财务信息部工作职能.ppt

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1、财务信息部工作职能,财务管理 数据统计 信息管理 收银管理,财务信息部工作职能,财务管理,财务信息部工作职能,财务管理 一、财务制度 二、财务预（决)算 三、会计核算 四、会计服务 五、财务监督 六、财务分析 七、纳税筹划,财务信息部工作职能,一、财务制度,财务信息部工作职能,（一）资金管理制度 （二）收入、成本、费用管理制度 （三）财产管理制度 （四）内控稽核制度 （五）发票、票据管理制度 （六）业务单据流传审批流程,财务信息部工作职能,（一）资金管理制度 1、资金管理审批制度 （1）投融资、固定资产的资金管理权限和审批流程 （2）经营管理运行的资金周转管理权限和审批流程 A、应收、应付款项

2、 B、预收、预付款项 C、存入（存出）保证金、或押金 D、存货资金 3、资金内控稽核,财务信息部工作职能,（二）收入、成本、费用管理制度 1、收入管理制度 （1）各项经济合同收入规范管理 （2）其他单项和零星收入规范管理 2、成本管理制度 （1）联营销售成本 （2）其他收入成本,财务信息部工作职能,二、财务预（决）算,财务信息部工作职能,二、财务预（决）算 （一）各经营业务部收入、成本、费用、利润的预测算 1、收入：营业收入（销售额、其他收费项目） 2、成本：营业成本（销售成本，即：除押金、保证金、管理处罚违约金以外的，供应商可向商场结算的营业款） 3、税费：经营活动产生的增值税、营业税、消费

3、税及其他附加税费 4、收入成本的数据归集 （1）分专柜明细 （2）分品类 （3）分经营方式,财务信息部工作职能,二、财务预（决）算 5、费用：各经营部门的日常直接费用 （1）工资薪金、社会保险、职工福利、教育、劳动保护等费用 （2）通讯费、办公费用 （3）差旅费 （4）业务费用 （5）促销企划费用（应由各部门承担的部分）,财务信息部工作职能,二、财务预（决）算 （二）商厦各职能部门的费用 （1）工资薪金、社会保险、职工福利、教育、劳动保护等费用 （2）通讯费 （3）办公费用 （4）差旅费 （5）业务费用 （三）商厦公共收入（如：户外广告、工作服和工号牌及各类营业用具使用领购收入等） （四）商厦

4、公共收入对应的成本、税费 （五）商厦公共成本费用,财务信息部工作职能,二、财务预（决）算 1、水电费 2、维修费 3、车辆使用费 4、折旧 5、业务费用 6、促销企划费用 7、其他费用 （六）资金预算 （七）企业所得税预算,财务信息部工作职能,三、会计核算,财务信息部工作职能,三、会计核算 （一）根据不同的经营方式，对各经营业务部收入、成本、费用、利润的核算 1、收入核算：营业收入（不同的经营方式销售额、其他收费项目。如：广告促销费、水电费、违约金、培训费、员工福利、工作服、工号牌、小票） 2、成本核算：营业成本（不同的经营方式销售成本，即：除押金、保证金、管理处罚违约金以外的，不同的经营方式

5、供应商可向商场结算的营业款） 3、税费核算：不同经营方式的经营活动产生的增值税、营业税、消费税及其他附加税费,财务信息部工作职能,三、会计核算 4、费用：各经营部门的日常直接费用的核算 （1）工资薪金、社会保险、职工福利、教育、劳动保护等费用 （2）通讯费、办公费用 （3）差旅费 （4）业务费用 （5）促销企划费用（应由各部门承担的部分） （6）电费 （7）财务费用（利息、银行结算手续费、信用卡手 续费）,财务信息部工作职能,三、会计核算 例1：A厂商与商厦签订了专柜联营保底经营合同，合同约定和一月份实际经营管理情况： 1、合同期限2012.01.012012.12.31； 2、合同期保底销售

6、基数500万，基数内扣点25%，超基数扣点15%；（一月份销售100万，其中促销期间销售40万，商厦让扣点5%） 3、信誉保证金20万（1月5日入场一次缴纳）； 4、按销售额1%收取广告费（或按每年5万一次收取，一月份收）、店庆费1万（一月份收）； 5、专柜二次装修电费厂商承担，单价1元/度（假设一月份用电2000度） 6、一月份销售小票5元/本，三包卡1元/张（假设一月份用量20本/月、100张）； 7、一月份银行信用卡划卡消费金额10000元，手续费费率1%； 8、一月份收营业员工作服16套（每套500元）、工号牌20元/个、员工手册20元/本、员工培训费200元/人、员工福利500元/人

7、/年； 9、一月份POP制作费100元，促销流动车使用费120元，阳光大厅促销场地使用费180元。2012年灯箱使用费10000元； 10、一月份营业员违纪违规处罚单2张，20元/张）； 11、一月份顾客投诉动用信誉保证金2000元。,财务信息部工作职能,三、会计核算 （二）商厦各职能部门费用核算 （1）工资薪金、社会保险、职工福利、教育、劳动保护等费用 （2）通讯费 （3）办公费用 （4）差旅费 （5）业务费用 （三）商厦公共收入核算（如：户外广告、工作服和工号牌及各类营业用具使用领购收入等） （四）商厦公共收入对应的成本、税费核算,财务信息部工作职能,三、会计核算 （五）商厦公共成本费用核

8、算 1、水电费 2、维修费 3、车辆使用费 4、折旧 5、业务费用 6、促销企划费用 7、其他费用,财务信息部工作职能,三、会计核算 （六）促销活动的财务核算和与供应商结算 1、打折（直接折扣，如：8折） 2、满减（如：每满300减60） 3、满送 （1）满送代金券（每满1000送200代金券或抵用券） （2）满送商（礼）品 （如：满1000送200元商（礼）品） 4、抽奖（注意：奖品限额规定、个人所得税） （1）购物即可抽奖 （2）购物多少以上可抽一次奖 （3）购物每满多少可抽一次奖 5、问题 （1）活动力度（顾客优惠额）的计算 （2）与供应商结账率的计算,财务信息部工作职能,四、会计服务,

9、财务信息部工作职能,四、会计服务 1、准确、及时为各部门提供经营管理必要的相关数据报表； 2、从财务的角度对各部门的经营管理数据进行细化分析，及时提出财务警示；（品类、品牌销售、赢利的结构和趋势，成本费用的合理有效列支，赢利点及趋势，各项保证金、保底金、押金以及其他收入的实现，等等警示）； 3、辅导各部门经营管理人员掌握必要的财务、税收知识和相关的计算分析方法； 4、正确处理经营管理过程中各项涉税问题； 5、确保收入和成本结算速度，准确及时与供应商对账，发现问题及时发出警示，保障经营结算的资金需求，按公司制度规范和各项合同约定准确及时支付结算款项，维护商厦信誉； 6、为经营管理工作提高有效的财

10、产物料支持，并帮助各部门建立健全各类财产物资实物保管帐；,财务信息部工作职能,五、财务监督,财务信息部工作职能,五、财务监督 （一）对各部门各项经济合同执行情况的监督，建立经营合同执行情况跟踪检查台账； （二）对各部门经营管理责任制指标完成进度的检查跟踪； （三）对各经营管理部门其他收入项目的监督审核； （四）对员工薪酬、绩效考核奖、社会保险的审核监督； （五）对各项资金占用的合法性、安全性、合理性跟踪监督； （六）对商厦各部门经营管理预算执行情况的跟踪、监督、检查； （七）审核监督商厦的各项经营管理收入、支出的合法性和合理性； （八）监督检查商厦各项资金、财产的安全完整和有效使用；,财务信息

11、部工作职能,五、财务监督 例1：对各部门各项经济合同执行情况的监督，建立经营合同执行情况跟踪检查台账； A厂商与商厦签订了专柜联营保底经营合同，合同约定和一月份实际经营管理情况： 1、合同期限2012.01.012012.12.31； 2、合同期保底销售基数500万，基数内扣点25%，超基数扣点15%；（一月份销售100万，其中促销期间销售40万，商厦让扣点5%） 3、信誉保证金20万（1月5日入场一次缴纳）； 4、按销售额1%收取广告费（或按每年5万一次收取）、店庆费1万； 5、专柜二次装修电费厂商承担，单价1元/度（假设一月份用电2000度） 6、销售小票5元/本，三包卡1元/张（假设一月

12、份用量20本/月、100张）； 7、银行信用卡划卡消费金额10000元，手续费费率1%； 8、营业员工作服16套（每套500元）、工号牌20元/个、员工手册20元/本、员工培训费200元/人、员工福利500元/人/年； 9、POP制作费100元，促销流动车使用费120元，阳光大厅促销场地使用费180元，2012年灯箱使用费10000元； 10、营业员违纪违规处罚单2张，20元/张）； 11、顾客投诉动用信誉保证金2000元。,财务信息部工作职能,五、财务监督 例2：对各部门经营管理责任制指标完成进度的检查跟踪； 2012年度经营管理目标责任制考核期，商厦总经理室下达给一楼业 务部的经济指标：

13、1、销售指标为10000万/年（其中：2012年各月份的销售分解指标为1月 份1300万、2月份1000万、3月份500万、4月份600万、5月份800万、6 月份600万、7月份500万、8月份500万、9月份800万、10月份1400万、 11月份900万、12月份1100万） 2、经营利润指标为1000万/年（其中：2012年各月份的经营利润分解指 标为1月份130万、 2月份100万、3月份50万、4月份60万、5月份80万、 6月份60万、7月份50万、8月份50万、9月份80万、10月份140万、11月 份90万、12月份110万） 3、各项保证金、押金、费用的收取（请大家列举）,

14、财务信息部工作职能,六、财务分析,财务信息部工作职能,六、财务分析 （一）销售、成本费用、利润分析 1、对各部门、每一大类、每一部门、楼层纵向横向、动态静态的实绩业绩进行同比环比分析； 2、对各部门完成指标的可能性的分析； 3、对促销活动效果、投入产出比的财务分析； （二）资金、财产使用周转的效益状况； （三）税负分析； （四）经营风险、财务风险的分析,财务信息部工作职能,七、纳税筹划,财务信息部工作职能,七、纳税筹划 一、企划活动的纳税情况 1、满减（满300减60） 2、打折（直接8折） 3、满送 （1）满送代金券（满1000送200代金券） （2）满送商品 （满1000送200元商品）

15、4、抽奖送礼 二、经营合同收费项目的纳税筹划 三、资金税收筹划,财务信息部工作职能,七、纳税筹划 二、经营合同收费项目的纳税筹划 1、联营保底、扣点 2、租赁 3、其他收费（定额、定率） （1）广告费 （2）水电费 （3）其他收费 三、资金税收筹划 略,财务信息部工作职能,数据统计,财务信息部工作职能,信息管理,财务信息部工作职能,一、软件 （一）财务软件 （二）经营管理软件 1、百货MIS-POS系统 2、OA系统,财务信息部工作职能,一、硬件 （一）服务器 （二）终端机 1、POS收银机 2、MIS、OA系统终端PC机 （三）网络布线系统,财务信息部工作职能,收银管理,财务信息部工作职能,一、收银岗位职责 二、收银制度、纪律 三、收银操作规范及流程,财务信息部工作职能,收银流程 1、不同收款方式的收银操作规范 （1）现金 （2）支票、汇票 （3）银行信用卡 （4）商厦储值卡（储金卡） （5）促销抵用券（代金券）出券、用券 2、不同收款方式的退（换）货操作,