ ）。A.仲裁委员会由主任1人、副主任2-4人和委员7-11人组成B.仲裁委员会的主任、副

11、主任和委员由法律、经济贸易专家和有实际工作经验的人员担任C.仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2/3D.裁委员会从公道正派且符合一定专业条件的人员中聘任仲裁员11、下列各项纠纷中，不适用仲裁法的是（ ）。A.张某与李某因劳动关系而发生纠纷B.赵某与王某因财产继承而发生纠纷C.某运输公司与保险公司因保险标的的理赔而发生纠纷D.某农民与集体签订的土地承包合同纠纷12、根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（ ）。A.仲裁委员会是司法机关B.仲裁委员会不按行政区划层层设立C.仲裁委员会独立于行政机关D.仲裁委员会之间存在隶属关系13、下列纠纷不适用仲裁方式解决的有（

12、）。A.运输合同纠纷B.继承纠纷C.技术合同纠纷D.企业对工商局的罚款决定不服的纠纷14、在我国，下列可以作为法律关系客体的有（ ）。A.阳光B.货币C.有价证券D.商标权15、下列选项中，属于市场规制关系的具体表现的有A.完善市场规则B.有效地反对垄断C.制止不正当竞争D.保护消费者权益16、下列各项中，属于经济法调整对象的有（）。A.企业组织管理关系B.市场管理关系C.宏观经济调控关系D.子女抚养关系17、下列选项中，不属于我国法的主要形式的有（ ）。A.判例 B.自治法规 C.法律 D.裁定书18、下列各项客观事实中，属于法律行为的有（ ）。A.某政府采购人与供货商订立了一份合同 B.某

13、沙漠三天没下雨 C.某机关食堂修改了菜谱 D.某公司委托运输的货物被偷盗19、根据行为的表现形式不同，可以将法律行为分为（ ）。A.积极行为 B.消极行为C.要式的行为D.非要式行为20、下列各项中，可以成为法律关系主体的有（ ）。A.私有企业B.集体企业C.合伙人D.外国社会组织21、下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（ ）。A.法是明确而普遍适用的规范 B.法是全社会成员共同意志的体现 C.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力 D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范三、判断题1、法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普

14、遍适用。（ ）2、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。（ ）3、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。（ ）4、自治州、自治县的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。（ ）5、会计王某在单位领导的授意下，将一张空白发票填写金额后入账。会计王某与其单位领导的行为构成了消极的违法行为。（ ）6、最高法院所作的判决书也是一种规范性法律文件，属于法的形式。（ ） 7、行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人之间因民事活动而发生的

15、法律关系。（ ）8、仲裁和民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。（） 9、通过诉讼“打官司”是解决经济纠纷的唯一法律途（ ）10、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（ ）11、当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（ ）12、两企业签订了一份买卖合同，同时也签订了一份仲裁协议，后来因为该合同违反法律而被宣告无效。既然合同无效了，那么合同中的仲裁协议也因此无效。（）13、仲裁庭在作出裁决前，可以先

16、行调解。调解书与裁决书具有同等法律效力。（ ）14、不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（ ）15、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。（ ）16、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（ ）17、两个以上法院都有管辖权（共同管辖）的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先受理的法院管辖。（ ）18、2010年11月1日，张某从某专卖店购买了一件羽绒服，该专卖店工作人员明知该羽绒服有质量问题，但未告知张某。2010年11月3日，张某发现了该羽绒服的质量问题，遂找到专卖店退换，但遭到拒绝。则张某主张权利的诉讼时效的期间为20

17、10年11月3日至2011年11月3日。（）19、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出。（ ）20、人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。（ ）第三章 营业税法律制度一、单项选择题1、下列混合销售行为中，不应缴纳营业税的有（）。A.家居城销售窗帘并负责安装B.电信局销售电话并提供网络服务C.邮政部门销售集邮商品D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒2、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B.企业销售汽车的同时提供汽车的按揭服务C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.歌舞厅提供娱乐服务

18、并销售烟酒3、营业税的税率形式是（）。A.单一比例税率 B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率 D.幅度比例税率4、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。A.销售货物 B.进口货物C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务5、下列各项中属于营业税兼营行为的有（）。A.汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务B.饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品 C.空调厂销售空调并提供安装服务D.电脑公司销售自产电脑并负责运输劳务6、某航空运输公司与甲公司签订协议，将一架价值2亿元的空客飞机配备机组人员租给其使用，租期半年，租金400万元，则该航空公司应缴纳营业税

19、( )万元。A.15 B.12 C.18 D.307、大华旅行社2011年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元；组织境外旅游收入45万元，付给境外接团企业25万元费用。该旅行社11月应缴纳营业税为（）万元。A.2.5 B.3.75 C.4 D.5.258、2011年3月，甲公司将其名下的一栋建筑物出租给乙公司，合同约定的租金为每年400万元，3月底收到预收租金100万元，剩余的300万元在年底交清，已知服务业租赁业的营业税税率为5%。那么3月份甲公司应当缴纳的营业税额为（ ）。A.20 B.8 C.5 D.09、某银行于2011年1月初将

20、200万元贷款给甲化工企业，合同约定甲企业于2011年6月底支付上半年的利息，由于甲企业资金在6月资金周转困难，延迟于7月底支付利息，7月底银行对甲企业收取贷款利息6万元的同时还额外收取了2万元的加息和罚息，则该银行该项业务应当缴纳的营业税税额为（ ）A.9096 B.4000 C.3000 D.010、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是( )。A.广告代理企业向委托方收取的全部价款B.融资租赁业务中的租赁费C.无形资产投资入股共担经营风险时的评估价值 D.股票转让时的卖出原价减去买入原价后的差额11、下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是（ ）。A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单

21、位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额B.运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额D.纳税人提供建筑业劳务（不包括装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款12、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有( )。A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额100元B.按期纳税的起征点一般为每月营业额10002000元C.起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就50

22、0元作为计税营业额D.营业税起征点对营业税纳税人都适用13、以下关于营业税税目税率的错误说法是（）。A.营业税九个税目中有七项是营业税的应税劳务B.营业税实行差别比例税率C.营业税税目税率的调整由国务院决定D.纳税人经营娱乐业具体适用的税率由国务院在条例规定的幅度内决定14、下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（ ）。A.纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税15、下列各项

23、中，属于营业税混合销售应征收营业税的是( )。 A.销售家具并负责运输B.电信单位从事电信业务同时销售移动电话C.销售家用电器并负责安装D.火车站提供运输服务并附设独立商场销售货物16、某镇一企业2009年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款6000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）。A.6160元 B.5600元 C.8000元 D.10000元17、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。A.融资租赁 B.装卸搬运C.对港口设施经营人收取的港口设施保安费D.杂技表演18、某运输公司2009年10月

24、份取得国内货运收入250000元，装卸搬运收入35200元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收费为38000元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费20000元。则该运输公司10月份应缴纳的营业税为（ ）元。A.9096 B.9089 C.9696 D.1616019、按照现行的规定，教育费附加的征收比率为（ ）。A.1% B.2% C.3% D.5%20、根据税法规定，下列关于城建税的说法错误的是（ ）。A.城市维护建设税属于特定目的税B.城市维护建设税属于附加税C.城市维护建设税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额D.城市维护建设税的计税依据是应当收取的增

25、值税、营业税、消费税税额二、多项选择题1、根据现行规定，下列属于城建税的纳税人的是( )。A.事业单位B.私营企业C.个体工商户D.外国企业2、下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有（）。A.集邮公司销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税B.邮局销售信封，缴纳增值税C.邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税D.集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税3、下列关于营业税基本原理的陈述，正确的有（）。A.营业税一般以营业收入额全额为计税依据，实行比例税率B.营业税是世界各国普遍征收的一种税收C.营业税征收简便，计算成本较低D.营业税是一种货物和劳务税4、下列各项中，应按照 “服务业”税目征收营业税的有（）。A.

26、酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红 B.高校提供的教育劳务 C.无船承运业务 D.高速公路收费权转让业务5、下列关于营业税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1个季度C.银行的纳税期限为1个月D.保险公司的纳税期限为1个月6、下列关于营业税征税税目的正确处理是（ ）。A.交通部门有偿转让高速公路收费权，按“服务业租赁业”征收营业税B.金融经纪业，按“服务业代理业”征收营业税C.对远洋运输企业从事的光租业务，按“服务业租赁业”征收营业税D.集邮和邮件的运输业务，按“交通运输业”征收营业税

27、7、以下业务应该按照“交通运输业”缴纳营业税的有（）。A.湿租业务 B.搬家业务 C.程租业务 D.光租业务8、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是（ ）。A.按次纳税的起征点为每次（日）营业额500元B.按期纳税的起征点为每月营业额10005000元C.纳税人营业额达到起征点的全额征收营业税D.营业税的起征点只适用于个人9、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。A.个人自建自用的不动产 B.单位将不动产无偿赠送他人C.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为D.个人受托种植植物的行为10、根据营业税暂行条例的规定，在计算金融保险业的营业税

28、时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额（包括贷款的加息和罚息收入）B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.办理初保业务的营业额为向被保险人收取的全部保险费D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额11、下列关于营业税的计税依据，说法正确的有（ ）。A.租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用B.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额C.纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单

29、费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额为营业额D.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额12、下列企业的营业行为，属于应征营业税的混合销售的有( )。A.某台球厅在提供台球业务的同时销售烟酒饮料B.某连锁超市销售洗衣机，并负责运货到家C.某装饰公司提供装饰业务的同时向客户销售涂料D.某汽车生产厂销售汽车并提供维修服务13、下列行为中，纳税义务发生时间的表述正确的有（）。A.新建建筑物后销售的，为销售自建建筑物的纳税义务发生时间B.销售不动产，采取预收款方式的，为不动产所有权转移的当天C.

30、租赁业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天D.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天14、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人提供运输劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天B.纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天C.纳税人将不动产无偿赠送给其他个人的，为不动产所有权转移的当天D.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天15、下列项目中，可按20计征营业税的有（）。A.演唱会收入 B.卡拉OK收入C.跑马场收入 D.射击场收入16、下列项目中，免征或不征营业税的有( )。A.咨询公司从事技术咨询、技术培训

31、业务B.个人继承不动产C.单位和个人提供的垃圾处置劳务D.对非营利性医疗机构取得的各项收入17、下列有关买卖不动产征免营业税的说法中，符合营业税规定的有（）。A.单位销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价格后的余额为营业额B.纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，一律由税务机关按组价计税C.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税D.公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权减半征收营业税18、下列收入中免征营业税的有（）。A.宗教活动的门票收入B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品C.公司从事金融资产处置业务时，转让土地使用权的收入D.文化企业在境外演出

32、从境外取得的收入三、判断题1、自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3的税率征收营业税。（ ）2、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。( ) 3、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。() 4、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。（）5、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买

33、方为扣缴义务人。（）6、承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。（）7、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。（ ）8、根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。（）9、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。（）10、金融经纪业应按照“服务业代理业”税目征收营业税。（ ） 11、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，

34、应缴纳营业税。( )12、城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。（）13、2011年4月洛阳牡丹节期间，各大公园进行牡丹花展览，其所销售的门票收入按照“文化体育业”税目征收营业税。（ ）14、某大型娱乐城在提供娱乐服务时，为顾客提供烟酒等消费，则烟酒销售收入应当征收增值税。（ ）15、纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税。（ ）16、5的税率可以在计算城市维护建设税、营业税中采用。（ ）17、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。( )18、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因

35、受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）19、某单位2008年4月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，2009年8月份将其出售，取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税0.5万元。（）20、转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，转让方应按转让价格缴纳营业税。 （ ）四、不定项选择题1、2010年10月初，甲建筑公司发生如下业务：（1）承包一项建筑安装工程，共取得工程价款100万元，将其中40%部分分包给乙公司；（2）采用预收款方式出售一栋写字楼给丙公司，合同约定销售价格为5000万元，丙公司当月预付了2400万元，余款在2010年年底结清

36、；（3）承建一项商品楼工程，取得工程价款8400万元，其中支付职工劳动保护费、工资奖金和补助125万元，购买建筑材料等支出240万元。提前完工获得建设单位额外奖励80万元；要求：根据上述资料，回答下列14小题：、建筑安装工程应缴纳的营业税为（ ）万元。A.3 B.1.8 C.5 D.3.3、承建商品楼应缴纳的营业税为（ ）万元。A.252 B.424 C.254.4 D.243.45、该建筑公司应缴纳的营业税共计（ ）万元。A.376.2 B.377.4 C.352.8 D.373.8、下列关于营业税的说法中，表述不正确的是（ ）。A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外

37、费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。B.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向购买者收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售不动产应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税2、大成建筑公司（位于市区）2010年发生以下业务：（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；（2）工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；（3）大成建

38、筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。已知：建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列14小题：、大成建筑公司应纳建筑业营业税为（ ）万元。A.480 B.270 C.800 D.450、房地产开发公司应纳销售不动产营业税为（ ）万元。A.200 B.120 C.136.08 D.0、大成建筑公司应纳销售不动产的营业税为（ ）万元。A.110 B.66 C.10 D.100、大成建筑公司应纳城建税为（ ）万元。A.18.9 B.13.5 C.14 D.19.63、某豪华酒店位于市区繁华

39、地带，是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2010年6月，酒店取得以下收入：（1）餐饮收入120万元；（2）住宿收入90万元；（3）出租商业用房，取得租金收入10万元；（4）卡拉OK门票收入18万元、点歌费收入6万元、台位费收入26万元、烟酒和饮料费收入50万元。已知：服务业税率为5%，娱乐业税率为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）（5）小题：、该酒店6月份取得的各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的有（ ）。A.餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”申报缴纳B.出租商业用房租金收入，按照“服务业租

40、赁业”申报缴纳C.卡拉OK门票收入，按照“娱乐业”申报缴纳D.卡拉OK烟酒和饮料收入，按照“服务业”申报缴纳、该酒店6月份餐饮及住宿收入应缴纳营业税（ ）万元。A.4.5 B.6 C.10.5 D.42、该酒店6月份租金收入应缴纳营业税（ ）万元。A.0.3 B.0.5 C.2 D.5、该酒店6月份娱乐业收入应缴纳营业税（ ）万元。A.5 B.12.5 C.20 D.25、该酒店6月份应缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。A.2.35 B.3.1 C.3.2 D.6.44、某广告服务公司2010年7月发生以下业务，各项业务分别核算：（1）承接某运输公司的广告宣传业务，取得广告费1000万元，其中

41、支付给某单位的广告制作费为30万元，支付给当地电视台广告部的发布费300万元。（2）当月以价值100万元的不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，共担风险。（3）参与主办一次服装表演,取得收入50万元。（4）转让一座旧房产，取得收入220万元。该房产原系法院判决偿债所得，原判决该不动产抵顶价款为165万元。已知：服务业税率为5%，文化体育业税率为3%，销售不动产税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）（4）小题：、该广告公司各项业务的税务处理中，表述正确的是（ ）。A.承接的广告宣传业务计税营业额为670万元B.以无形资产投资入股按照“转让无形资产”征收营业税C.服装表演按照“文

42、化体育业”征收营业税D.转让抵债所得的旧厂房，以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额、该公司当期广告收入应纳营业税为（ ）万元。A.15 B.33.5 C.35 D.50、下列对该公司当期有关不动产业务的表述中，正确的有（ ）。A.以不动产、无形资产投资入股应缴纳营业税6.5万元B.以不动产投资入股，共担风险，不征营业税C.转让旧厂房应缴纳营业税2.75万元D.转让旧厂房应缴纳营业税11万元、该公司当期应缴纳的营业税为（ ）万元。A.33.75 B.39.25 C.44.25 D.52.5第四章 个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用

43、的税目是()。A.财产转让所得 B.其他所得C.偶然所得 D.劳务报酬所得2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元，11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。A.1280 B.1240 C.1440 D.16003、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（ ）。A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所

44、得，每次收入不超过4000元 的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额4、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（ ）元。A.16000 B.18600 C.22000 D.250005、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为（ ）元。A.3725 B.3985.04 C.4800 D.16556、根据最新税法的相关规定，个人所得

45、税工资、薪金的计算适用（ ）。A.适用345的超额累进税率B.适用535的超额累进税率C.20的比例税率D.适用545的超率累进税率7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得B.财产租赁所得 C.特许权使用费所得D.稿酬收入8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。A.在中国境内无住所B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。A.年终加薪 B.托儿补助费 C.独生子女补贴D.差旅费津贴10、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。A.0 B.25200 C.28000 D.3000011、下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是()。A.利息、股