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1、【例3】7月25日技术员王东交回差旅费余款500元(原借1500元,报销1000元)。编制会计分录,“管理费用”账户,www.accjs. com,江苏财会网,结构:,www.accjs. com,江苏财会网,结构:,www.accjs. com,江苏财会网,预借差旅费: 借:其他应收款 贷:库存现金/银行存款 报销差旅费: (1)预借金额报销金额 借:管理费用 库存现金 贷:其他应收款 (2)预借金额报销金额 借:管理费用 贷:其他应收款 (3)预借金额报销金额 借:管理费用 贷:其他应收款 库存现金/银行存款,www.accjs. com,江苏财会网,【例4】7月28日企业收到某商店交来的
2、包装物押金500元。编制会计分录,支付的其他各种应付、暂收款项,www.accjs. com,江苏财会网,2.现金支出的核算,现金支出:企业在生产经营和非生产经营业务过程中向外支付现金的业务。(如:从向外购买货物;向本单位职工发放工资,代垫费用等),【例5】7月5日,企业用现金500元购买办公用品一批。,【例6】7月14日企业将销售剩余废旧材料的现金3000元存入银行 。,www.accjs. com,江苏财会网,【例7】7月15日技术员王东出差预借差旅费1 500元。编制会计分录,【例8】7月20日企业对总务部门实现定额备用金制度,定额为800元。总务部门第一次领取现金时 。编制会计分录,w
3、ww.accjs. com,江苏财会网,【例10】7月30日总务部门报销当月费用500元,以现金补足备用金定额。,【例9】7月28日支付职工工资6 000元。编制会计分录,www.accjs. com,江苏财会网,www.accjs. com,江苏财会网,www.accjs. com,江苏财会网,1.银行存款收入的核算,【例11】某企业2007年7月份发生有关银行存款收入业务如下: (1)7月10日填制现金缴款单将库存现金2 000元存入银行,编制会计分录。,(2)7月15日收回应收账款10 000元,银行已入账,编制会计分录。,(二)银行存款的核算,www.accjs. com,江苏财会网,
4、(3)7月30日企业销售产品,收到货款100 000 元,增值税17 000元,存入银行。,借:银行存款 117 000 贷:主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税(销项税额)17 000,www.accjs. com,江苏财会网,www.accjs. com,江苏财会网,2.银行存款支出的核算,【例12】某企业7月份发生银行存款支出业务如下: (1)7月4日开出现金支票从银行存款中提取500元备用。编制会计分录。,(2)7月25日支付采购材料价款10000元,增值税1700元。,借:原材料 10 000 应交税费应交增值税(进项税额) 1 700 贷:银行存款 11 700,www.accjs. com,江苏财会网,