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1、如何做好年度財務預算工作,致遠管理顧問(昆山)有限公司 副總經理 陳浤鎰,如何做好年度財務預算工作,財務預算與財務預測之異同處 財務預算之編制管理流程 財務預算編制之組織 各部門編制預算之職責 編制預算之關係流程圖 預算工作之展開與實例說明 修正與敏感度分析 編制預算之進度表,財務預算與財務預測不同之處,財務預算與財務預測相同之處,均需有合理基本假設作為編制基礎 均需所有部門共同參與 編制流程與使用表單相同,財務預算編制之管理流程,董事會 財務部 事業部 其他部,歷史資料,策略目標,市場分析 銷售預測,部門預算,編制審核,審核,確認,yes No,財務預算編制組織圖,各部門編制預算之內容,編制
2、預算之關係圖,收款政策,市場分析,銷售計劃,生產計劃,原料,庫存計劃,採購計劃,現 金 收 支 計 劃,付款政策,人工/制費,管銷費,損益表,投資理財,B/S,資本支出,B/S,配方,庫存政策,損益表,B/S,管理會計下的傳統管會損益表,預算工作展開-行銷部門 趨勢規模及目標,市場描述 市場成長率分析 公司銷售量 佔有率分析 公司品牌認知分析 第一競爭對手分析 第二競爭對手分析 產業產能分析,預算工作展開-行銷部門 SWOT分析,強勢劣勢 (StrengthWeakness) 構面 機會 (Opportunities) 構面 威脅 (Threats) 構面,預算工作展開-行銷部門 4 P策略,
3、產品 (Product) 策略 產品定位 產品生命週期 新產品開發 差異化策略 定價 (Price) 策略 價格 與 品質 競爭性之考慮 價格彈性帶,通路 (Place) 策略 產品屬性 滲透度 銷售特性 地理區域之觀念 促銷 及 廣告 (Promotion) 策略,預算工作展開-行銷部門 成本結構與定價,了解成本結構 直接成本 固定成本 與定價有關之資訊 退回與折讓 運費 收款政策,預算工作展開-行銷部門 促銷活動,預算工作展開-行銷部門 產品通路計劃,客戶別分析 VIP 客戶銷售分析 特殊客戶銷售分析 VIP客戶對手之佔有率分析,通路別分析 經銷商銷售分析 直營店銷售分析 傳統店銷售分析
4、對手分布情況,預算工作展開-行銷部門 部門損益表,行銷部門的損益表編制單位 應該涵蓋哪些範圍 BY 產品別 , BY 通路別 , BY 客戶別 ?,預算工作展開-生產部 編制要領,由廠務部根據行銷部預算召開會議 掌握成品庫存計劃,規劃生產預算 注意資本支出預算,提列折舊 注意人事成本( 年獎,社保,) 注意攤提費用之提列 間接部門費用之分攤,預算工作之展開-其他部門 編制注意事項,薪資/加班費 獎金,社保金,職工福利費, 旅費,出差費,交際費, 什費,折舊費用 出口退稅之預估 編制費用填寫說明,財務如何編制財務預算 實例說明,銷貨收入/收款計劃表(表1) 銷貨成本表(表2) 成品庫存計劃表(表
5、3) 生產計劃表(表4) 原料耗用/成品庫存(表5) 採購 /付款計劃表(表6) 配方/人工/委外(表7,8,9 ),製造/銷售/管理 (表9,10,11) 損益表(表12) 現金預估流量表(表13) 預估資產負債表(表14) 預估比較資產負債表(表15) 填表說明表(表16),財務預算之修正(證期會之規定),財務預測應行更正之情況： 1.經發現財務預測有錯誤，可能誤導使用者之判斷時。 2.視為基本假設發生錯誤時： A.現金及資本預算發生增刪或修正，致稅前損益變動達20%，且金額在3000萬元以上及實收資本額之千分之五。 B.已於前期申報報告時更新者，則不必再更正,財務預算之修正(證期會之規定),財務預測應行更新之情況： 1.關鍵因素或基本假設發生變動，致使稅前損益金額變動達20%以上且影響金額達3000萬元及實收資本額之千分之五者。 2.發生偶發事項，如重大災害損失致營業毛利或稅前損益變動達20%以上者。,財務預算之敏感度分析,財務預算編制之時間表,如何做好年度財務預算工作,我們的服務範圍 記帳部 工商代理 諮詢部 專案部 協助建立預算體系 電話: 0512-577-66088 致遠管理顧問(昆山)有限公司,謝 謝 ! 敬請指教,