企业计提的未实际支出的费用账务处理.docx

账务处理企业计提的未实际支出的费用账务处理企业计提的未实际支出的费用，长期挂在其他应付款科目，一直未实际支付，存在企业所得税前不得扣除的风险。账务处理：20XX年12月份企业的会计人员针对当年发生的一笔迟迟未来发票的装修费30万元，做了计提费用处理。账务处理如下：借：管理费用-装修费30万元贷：其他应付款30万兀提醒:企业提取但未实际支付的装修费支出30万元不得税前扣除。参考：国家税务总局公告2011年第34号国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告：六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算旦在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。