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1、第八课 国家收入的分配,第二框 征税与纳税,高一政治,税收趣话：税收种类 有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税。 有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税,在汉语中,“税”是由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中“税”字“tax”，意指为公共目的向政府支付货币。 你能从字义上说出什么是“税”吗？ 概括东西方税收的共同点是什么?,一、税收极其种类,、税收的含义,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依
2、法取得财政收入的基本形式。,国家,为实现国家职能,政治权力,法律,财政收入的基本形式,有国就有税；有税必有法。,注意,赋税是喂养政府的娘奶。 马克思,1、税收的本质：,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,有国就有税 有税必有法,驾驶证考试网 http:/ 驾驶证考试 驾驶证考试网 http:/ 金手指驾驶员考试2016 驾驶证考试网 http:/ 科目一模拟考试c1 驾驶证考试网 http:/ 金手指驾驶员考试2016科目四 驾驶证考试网 http:/ 驾照考试科目一 金手指考试 http:/ 科目二考试 金手指考试网 http:/ 驾照考试科目三 金手指考试网
3、http:/ 驾照考试科目四,有国必有税,有税必有法,国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。,税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。,有没有因为向国家缴纳了税金从而获得直接的补偿或返还?,税款是可缴可不缴的吗?,缴纳税款的多少是可以随意而定的吗?,国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。,无偿性,国家凭借政治权力强制征税。具体是利用法律强制力（2个方面）,国家征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,强制性,固定性,
4、税收的三个基本特征及其关系,紧密联系 不可分割 统一于税法,甲说:领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一个月都少 不了。,甲说:哪有那么多的矿啊，你这目标不现实，还是开公 司当老板吧，想缴多少就缴多少，到时找个机灵 点的会计，做点假帐不就得了！,乙说:这两个都有风险，其实我小时侯的理想就是成 为一个杀猪专业户,自由自在得很!,甲说:没出息！我要么不做，要做就做大生 意，买卖房子吧，钱来得多又来得快!,乙说:不缴税该多好啊,听说采矿发财呢,我们去采矿吧， 自己做矿主谁也管不了我！,情景短剧：,所得税,资源税,所得税,行为税,财产税,流转税,3、我国税收的种类,（2）增值税,征收意义,计算方法,基本税
5、率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,本企业商品销售额税率购进商品已缴税金,避免重复征税，防止偷税漏税,相当于(20000-10000) 17% =1700元,2000017%-1700=1700元,避免重复征税，防止偷税漏税,征收意义：,征收意义,特点,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,（3）个人所得税,个人,超额累进税率、比例税率,超额累进税率表,算一算：如果一个人的月工资（扣除社保及公积金后）为7100元，那么他应缴纳的税款是多少？,1500,4500,9000,元,3%,10%,20%,征收的意义：,是
6、国家财政收入的重要来源，是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,特点：,高收入者多纳税，低收入者少纳税,全月应纳税所得额（3600元） 应发工资个税起征点 7100-3500,2100元,3600,0,依法纳税,我国税收的实质:,取之于民用之于民,1、国家利益 、集体利益、个人利益在根本上是一致的 2、国家的兴旺发达繁荣富强与每个公民息息相关 3、国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础,我国公民纳税情况调查,现实生活中仍然存在着违反税法的现象,偷税 欠税 骗税 抗税,南海的税务机关发现桂城某公司故意不建立帐簿,隐瞒经营收入和营业额.该公司的行为属于违反税法的什么行为?
7、,材料:,偷税,- 是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒的方式，不缴或者少缴应纳税款的行为。,: 责令其缴纳税款外，还加收滞纳金并处罚款,严重的要追究刑事责任.,处罚,九江某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款28万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为由拒不缴纳税款。更为严重的是该老板伙指令保安打伤了两名过来检查的税务人员.该厂老板的行为属于违反税法的什么行为？,材料：,-纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为。,（2）欠税：,-是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。,(3) 抗税,福建特大“骗税案”,案例：,2003年8月，福州市国税局查处了福胜安全用品
8、有限公司利用货物出口采取低值高报手段骗取出口退税的重大案件。 经查，该公司在这几年中，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出口退税款1305万元。,骗税-指纳税人用欺骗的手段获得国家税收优惠的行为。（两种手段）,什么是出口退税？出口产品退（免）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口产品退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。 出口退税主要是通过退还出口产品的国内以纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞
9、争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。,伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭证；进行虚假的纳税申报.,骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免,拒绝接受税务机关依法进行纳税检查，威胁、围攻、殴打税务干部,设法欺骗、隐瞒应税收入,骗得税收优惠,拖欠税款,暴力、威胁,区别,拖欠,3、公民应行增强纳税人意识 （1）、增强权利意识，积极行使监督权 公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。 （2）、增强义务意识，依法履行纳税义务，自觉诚信纳税。,发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务
10、管理的基础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献,你知道吗?,你在生活中遇到过这种情况吗?,你会这样做吗?,购买商品为何要索要发票？ 、发票是维护消费者合法权益的凭证，索要发票有利于维护消费者的合法权益。 、发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。关系到国家税收能否足额入库。索要发票可以间接的为国家税收做贡献。,年收入超过12万元,要自行报税,你知道吗?,税收及其种类,我国税收 的 种 类,税收的含义,税收的基本特征,强制性 无偿性 固定性,个人所得税,增值税,意 义,含 义,纳税人,税 率,意 义,含 义,纳税人,税率,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,二、依法纳
11、税是公民的基本义务,依法纳税的必要性 P71 （为什么说依法纳税是公民的基本义务？）,税收的性质 纳税的必要性,取之于民，用之于民,2.违反税法的种种行为,偷 税,欠 税,骗 税,抗 税,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,超过期限拖欠税款,拖 欠,暴力、威胁、拒不缴税,威胁、围攻、殴打,伪造、变造、隐匿，擅自销毁账薄等，进行虚假的纳税申报,用欺骗的方式获取税收优惠（出口退税）,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,欠税,抗税,偷税,骗税,小明用爸妈给的零用钱去肯德鸡买汉堡包，在进行付款的时候，售货员对小明说：“如果你不要发票，我可以给你打八折。”小明陷入了两难。,（1）售货员的行为对吗？ （2）如
12、果你是小明，你会索要发票吗？ 为什么？,情境一,*发票是维护消费者合法权益的凭证，索要发票有利于维护消费者的合法权益。 *发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。关系到国家税收能否足额入库。索要发票可以间接的为国家税收做贡献。,提示,1、依法纳税的必要性 2、违反税法的种种行为 3、增强公民的税收意识,二、依法纳税是公民的基本义务,当堂训练,1、税收与财政的关系是（ ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是,2、社会主义税收是一种新型的税收，它不同于其他类型的税收，这是因为社会主义税收（ ）
13、,A、具有强制性、固定性、无偿性 B、取之于民，用之于民 C、凭借国家政治权力征收 D、是国家调节经济的重要杠杆,3、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明 （ ）,A、税收具有强制性、无偿性和固定性等基本特征 B、税收是取之于民、用之于民的 C、国家和政府是赋税制度的产物 D、税收是国家实现各项职能的物质基础,D,4、属于抗税行为的是： A、将销售收入作为集资款入账，不纳税 B、按纳税期限滞纳税款达20天 C、虚列出口货物数额以获得国家出口退税 D、拒绝接受税务机关依法进行的纳税检查,D,5、随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于 （ ）,A、偷税 B、骗税 C、欠税 D、抗税,A,3、我国税收的种类,（2）增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,一般17,本企业商品销售额税率购进商品已缴税金,